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某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2019年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为(　)。 A.借：生产成本9000税后列支费用3000贷：应付职工薪酬12000 B.借：应付职工薪酬 100贷：应交税费——代扣个人所得税100 C.借：留存收益3000贷：税后列支费用3000 D.借：生产成本12000贷：应付职工薪酬12000 E.借：应付职工薪酬 100贷：税后列支费用 100

题目
某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2019年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为(　)。

A.借：生产成本9000
　税后列支费用3000
　贷：应付职工薪酬12000
B.借：应付职工薪酬 100
　贷：应交税费——代扣个人所得税100
C.借：留存收益3000
　贷：税后列支费用3000
D.借：生产成本12000
　贷：应付职工薪酬12000
E.借：应付职工薪酬 100
　贷：税后列支费用 100
相似考题

1.下列各项中，不应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。A．支付给生产工人的津贴B．支付给管理人员的奖金C．支付给退休人员的退休费D．代扣生产工人工资个人所得税

2.注册税务师接受某外资企业的委托进行所得税汇算清缴代理业务，2009年度，该企业主营业务收入15000万元，其他业务收入2000万元。“管理费用—业务招待费”科目发生额200万元，“销售费用—其他”发生额50万元，摘要说明为：列支销售人员宴请客户费用，营业外支出中列支赠送客户烟酒等礼品25万元。则注册税务师确定企业当年可以在税前扣除的业务招待费为 ( )万元。A．275B．250C．85D．165

3.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）。（2008）第五章A．注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B．注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C．注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作D．注册税务师可代理登记银行存款日记账

4.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）A．注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B．注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C．注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作D．注册税务师可代理登记银行存款日记账

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  • 第1题：

    某生产性个体工商户企业计提本期工资、奖金、津贴5000元，其中应在税后列支1000元，正确的会计分录为（ ）：

    A．借：生产成本 4000

    税后列支费用 1000

    贷：应付工资 5000

    B．借：管理费用 4000

    税后列支费用 1000

    贷：应付工资 5000

    C．借：生产成本 5000

    贷：应付工资 5000

    D．借：管理费用 5000

    贷：应付工资 5000


    正确答案：A
    个体工商户企业应该设置税后列支费用，对于不得在税前扣除的成本费用，可以直接计入该科目进行核算。从实务角度考虑，对于生产性个体工商户，应该将发生的职工工资计入生产成本中核算。 

  • 第2题：

    张某于2009年3月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2009年末，自行核算该餐馆2009年营业收入为40万元，各项成本费用支出合计36万元，其中包括：

    (1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额t扣列支当年租金共计1．8万元；

    (2)支出总额中列支了张某的工资费用共计4万元；

    (3)支出总额中列支了5名雇员的工资费用共计8万元；

    (4)支出总额中列支业务招待费3万元；

    要求：根据上述资料，计算2009年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。


    正确答案：

  • 第3题：

    税务师代理记账业务时，以下做法正确的有（　）。

    A、甲个体工商户，由于经营规模较小，所以请税务师代为填制和取得原始凭证
    B、乙个体工商户，由业主的妹妹李某负责出纳的工作，由于李某休产假，所以暂时有三个月不能工作，业主与负责代理记账的税务师商量，由税务师代理三个月现金日记账和银行存款日记账的记录，业主每月多支付代理费500元
    C、税务师代理丙个体工商户记账业务，取得办公用品的发票，没有填写客户名称和开票时间，税务师于是指导企业出纳将两项内容补齐
    D、税务师代理丁个体工商户记账业务，取得了2017年6月5日开具的水费的普通发票，由于工作繁忙，所以在2017年6月30日才进行了会计核算
    E、税务师代理戊个体工商户记账业务，发现支付的产品代销手续费取得的发票是产品销售统一发票，税务师认为企业取得的发票有误，要求退回重开

    答案：D,E
    解析：
    选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或取得有效的原始凭证；选项B，现金日记账和银行存款日记账这两个账簿应当由纳税单位的出纳人员登记，税务师不能代理；选项C，发票应当一次填开，不得分次填开，此类发票，应当退回，重新开具；选项D，当月记账，符合会计核算的要求；选项E，代销劳务应当按服务业—代理业计征增值税，不得使用销售货物的增值税发票，所以税务师的判断是正确的。

  • 第4题：

    某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，2018年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制的会计分录不正确的是( )。

    A.借：生产成本9000
    　税后列支费用3000
    贷：应付职工薪酬12000
    B.借：应付职工薪酬100
    贷：应交税费—代扣个人所得税100
    C.借：留存收益3000
    贷：税后列支费用3000
    D.借：生产成本　12000
    贷：应付职工薪酬　12000

