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某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（　）万元。A、12.00 B、21.00 C、19.50 D、15.50

题目
某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（　）万元。

A、12.00
B、21.00
C、19.50
D、15.50
相似考题

1.某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：(1)取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；(2)为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；(3)房地产开发费用为40万元，其中：利息支出20万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其他开发费用20万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。根据以上资料和该企业缴纳土地增值税时可以扣除的税金和附加是( )万元。A．16.5B．27.5C．27.65D．27.75

2.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。A．198B．285C．368D．441

3.2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.373.5B.450C.570.08D.761.6

4.某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务：(1)开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4 000万元；支付取得土地使用权的金额800万元；开发成本为1 500万元。(2)上述开发项目向银行借款2 000万元，一年期，利率为4%，向非银行金融机构借款 800万元，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用为200万元，销售费用为100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。(3)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1 200万元，该车间的原值为1 000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要 1 500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元(印花税忽略)。(4)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元(印花税忽略)。要求：(1)计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。(2)计算该公司应缴纳的印花税。(3)计算该公司销售普通标准住宅应缴纳的土地增值税。(4)计算该公司转让生产车间和土地使用权应缴纳的土地增值税。(5)计算该公司应缴纳的企业所得税。

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  • 第1题：

    某生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A．16．5

    B．22．5

    C．25．5

    D．14．5


    正确答案：A
    办公楼的成新度折扣率为40%，即4成新，其评估价=800×40%=320(万元)。该企业转让办公楼应纳土地增值税=(400-800×40%-25)×30%=16．5(万元)

  • 第2题：

    某生产企业2008年转让一幢2000年建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。

    A．9.5

    B．9

    C．8.5

    D．8


    正确答案：B
    解析：本题中扣除项日合计：800×40%+50=370(万元)，增值额=400-370=30(万元)。则增值率=30÷370=8.11%，适用税率30%。应纳税额=30×30%=9(万元)。

  • 第3题：

    生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A．16.5

    B．22.5

    C．25.5

    D．14.5


    正确答案：A
    【解析】本题考核土地增值税的计算。办公楼的成新度折扣率为40%，即四成新，其评估价＝800×40%＝320(万元)。该企业转让办公楼应纳土地增值税＝(400－800×40%一25)×30%＝16.5(万元)。

  • 第4题：

    （2012年）2019年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（　）万元。

    A.114
    B.296
    C.341　
    D.476

    答案：C
    解析：
    　扣除项目合计＝1500×60%＋120＝1020（万元）
    　　增值额＝2000－1020＝980（万元）
    　　增值率=980÷1020×100%=96.08%
    　　应纳土地增值税=980×40%-1020×5%=341（万元）

  • 第5题：

    某生产企业2018年9月销售一栋8年前建造的办公楼（位于市区），签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.128.4
    B.161.49
    C.146.89
    D.171.2

    答案：B
    解析：
    转让办公楼时需要缴纳的增值税=1200×5%=60（万元），对应的城建税及附加=60×（7%+3%+2%）=7.2（万元），应缴纳的印花税=1200×0.5‰=0.6（万元）。
    销售该办公楼的扣除项目金额=1400×50%+7.2+0.6=707.8（万元）
    增值额=1200-707.8=492.2（万元）
    增值率=492.2÷707.8×100%=69.54%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%
    应纳土地增值税=492.2×40%-707.8×5%=161.49（万元）。

  • 第6题：

    某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7.88万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（　　）万元。

    A.57.64
    B.136.45
    C.140
    D.160

    答案：A
    解析：
    纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的除增值税以外的税费作为扣除项目金额，增值额=800-1000×60%-7.88=192.12（万元），增值率=192.12÷（1000×60%+7.88）×100%=31.60%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该企业转让办公楼应纳土地增值税=192.12×30%=57.64（万元）。

  • 第7题：

    2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元？


    正确答案: 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。 
    可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元）， 
    增值额＝1800－1275＝525（万元）
    增值率＝525÷1275＝41.18%， 
    土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）

  • 第8题：

    单选题
    某生产企业转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1500万元，该车间的原值为1300万元，已提取折旧500万元。还转让一块土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额450万元，转让时发生相关费用10万元，则该企业应缴纳的营业税为（　）万元。
    A

    82.50

    B

    85.53

    C

    86.62

    D

    84.62


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某生产企业2019年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得不含增值税转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为（　　）万元。
    A

    14.5

    B

    16.5

    C

    22.5

    D

    25.5


    正确答案： C
    解析：
    评估价格＝重置成本价×成新度折扣率＝800×40%＝320（万元）；该企业转让办公室应缴纳的土地增值税＝（转让收入－相关税费－评估价格）×对应税率－速算扣除数。扣除项目合计＝320＋25＝345（万元），增值额＝400－345＝55（万元），增值率＝55/345＝15.94%，适用税率30%，应缴纳的土地增值税＝增值额×税率＝55×30%＝16.5（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业2018年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价格的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（　　）万元。（不考虑增值税）
    A

    16.5

    B

    22.5

    C

    25.5

    D

    14.5


    正确答案： D
    解析：
    纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。办公楼的成新度折扣率为40%，即4成新，其评估价格＝800×40%＝320（万元），准予扣除项目金额＝320＋25＝345（万元），增值额＝400－345＝55（万元），增值率＝55÷345×100%＝15.94%，该企业转让办公楼应纳土地增值税＝55×30%＝16.5（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    373.5

