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新兴公司是一家新型冠状病毒检测试剂盒生产企业,已被工业和信息化部确定为疫情防控重点保障物资生产企业2019年办理留抵退税时,需要计算进项构成比例确定退税额享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策的时候,也需要计算进项构成比例()此题为判断题(对，错)。
题目
新兴公司是一家新型冠状病毒检测试剂盒生产企业,已被工业和信息化部确定为疫情防控重点保障物资生产企业2019年办理留抵退税时,需要计算进项构成比例确定退税额享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策的时候,也需要计算进项构成比例()
此题为判断题(对，错)。
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第1题：
下列关于增值税期末留抵退税的表述错误的是（ ）。A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于100万元是申报期末留抵退税的条件之一
B.允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例再乘以60%
C.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额
D.通信设备制造企业允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例答案：A解析：自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元是申报期末留抵退税的条件之一。 -
第2题：
关于增量留抵退税政策，下列说法错误的有（ ）。A.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请退还增值税留抵税额
B.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
C.自2019年6月1日起，符合条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额
D.自2019年1月1日起，对纳税人从事大型客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还答案：A解析：自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额，选项A错误。 -
第3题：
某按月纳税的纳税信用为 A级的服装生产企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业 2019年 3月末增值税留抵税额 10万元， 4月末至 9月末增值税留抵税额分别是 19万元、 28万元、 13万元、 35万元、 58万元、 62万元， 2019年 4月 -9月已抵扣进项税金为 250万元，其中取得增值税专用发票 190万元、海关进口增值税专用缴款书 35万元、农产品收购发票对应进项税额为 25万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（ 1）该企业可否享受增值税增量留抵退税政策，并说明原因。
（ 2）计算该企业进项税构成比例。
（ 3）该企业能否享受部分先进制造业的增值税增量留抵退税政策，并说明原因。
（ 4）计算该企业申报的留抵退税，并说明具体申报时限。答案：解析：（ 1）该企业可以享受增值税增量留抵退税政策。理由：自 2019年 4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，分别为 9万元、 18万元、 3万元、 25万元、 48万元、 52万元，且第六个月增量留抵税额为 52万元，符合税法规定的不低于 50万元的标准，并且符合规定的其他条件。
（ 2）进项税构成比例 =（ 190+35） /250×100%=90%
（ 3）该企业不能享受部分先进制造业的增值税增量留抵退税政策，因为按照《国民经济行业分类》 ,服装生产企业不属于生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备的企业。
（ 4）允许退还的增量留抵税额 =增量留抵税额 ×进项构成比例 ×60%=（ 62-10） ×90%×60%=28.08（万元）
企业可以在 10月 15日前的纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额 28.08万元。 -
第4题：
关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选项中表述正确的有（ ）。A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额
B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价
C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额
D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本答案：A,B,C,D解析：本题的四个选项都是正确的。 -
第5题：
某企业是增值税一般纳税人，生产新型冠状病毒检测试剂盒，列入了省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单。该企业2019年12月期末留抵税额是300万元，2020年1月期末留抵税额是700万元，该企业可以向主管税务机关申请退还留抵税额是（ ）万元。A.300
B.400
C.420
D.700答案：B解析：该企业是省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业，增值税一般纳税人。该企业2019年12月31日期末留抵税额是300万元，2020年1月期末留抵税额是700万元，增量留抵税额为400万元，可以向主管税务机关申请全额退还增量留抵税额，不需要考虑进项构成比例，没有退还比例限制，全额退还增量留抵税额400万元。