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某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年5月8日上缴2019年4月应纳增值税额14.8万元，则正确的会计处理为( )。A.借：应交税费—应交增值税（已交税金） 14.8 贷：银行存款14.8 B.借：应交税费—未交增值税14.8 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）14.8 C.借：应交税费—预交增值税 14.8 贷：银行存款 14.8 D.借：应交税费—未交增值税14.8 贷：银行存款14.8
题目
贷：银行存款14.8
B.借：应交税费—未交增值税14.8
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）14.8
C.借：应交税费—预交增值税 14.8
贷：银行存款 14.8
D.借：应交税费—未交增值税14.8
贷：银行存款14.8
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参考答案和解析
更多“某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年5月8日上缴2019年4月应纳增值税额14.8万元，则正确的会计处理为( )。”相关问题
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第1题：
某商贸公司为增值税一般纳税人，2007年1月10日上缴2006年12月应纳增值税额2000元。正确的会计处理为（ ）。
A．借：应交税费—应交增值税（已交税金） 2000
贷：银行存款 2000
B．借：应交税费—未交增值税 2000
贷：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）2000
C．借：以前年度损益调整 2000
贷：银行存款 2000
D．借：应交税费—未交增值税 2000
贷：银行存款 2000
正确答案：D
企业的“应交税费—未交增值税”科目反映企业的未缴增值税的情况，所以在实际申报缴纳应纳增值税时，应该是通过该科目进行核算的。 -
第2题：
某企业为增值税一般纳税人，11月15日通过银行转账上缴10月应纳的增值税税额3400元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 3400
贷：银行存款3400
B.借：以前年度损益调整3400
贷：银行存款3400
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3400
贷：银行存款3400
D.借：应交税费——未交增值税 3400
贷：银行存款3400答案：D解析：企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 -
第3题：
甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为20万元，销项税额为50万元，已经预缴的增值税税额为40万元，则月末甲公司的会计处理为（ ）。A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 30
贷：应交税费—未交增值税 30
B.借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10
C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30
贷：应交税费—未交增值税 30
D.借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10答案：D解析：当期应纳增值税=500 000-200 000=300 000（元），已经预缴400 000元，因此转出多交增值税100 000元。 -
第4题：
甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年4月进口一批原材料，关税完税价格为170万元，关税税额为17万元。根据增值税法律制度的规定，甲贸易公司进口该批原材料应纳增值税税额为（ ）万元。A.19.56
B.18.7
C.22.1
D.24.31答案：D解析：应纳增值税＝（关税完税价格＋关税税额）×增值税税率＝（170＋17）×13％＝24.31（万元）。 -
第5题：
某宾馆为增值税一般纳税人，2019年12月份销项税额为35万元，进项税额为29万元，进项税额转出3万元（去年抵扣），2019年12月份该宾馆应纳增值税为（ ）万元。A.5.1
B.6
C.6.4
D.9答案：A解析：可以加计抵减的税额=（29-3）×15%=3.9（万元），应纳增值税=35-（29-3）-3.9=5.1（万元）。 -
第6题：
某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2019年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（ ）万元。A.10
B.13
C.15
D.20答案：B解析：当期计提加计抵减额＝（30－10）×10%＝2（万元）
当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋2－0＝7（万元）
抵减前应纳税额＝40－（30－10）＝20（万元）
抵减后实际应纳税额＝20－7＝13（万元） -
第7题：
某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税()万元。A.152.38
B.93.20
C.57.14
D.34.95答案：C解析：应纳增值税税额＝（3200－2000）/1.05×5%＝57.14（万元） -
第8题：
单选题某企业为一般纳税人，本月销项税额为500万元，进项税额为360万元，该企业本月应纳增值税为（ ）万元。A140
B220
C240
D260
正确答案： C解析：
本月应纳增值税＝销项税额－进项税额＝500－360＝140（万元）。 -
第9题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。A借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C借：以前年度损益调整12000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000
D借：应交税费—未交增值税12000贷：银行存款12000
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年1月8日上缴2018年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（ ）。A借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000 贷：银行存款 148000
B借：应交税费——未交增值税 148000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 148000
C借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000
D借：应交税费——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某施工企业为一般纳税人，2016年5月份共取得增值税专用发票进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业当期应纳增值税税额为（）万元。A10
B2
C8
D9
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某交通运输企业为一般纳税人，2013年12月份运费收入为160万元（含税），购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2013年12月份税务处理正确的是（）。A应纳增值税为15.86万元
B应纳增值税12.4万元
C应纳增值税10.66万元
D应纳增值税4.8万元
正确答案： D解析： 本题考核营改增纳税人的增值税计算。应缴纳的增值税=160÷（1+11%）×11%-5.2=10.66（万元）。 -
第13题：
某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。A、152.38
B、93.20
C、57.14
D、34.95答案：C解析：应纳增值税税额＝（3200－2000）/1.05×5%＝57.14（万元） -
第14题：
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是( )。
答案：C解析：该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120--80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费一未交增值税”科目的贷方。 -
第15题：
甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口-批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为()万元。A.19.56
B.18.7
C.22.1
D.24.31答案：D解析：甲贸易公可进口该批原材料应纳的增值税额=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率=(170+17)×13%-24.31(万元)。 -
第16题：
甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为（ ）万元。A.24.31
B.22.1
C.19.56
D.18.7答案：A解析：本题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节增值税税额＝（170＋17）×13%＝24.31（万元）。 -
第17题：
某企业为增值税一般纳税人， 根据税务机关规定每5天预缴-次增值税。2017 年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为( )。
答案：D解析：月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费一 应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为:
-
第18题：
某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每3天预征一次增值税，2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已应缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理为( )。
答案：A解析：月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费一 应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。其会计分录为:
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第19题：
某施工企业为一般纳税人，2016年5月份共取得增值税专用发票进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业当期应纳增值税税额为（）万元。
- A、10
- B、2
- C、8
- D、9
正确答案:D -
第20题：
多选题某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（）A该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元
B该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元
C该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元
D该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元
正确答案： A,B解析： 选项AB：该商贸公司当期增值税销项税额=[117×70%÷（1+17%）+200]×17%=45.9（万元）；
选项CD://该商贸公司当期所得税应税收入合计=117×70%÷（1+17%）+200=270（万元）。 -
第21题：
单选题某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）A借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000/n贷：银行存款148000/n
B借：应交税费——未交增值税148000/n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000/n
C借：以前年度损益调整148000/n贷：银行存款148000/n
D借：应交税费——未交增值税148000/n贷：银行存款148000/n
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某商贸企业为增值税一般纳税人，本月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（取得货运增值税专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。A28.5
B40.8
C18.678
D18.69
正确答案： A解析：
纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。
进口关税=200×20%=40（万元）
进口环节增值税=（200+40）×17%=40.8（万元）
本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×11%=18.678（万元） -
第23题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月应税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A99.1
B100
C110
D122.1
正确答案： A解析： 暂无解析