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列关于增值税纳税人的登记及管理，表述正确的有（ ）。A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格登记 B.个体工商户不得登记为增值税一般纳税人 C.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位可选择按照小规模纳税人纳税 D.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新办理一般纳税人资格登记

题目
列关于增值税纳税人的登记及管理，表述正确的有（ ）。


A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格登记
B.个体工商户不得登记为增值税一般纳税人
C.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位可选择按照小规模纳税人纳税
D.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新办理一般纳税人资格登记

相似考题

1.下列关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的说法正确的有()。A、一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一股纳税人的有关规定计算缴纳增值税B、转登记纳税人尚来申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费——待抵扣进项税额”核算C、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票D、转登记纳税人不可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，需要缴销税控设备和增位税发票

2.下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。A.其他个人可以办理一般纳税人资格登记B.试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行3个月的纳税辅导期管理C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份D.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应自申报期结束后15个日内向主管税务机关办理一般纳税人登记手续

3.下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。A、个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B、未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续C、登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份D、纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外

4.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。A．企业一般在实际经营管理地纳税B．企业一般在登记注册地纳税C．登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

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  • 第1题：

    下列属于现行增值税一般纳税人申报表及附列资料的有()。

    A、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

    B、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)

    C、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)

    D、《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述不正确的有(　　）。

    A.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记
    B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
    C.年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额
    D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第3题：

    下列关于增值税一般纳税人资格登记的具体管理规定，表述正确的有（ ）。

    A.转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
    B.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后30日内按规定办理相关手续
    C.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未办理一般纳税人资格登记手续的，应按销售额依据增值税税率计税，不得抵扣进项税额，但可以使用增值税专用发票
    D.一般纳税人资格登记的权限，在县（市、区）税务局或者同级别的税务分局
    E.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人资格登记

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。选项C：纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未办理一般纳税人资格登记手续的，应按销售额依据增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

  • 第4题：

    关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的有( )。

    A.新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
    B.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
    C.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6个月
    D.偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模纳税人计算缴纳增值税
    E年应税销售额未达到--般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C:新认定为一 般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为3个月;选项E:有固定生产经营场所、会计核算制度健全的企业，年应税销售额未达到一-般纳税人标准的，也可以向主管税务机关申请认定为一-般纳税人。

  • 第5题：

    下列关于增值税的纳税人的表述错误的是（　）。

    A.月销售额超过3万元的住宿业增值税小规模纳税人，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具
    B.小规模纳税人销售其取得的不动产发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
    C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    D.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

    答案：B
    解析：
    根据规定，小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税管理系统自行开具。但上述纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照规定向税务机关申请代开。

  • 第6题：

    下列关于车船税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

    • A、纳税人到车船管理部门登记的，纳税义务发生时间为核发的登记证书记载日期的当月
    • B、纳税人未到车船管理部门登记但有购置发票的，纳税义务发生时间为购置发票开具的当月
    • C、纳税人未到车船管理部门登记并且无购置发票的，纳税义务发生时间由主管税务机关核定
    • D、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    关于增值税的纳税人，下列表述正确的有（　　）。
    A

    行政单位在我国境内销售货物也是增值税的纳税人

    B

    企业租赁给他人经营的，租赁人为纳税人

    C

    报关进口货物，以其收货人或办理报关手续的单位和个人为增值税的纳税人

    D

    对代理进口货物，以代理方为纳税人

    E

    增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人


    正确答案： E,B
    解析：
    本题主要考核对增值税纳税人的规定掌握是否熟悉。对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。即对报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税；凡是海关的完税凭证开具给代理方的，对代理方应按规定征收增值税。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（　　）。
    A

    实行简易征收办法

    B

    不得自行开具或申请代开增值税专用发票

    C

    不得抵扣进项税额

    D

    一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，增值税小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票，但是可以申请由主管税务机关代开增值税专用发票；D项，小规模纳税人达到一般纳税人标准，可申请转为一般纳税人。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于增值税纳税人的认定及管理，表述正确的有（　）
    A

    纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定

    B

    个体工商户不得认定为增值税一般纳税人

    C

    一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局

    D

    除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人


    正确答案： A,C
    解析： 选项B，个体工商户以外的其他个人，不办理一般纳税人资格认定。[该题针对“小规模纳税人的认定及管理”知识点进行考核]