    答案：D
    解析：

  • 第5题：


    某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付职工薪酬总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为570000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。


    要求：


    (1)编制向银行提取现金的会计分录。


    (2)编制发放工资的会计分录。


    (3)编制代扣款项的会计分录。


    (4)编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。


    (5)编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。





    答案：
    解析：

    (1)借：库存现金652000贷：银行存款652000


    (2)借：应付职工薪酬652000贷：库存现金652000


    (3)借：应付职工薪酬28000贷：其他应收款2000其他应付款26000


    (4)借：生产成本570000贷：应付职工薪酬570000


    (5)借：制造费用50000贷：应付职工薪酬50000



  • 第6题：

    某企业2019年接受税务师审核时发现，2018年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元计入管理费用。若该公司2018年度决算报表已编制。则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（ ）。

    A.借：以前年度损益调整500000?
    　　　贷：累计折旧? ? ? ?500000?
    B.借：累计折旧500000?
    　　　贷：以前年度损益调整?????????500000?
    C.借：本年利润500000?
    　　贷：累计折旧? ?500000?
    D.借：累计折旧500000?
    　　　贷：本年利润? 500000??

    答案：B
    解析：
    以前年度多计提折旧50万元到管理费用，属于多计费用，少计利润，所以应该贷记“以前年度损益调整”。

  • 第7题：

    下列关于税务师代理个体工商户建账记账业务的说法，符合有关规定的有（　）。

    A.税务师指导个体户正确填制或依法取得有效的原始凭证
    B.税务师为个体户建立复式账簿时，可以根据实际情况自行增加或合并某些会计科目
    C.税务师可以代理客户进行对账和结账工作
    D.税务师为个体户建立简易账簿时，只需要编制应税所得表
    E.税务师可以代理登记现金日记账

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，现金日记账是出纳人员登记，不是税务师。

  • 第8题：

    下列各项中，不应通过“应付工资”科目核算的是（）

    • A、支付给生产工人的津贴
    • B、支付给管理人员的奖金
    • C、支付给退休人员的退休费
    • D、代扣生产工人工资个人所得税

    正确答案:C

  • 第9题：

    注册税务师代理个体工商户建账．记账的工作内容有（）。

    • A、代制原始凭证
    • B、审核原始凭证
    • C、代为编制会计报表
    • D、代为编制现金日记账
    • E、代制记账凭证

    正确答案:B,C,E

  • 第10题：

    单选题
    下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　　）。
    A

    税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

    B

    税务师可代理登记银行存款的记账

    C

    税务师不得代理客户进行对账和结账工作

    D

    税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目


    正确答案： C
    解析：
    A项，税务师代理记账包括代理审核原始凭证；B项，银行存款日记账应由纳税单位的出纳人员登记，税务师审核有关凭证和登记内容；C项，税务师将相关账簿登记编制完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对，在会计期末即月份、季度和年度终了时进行结账，以确定本期收入、成本、费用和应税所得，同时也为编制会计报表准备数据；D项，税务师为个体工商户建立复式账簿，应按《个体工商户会计制度》的规定，设置和使用会计科目，也可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目。

  • 第11题：

    多选题
    注册税务师代理个体工商户建账．记账的工作内容有（）。
    A

    代制原始凭证

    B

    审核原始凭证

    C

    代为编制会计报表

    D

    代为编制现金日记账

    E

    代制记账凭证


    正确答案： D,B
    解析： 注册税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。同时现金日记账和银行存款日记帐，也不能代为编制。

  • 第12题：

    单选题
    某税务师2015年12月接受某企业委托从事增值税纳税申报业务，每月收取费用36 000元。对于该项业务，不符合法律规定的是（　　）。
    A

    该税务师收费过高

    B

    该税务师收费过低

    C

    该税务师以个人名义承揽业务

    D

    该税务师应在承揽业务前以其事务所名义与该企业签订《税务代理协议书》


    正确答案： D
    解析：
    税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。

  • 第13题：

    某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣人人所得税100 元，根据上述业务编制正确的会计分录为（ ）。

    A．借：生产成本 税后列支费用

    贷：应付工资

    B．借：应付工资

    贷：应变税金 代扣人个所得税

    C．借：贸存利润

    贷：税后列支费用

    D．借：生产成本

    贷：应付工资

    E．借：应付工资

    贷：税后列支费用


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    退休职工王某于2019年1月1日承包一餐厅,该餐厅当年税后利润为120000元,王某每月在餐厅领取工资3000元,根据承包协议,王某2019年从承包经营利润中上缴承包费40000元,其余经营成果归王某所有。王某2019年应缴纳个人所得税为()元。

