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某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（ ）。A.实际收取的含增值税的全部价款 B.同类新金银首饰的不含税销售价格 C.新金银首饰的组成计税价格 D.实际收取的不含增值税的全部价款

题目
某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（ ）。

A.实际收取的含增值税的全部价款
B.同类新金银首饰的不含税销售价格
C.新金银首饰的组成计税价格
D.实际收取的不含增值税的全部价款
相似考题

1.根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有( )。A．金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价，不应并入金银首饰的销售额确定计税依据B．带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据C．生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据D．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

2.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。A．带料加工的金银首饰，于最终消费时纳税B．金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C．带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D．以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额

3.某金店采取以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是（ ）。A.同类新金银首饰的销售价格 B.实际收取的含增值税的全部价款 C.新金银首饰的组成计税价格 D.实际收取的不含增值税的全部价款

4.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。A．纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额．B．金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C．带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D．以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额

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  • 第1题：

    下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是（　）。

    A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产.经营单位，应分别核算；未分别核算的，一律按金银首饰纳税
    B.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税
    C.金银首饰连同包装物销售的，包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税
    D.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，以新首饰的售价作为计税依据征收消费税，旧首饰的作价不得扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。选项B，带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。选项D，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

  • 第2题：

    根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（　）。

    A.销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额
    B.金银首饰连同包装物销售，包装物金额应计税
    C.带料加工金银首饰，计税依据为加工费
    D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额
    E.同时销售金银和非金银首饰，未分别核算的应均按金银首饰计税

    答案：B,D
    解析：
    纳税人销售金银首饰，计税依据为不含增值税的销售额；带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类销售价格的，按组价计税；同时销售金银和非金银首饰，未分别核算的如果是生产环节应按10%计税，零售环节应按金银首饰5%计税。

  • 第3题：

    根据消费税的现行规定，下列关于金银首饰计税依据的说法中，正确的有（ ）。

    A.纳税人销售金银首饰，其计税依据为不含增值税的销售额
    B.金银首饰连同包装物销售，包装物单独计价的，不需要并入金银首饰的销售额计征消费税
    C.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售额确定计税依据征收消费税
    D.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    E.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税；选项C：带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第4题：

    某金店为增值税一般纳税人，2018年7月零售金银首饰取得含税销售额51.04万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.48万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2018年7月该金店此笔业务应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率为5%）

    A.2.20
    B.240
    C.2.55
    D.2.57

    答案：A
    解析：
    应纳消费税=51.04÷（1+16%）×5%=2.20(万元)。
    金银首饰适用税率5%。
    纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含増值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

  • 第5题：

    下列关于消费税计税依据的表述中不正确的是（ ）。

    A.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，计税依据为销售额全额
    B.金银首饰连同包装物销售，包装物应并入金银首饰的销售额，计征消费税
    C.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
    D.以旧换新（含翻新改制）销售金银首饰，按新首饰的售价确定计税依据征收消费税

    答案：D
    解析：
    以旧换新（含翻新改制）销售金银首饰，按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

  • 第6题：

    某珠宝行（增值税一般纳税人）2007年5月采取以旧换新方式销售金银首饰给消费者，收取现金23400元，已知新金银首饰的销售价格为65000元。则该珠宝行应纳消费税的计税依据为（）。

    • A、32500
    • B、10000
    • C、20000
    • D、65000

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有（　　）。
    A

    金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价，不应并入金银首饰的销售额确定计税依据

    B

    带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据

    C

    生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据

    D

    纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

    E

    纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据


    正确答案： B,C,D,E
    解析：
    A项，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

  • 第8题：

    单选题
    下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不正确的是（）。
    A

    金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

    B

    带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

    C

    纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

    D

    纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据


    正确答案： B
    解析： 本题考核“消费税纳税环节的特殊规定、包装物押金”相关知识。纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据。

  • 第9题：

    判断题
    纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定计税依据征收消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（　）
    A

    纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

    B

    金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额

    C

    带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费

    D

    以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额


    正确答案： D,B
    解析： 纳税人销售金银首饰，计税依据为不含增值税的销售额;带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类销售价格的，按组价计税。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的有（）。
    A

    纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

    B

    纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新金银首饰的同期不含税销售价格确定计税依据征收消费税

    C

    外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款

    D

    金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并人金银首饰的销售额，计征消费税


    正确答案： A,D
    解析： B选项，纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税：C选项，外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

  • 第12题：

    多选题
    根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税处理，说法正确的有()。
    A

    翻新改制金银首饰征收消费税，但修理金银首饰不征消费税

    B

    金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价，则包装物不并人金银首饰的销售额，不计征消费税

    C

    纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新金银首饰的同期不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

    D

    带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税

    E

    金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳珠宝玉石的消费税税款


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第13题：

    根据消费税的相关规定，下列表述中不正确的是（　）。

    A.受托代销金银首饰的，受托方是消费税纳税人
    B.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
    C.纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
    D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

    答案：A
    解析：
    受托代销金银首饰的，委托方是消费税纳税人。

  • 第14题：

    下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（ ）。

    A、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    B、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
    D、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
    E、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

  • 第15题：

    根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的有（ ）。

    A.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    B.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    C.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新金银首饰的同期不含税销售价格确定计税依据征收消费税
    D.外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
    E.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

    答案：A,B,E
    解析：
    选项BC：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；选项D：外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

  • 第16题：

    下列关于金银首饰征收消费税的有关规定，说法正确的有（ ）。

    A.铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税
    B.金银首饰连同包装物销售的，凡包装物单独计价的，包装物不并入金银首饰的销售额，不计征消费税
    C.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新金银首饰的同期销售价格确定计税依据征收消费税
    D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
    E.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税；选项C：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

  • 第17题：

    下列说法正确的有()。

    A:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
    B:金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
    C:带料加工的金银首饰，应按受托方销售的同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    D:纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核批发、零售应税消费品的内容。

  • 第18题：

    下列关于金银首饰消费税的说法中，表述正确的有（）。

    • A、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
    • B、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征税消费税
    • C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
    • D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据
    • E、受托代销金银首饰的，受托方也是消费税纳税人

    正确答案:A,B,C,E

  • 第19题：

    单选题
    某金店（一般纳税人）在销售金银首饰时，为了促进销售，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按（）元作为消费税的计税依据。
    A

    2000

    B

    1709.40

    C

    1500

    D

    1282.05


    正确答案： D
    解析： 根据税法规定，企业采用以旧换新（含翻新改制）方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。金店实际收取的不含增值税的全部价款＝（2000-500）÷1.17＝1282.05（元）

  • 第20题：

    多选题
    关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（）。
    A

    以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格

    B

    以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

    C

    以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税

    D

    以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于金银首饰消费税的说法中，表述正确的有（）。
    A

    金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

    B

    带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征税消费税

    C

    纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

    D

    纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据

    E

    受托代销金银首饰的，受托方也是消费税纳税人


    正确答案： D,C
    解析： 纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据。 【该题针对“金银首饰征收消费税的规定”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（）。
    A

    金银首饰出口不退、进口不征消费税

    B

    用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

    C

    镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

    D

    纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

    E

    翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天


    正确答案： B,E
    解析： 金银首饰改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节改为零售环节征收，出口金银首饰消费税不退；金银镶嵌首饰改为零售环节，生产环节已经不再征收，所以也不允许抵扣已税的珠宝玉石的税金；
    税法明确规定镀金首饰不属于在零售环节征收消费税的金银首饰，所以仍属于生产环节征收；纳税人“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税，这是税法的特别规定。
    【该题针对“金银首饰征收消费税的规定”知识点进行考核】

  • 第23题：

    单选题
    根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（　）。
    A

    纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

    B

    金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额

    C

    带料加工珍珠项链，计税依据为受托方收取的加工费

    D

    以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额


    正确答案： D
    解析：

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