  • 第10题：

    多选题
    小规模纳税人申报表有（）。
    A

    《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

    B

    《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》

    C

    《增值税减免税申报明细表》

    D

    以上选项都正确


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的是（　　）。
    A

    个体工商户无须办理增值税一般纳税人资格登记

    B

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记

    C

    年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额

    D

    年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记


    正确答案： A
    解析：
    A项，个体工商户可以登记成为增值税一般纳税人，但个体工商户以外的个人无须办理增值税一般纳税人资格登记；B项，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；C项，年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；D项，年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，只要符合规定条件的，也可以进行一般纳税人资格登记。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人认定登记管理规程规定正确的表述有（　　）。
    A

    符合增值税一般纳税人条件的企业应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定手续

    B

    企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地地方税务机关提出书面申请

    C

    企业总分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续

    D

    企业总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，直接办理有关手续


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请。

  • 第13题：

    某服装公司（增值税一般纳税人）取得服装销售（含税）收入100000元，企业的会计处理为：借：银行存款100000贷：资本公积100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为()。

    A:造成少缴增值税17000元
    B:造成少缴增值税14529.91元
    C:造成少缴增值税13000元
    D:造成少缴增值税11504.4元

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的账务处理。此题造成少缴增值税100000÷（1+17%）*17%=14529.91（元）。

  • 第14题：

    下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（ ）。

    A.实行简易征收办法
    B.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票
    C.不得抵扣进项税额
    D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

    答案：A,C
    解析：

  • 第15题：

    根据增值税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A.选择按照小规模纳税人纳税的事业单位，超过一般纳税人登记标准的，应登记为一般纳税人
    B.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
    C.自然人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以办理一般纳税人资格登记
    D.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税

    答案：B
    解析：
    选项A：选择按照小规模纳税人纳税的事业单位，超过一般纳税人登记标准的，不需要登记为一般纳税人。选项C：个体工商户以外的其他个人，即自然人，不办理一般纳税人资格登记。选项D：一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税。

  • 第16题：

    下列关于小规模纳税人转登记的说法正确的是（ ）。

    A.一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元，必须转登记为小规模纳税人
    B.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，转登记日的当期应按照简易计税方法计算缴纳增值税
    C.转登记纳税人需要缴销税控设备和增值税发票
    D.转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票

    答案：D
    解析：
    选项A，一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元，可转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人；选项B，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；选项C，转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。

  • 第17题：

    根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

    • A、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人
    • B、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人
    • C、除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记_
    • D、非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是()。
    A

    年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人

    B

    从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人

    C

    除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记_

    D

    非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记


    正确答案： B
    解析： （1）选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人；（2）选项B：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记；（3）选项D:年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税，也可以办理一般纳税人资格登记。

  • 第19题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（　　）。
    A

    年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得登记为一般纳税人

    B

    年应征增值税销售额超过100万元的纳税人，应当登记为一般纳税人

    C

    除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记

    D

    非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记


    正确答案： B
    解析：
    A项，年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；B项，自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下；D项，年应税销售额超过规定标准的非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税，也可以办理一般纳税人资格登记。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
    A

    企业－般在实际经营管理地纳税

    B

    企业－般在登记注册地纳税

    C

    登记注册地在境外的，在登记注册地纳税

    D

    登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核企业所得税纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于统一增值税小规模纳税人标准的规定，表述错误的是（ ）。
    A

    增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

    B

    年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

    C

    转登记为小规模纳税人的单位，其未抵扣的进项税额作转出处理

    D

    转登记为小规模纳税人的单位，其未抵扣的进项税额不得作转出处理


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。
    A

    个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

    B

    新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

    C

    登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

    D

    除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（　　）。
    A

    实行简易征收办法

    B

    不得自行开具或申请代开增值税专用发票

    C

    不得抵扣进项税额

    D

    一经登记为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，增值税小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票，但是可以申请由主管税务机关代开增值税专用发票。从2017年3月1日开始，符合规定条件的鉴证咨询业增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。D项，小规模纳税人达到一般纳税人标准，可登记为一般纳税人；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

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