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根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是（ ）。 A.外购的无形资产， 购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C.自创商誉的摊销年限不得低于10年 D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

题目
根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是（ ）。

A.外购的无形资产， 购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

相似考题

1.根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（ ）。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．自创商誉的摊销年限不得低于10年D．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

2.根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．自创商誉的摊销年限不得低于10年D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

3.根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是（ ）。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．自创商誉的摊销年限不得低于10年D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

4.根据企业所得税法的规定，关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B．企业购买的财务软件C．与经营活动无关的无形资产D．自创商誉

参考答案和解析
答案：C
解析：
选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。
更多“根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。

    A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    C．自创商誉的摊销年限不得低于10年

    D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    E．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得


    正确答案：ABD
    解析：选项C企业自创商誉是不得计算摊销费用的；选项E，受赠所得不包括支付的相关税费，它是计入无形资产的计税基础。

  • 第2题：

    下列选项中，属于税收程序法的有( )。

    A、发票管理法
    B、个人所得税法
    C、企业所得税法
    D、税务争议处理法

    答案：A,D
    解析：
    税收程序法是税务管理方面的法律规范。税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。《个人所得税法》、《企业所得税法》属于实体法。

  • 第3题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。

    A.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    C.无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第4题：

    财政部、国家税务总局联合发布的财税〔2009〕59号文件和现行的《企业所得税法》对资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是（　）。

    A.一般性税务处理方法强调重组交易中的增加值一定要缴纳企业所得税
    B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得
    C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损
    D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件

    答案：C
    解析：
    如果企业并购重组符合特殊性税务处理的规定，合并企业可以对被合并企业的亏损进行弥补，获得抵税收益，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第5题：

    （2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。

    A.接受捐赠取得的无形资产
    B.通过债务重组取得的无形资产
    C.自行开发的无形资产
    D.接受投资取得的无形资产

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第6题：

    《企业所得税法》规定，下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（）。

    • A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
    • B、自创商誉
    • C、与经营活动无关的无形资产
    • D、企业外购备用的无形资产

    正确答案:D

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。

    • A、自创商誉
    • B、自行开发无形资产的资本化支出
    • C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
    • D、与经营活动无关的的无形资产

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（　　）。
    A

    外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值扣除支付的相关税费为计税基础

    C

    自创商誉的摊销年限不得低于10年

    D

    在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    E

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除


    正确答案： D,A
    解析：
    C项，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（  ）。
    A

    自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除

    B

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于10年


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列选项中属于无形资产的有（）
    A

    土地使用权

    B

    著作权

    C

    非专利技术

    D

    商标权


    正确答案： D,C
    解析： 选项ABCD均属于企业所得税法规定的无形资产。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（　）。
    A

    自创商誉

    B

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

    C

    与经营活动无关的无形资产

    D

    外购的专利权


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的是（　）。
    A

    外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    C

    自创商誉的摊销年限不得低于10年

    D

    在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除


    正确答案： D,A
    解析： 本题考核企业资产的税务处理。选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

  • 第13题：

    按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于企业资产的税务处理表述正确的有（ ）。

    A．企业接受捐赠的固定资产，不得提取折旧

    B．企业盘盈的固定资产，可以提取折旧

    C．企业无形资产的摊销年限不得少于10年

    D．企业的开办费应当从生产、经营月份的次月起在不少于5年的期限内摊销


    正确答案：BD
    企业接受捐赠的固定资产，可以计提折旧；作为投资或受让使用的无形资产，在协议、合同中规定有使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者是自行开发的无形资产，摊销年限不得少于10年。 

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（　）。

    A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是（　）。

    A.自创商誉
    B.与经营活动无关的无形资产
    C.外购的无形资产
    D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

    答案：C
    解析：
    选项ABD中的无形资产不得计算摊销费用扣除。

  • 第16题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（ ）。

    A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
    B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
    C.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
    D.无形资产的摊销年限不得高于10年

    答案：D
    解析：
    选项D，无形资产的摊销年限不得低于10年。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（　）。

    A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    E.与经营活动无关的无形资产可以摊销

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。选项E：与经营活动无关的无形资产不得摊销。

  • 第18题：

    根据行政法基本理论的规定，下列属于行政法规的是（）。

    • A、《税务行政复议规则》
    • B、《企业所得税法》
    • C、《纳税担保试行办法》
    • D、《增值税暂行条例》

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业分立且被分立企业继续存在的情况下，一般性税务处理正确的有（　）。
    A

    分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失

    B

    分立企业接受的资产按公允价值确认并进行入账处理

    C

    被分立企业的股东取得的对价视同被分立企业的分配处理

    D

    企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有(   )。
    A

    外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    C

    自创商誉的摊销年限不得低于10年

    D

    在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（）。
    A

    通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

    B

    企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

    C

    外购商誉不得税前扣除

    D

    企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

    E

    企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税


    正确答案： B,C
    解析： 选项B，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用；
    选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除；
    选项D，企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。
    A

    自创商誉

    B

    自行开发无形资产的资本化支出

    C

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

    D

    与经营活动无关的的无形资产


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（　）。
    A

    通过债务重组取得的无形资产

    B

    自行开发的无形资产

    C

    接受投资取得的无形资产

    D

    接受捐赠取得的无形资产


    正确答案： C,B
    解析：

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