    A.10300
    B.4100
    C.1000
    D.8700

    答案：B
    解析：
    王某应纳个人所得税=(120000+3000*12-40000-5000*12)×10%-1500=4100(元)

  • 第15题：

    下列关于税务师代理个体工商户建账记账业务的说法，符合有关规定的有（　）。

    A、税务师指导个体户正确填制或依法取得有效的原始凭证
    B、税务师为个体户建立复式账簿时，可以根据实际情况自行增加或合并某些会计科目
    C、税务师可以代理客户进行对账和结账工作
    D、税务师为个体户建立简易账簿时，只需要编制应税所得表
    E、税务师可以代理登记现金日记账

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，现金日记账是出纳人员登记，不是税务师。

  • 第16题：

    下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是(　)。

    A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
    B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
    C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作
    D.税务师可代理登记银行存款日记账

    答案：A
    解析：
    选项B，税务师为个体工商户建账时，可以根据实际情况自行增减合并会计科目；选项C，税务师可以代理客户进行对账和结账工作；选项D，现金日记账和银行存款日记账应由纳税单位的出纳人员登记，税务师审核有关凭证和登记内容。

  • 第17题：

    某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。


    要求：


    (1)编制向银行提取现金的会计分录。


    (2)编制发放工资的会计分录。


    (3)编制代扣款项的会计分录。


    (4)编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。


    (5)编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。




    答案：
    解析：

    (1)借：库存现金652000贷：银行存款652000


    (2)借：应付职工薪酬652000贷：库存现金652000


    (3)借：应付职工薪酬28000贷：其他应收款2000其他应付款26000


    (4)借：生产成本560000贷：应付职工薪酬560000


    (5)借：制造费用50000贷：应付职工薪酬50000



  • 第18题：

    下列关于税务师代理个体工商户建账记账业务的说法，符合有关规定的有（　）。

    A.税务师指导个体工商户正确填制或依法取得有效的原始凭证
    B.税务师为个体工商户建立复式账簿时，可以根据实际情况自行增加或合并某些会计科目
    C.税务师可以代理客户进行对账和结账工作
    D.税务师为个体工商户建立简易账簿时，只需要编制应税所得表
    E.税务师可以代理登记现金日记账

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，现金日记账是出纳人员登记，不是税务师。

  • 第19题：

    某税务师事务所拟承接下列业务，请指出是否属于非涉税鉴证服务的范围，如不属于请说明理由。某个体工商户委托事务所登记现金日记账和银行存款日记账。


    正确答案: 不属于非涉税鉴证服务范围。现金日记账和银行存款日记账应由个体工商户的出纳人员自行登记。

  • 第20题：

    下列关于代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是（）。

    • A、税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
    • B、税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
    • C、税务师不得代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证
    • D、税务师可代理登记银行存款日记账
    • E、税务师可以代客户编制会计报表

    正确答案:B,D

  • 第21题：

    问答题
    某税务师事务所拟承接下列业务，请指出是否属于非涉税鉴证服务的范围，如不属于请说明理由。某个体工商户委托事务所登记现金日记账和银行存款日记账。

    正确答案： 不属于非涉税鉴证服务范围。现金日记账和银行存款日记账应由个体工商户的出纳人员自行登记。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    2014年5月，某小企业发生如下会计事项： （1）该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托某代理记账公司办理会计业务。 （2）单位负责人王某认为，委托代理记账公司办理会计业务，自己不再承担会计责任。 （3）卞某属于单位档案部门工作人员，负责本单位会计档案保管，卞某尚未取得会计从业资格证书。 （4）该企业经解约为要挟，要求代理记账公司出具了虚假会计报告。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。针对事项（1），下列说法中正确的有（）
    A

    该企业不可以委托代理记账公司办理会计业务

    B

    除代理记账公司外，该企业也可以委托会计师事务所办理会计业务

    C

    除代理记账公司外，该企业也可以委托具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构办理会计业务

    D

    每个单位都必须设立会计机构


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是（）。
    A

    税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

    B

    税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

    C

    税务师不得代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证

    D

    税务师可代理登记银行存款日记账

    E

    税务师可以代客户编制会计报表


    正确答案： A,B
    解析： 选项B是错误的，税务师可以根据个体工商户的实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目；选项D是错误的，现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，税务师审核有关凭证和登记内容。

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