    B

    450

    C

    570.08

    D

    761.6


    正确答案： B
    解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
    可扣除项目=1200+60+16.8=1276.8（万元），增值额=2800-1276.8=1523.2（万元）
    增值率=1523.2÷1276.8=119.30%，应纳土地增值税税额=1523.2×50%-1276.8×15％=570.08（万元）

  • 第12题：

    单选题
    2019年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（　　）万元。[2012年真题改编]
    A

    114

    B

    296

    C

    341

    D

    476


    正确答案： D
    解析：
    扣除项目合计＝1500×60%＋120＝1020（万元），增值额＝2000－1020＝980（万元），增值率＝980÷1020×100%＝96.08%，适用税率40%，速算扣除系数5%。应缴纳土地增值税＝980×40%－1020×5%＝341（万元）。

  • 第13题：

    有企业正转让一幢80年代的旧房子，当时造价500万元，土地使用权属无偿所得。若按照现在的市场价格，建造同样的房子一共需1000万元，该房子为7成新，如果按800万元出售，应支付有关税费共计40万元。

    试计算该企业转让旧房子应纳的土地增值税额。

    评估价格为( )万元。

    A．800

    B．900

    C．700

    D．750


    正确答案：C

  • 第14题：

    某商业企业2005年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税( )万元。

    A．26.4

    B．36

    C．51

    D．60


    正确答案：A

  • 第15题：

    2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。

    A:114
    B:296
    C:341
    D:476

    答案：C
    解析：
    扣除项目合计=1500*60%+120=1020（万元），增值额=2000-1020=980（万元），增值率=980/1020*100%=96.08%，应缴纳土地增值税=980*40%-1020*5%=341（万元）

  • 第16题：

    2018年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.415
    B.296
    C.398.75
    D.476.25

    答案：C
    解析：
    出售旧房及建筑，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。本题仓库的成新度折扣率为60%，即6成新，其评估价=1500×60%=900（万元）。
    该转让项目的土地增值额=2000-900-25=2000-925=1075（万元）。
    土地增值率=1075/925×100%=116.22%，适用50%的税率，速算扣除系数15%。
    该企业转让旧仓库应纳土地增值税=1075×50%-925×15%=398.75（万元）。

  • 第17题：

    2018年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可以扣除的与转让房地产有关的税金为13万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.114
    B.296
    C.406.55
    D.476

    答案：C
    解析：
    本题关键是计算扣除项目金额，要用重置成本价而不是房屋原价乘以成新度折扣率计算评估价格。所以该企业转让仓库扣除项目合计=1500×60%+13=913（万元），增值额=2000-913=1087（万元），增值率=1087/913×100%=119.06%，适用税率50%，速算扣除系数15%，该企业转让仓库应缴纳土地增值税=1087×50%-913×15%=406.55（万元）。

  • 第18题：

    某企业生产车间分别将甲、乙两种材料加工制造成A产品和B产品。2020年3月，投入甲材料80万元用于加工A产品，投入乙材料100万元用于加工B产品；当月生产A产品发生直接人工费用20万元，生产B产品发生直接人工费用30万元；该生产车间归集的制造费用总额为60万元。当月加工的A、B两种产品均于当月完工，并已验收入库。已知该企业生产车间的制造费用按生产工人工资比例进行分配，不考虑其他费用，则A产品的完工成本为（　）万元。

    A.140
    B.126.67
    C.124
    D.104

    答案：C
    解析：
    A产品应分配的制造费用＝60/（20＋30）×20＝24（万元）；A产品的完工成本＝80＋20＋24＝124（万元）

  • 第19题：

    某施工企业转让5年优路网校前自建的旧生产车间取得收入1000万元，该旧车间的原值为600万元，以提取折旧300万元；同时，转让一块土地使用权取得500万元，该土地使用权年初取得时支付出让金450万元并且手续费用8万元，则该企业应缴纳的营业税为（）。

    • A、31.26万元
    • B、31.50万元
    • C、52.10万元
    • D、52.50万元

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    某生产企业2011年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为（）万元。
    A

    22.5

    B

    16.5

    C

    25.5

    D

    14.5


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    128.4

    B

    132.6

    C

    146.8

    D

    171.2


    正确答案： C
    解析： 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400×50%+72=772（万元），增值额=1200-1400×50%-72=428（万元），增值率=428÷772×10%=55.44%，应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6（万元）

  • 第22题：

    单选题
    某生产企业2016年8月销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含税销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元（不含增值税）。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    128.4

    B

    132.6

    C

    146.8

    D

    171.2


    正确答案： B
    解析： 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400X50％+72=772（万元），增值额=1200-1400X50％-72=428（万元），增值率=428+772X100％=55．44％，应纳土地增值税=428X40％-772X5％=132．6（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某施工企业转让5年优路网校前自建的旧生产车间取得收入1000万元，该旧车间的原值为600万元，以提取折旧300万元；同时，转让一块土地使用权取得500万元，该土地使用权年初取得时支付出让金450万元并且手续费用8万元，则该企业应缴纳的营业税为（）。
    A

    31.26万元

    B

    31.50万元

    C

    52.10万元

    D

    52.50万元


    正确答案： C
    解析： 依据《造价管理教材》第五章第三节内容，应选D项。
    应缴纳的营业税=1000×5%+（500-450）×5%=52.5（万元）

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