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下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（）。A、非居民纳税人自行申报的，应当自行判断能否享受协定待遇，如实申报并报送相关报告表和资料 B、非居民纳税人享受税收协定财产收益、演艺人员和运动员、其他所得条款待遇的，应当在每次纳税申报时，向主管税务机关报送相关报告表和资料 C、非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的，可以不用提供中文译本 D、非居民纳税人自行申报的，应当就每一个经营项目、营业场所或劳务提供项目分别向主管税务机关报送规定的报告表和资料

题目
下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（）。

A、非居民纳税人自行申报的，应当自行判断能否享受协定待遇，如实申报并报送相关报告表和资料
B、非居民纳税人享受税收协定财产收益、演艺人员和运动员、其他所得条款待遇的，应当在每次纳税申报时，向主管税务机关报送相关报告表和资料
C、非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的，可以不用提供中文译本
D、非居民纳税人自行申报的，应当就每一个经营项目、营业场所或劳务提供项目分别向主管税务机关报送规定的报告表和资料
相似考题

1.外籍居民申请享受利息所得税税收协定待遇,必须提供居民国税务主管当局签发的居民身份证明。()此题为判断题(对，错)。

2.纳税人在办理纳税申报时需要享受税收协定待遇的,按照享受税收协定待遇的有关办法办理。()此题为判断题(对，错)。

3.下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（）。A.非居民纳税人自行申报的，应当自行判断能否享受协定待遇，如实申报并报送相关报告表和资料 B.非居民纳税人享受税收协定财产收益.演艺人员和运动员.其他所得条款待遇的，应当在每次纳税申报时，向主管税务机关报送相关报告表和资料 C.非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的，可以不用提供中文译本 D.非居民纳税人自行申报的，应当就每一个经营项目.营业场所或劳务提供项目分别向主管税务机关报送规定的报告表和资料

4.下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是()。A、“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人B、代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”C、判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析D、申请人虽具有“受益所有人”身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定

参考答案和解析
答案：C
解析：
非居民纳税人填报或报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。
更多“下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    以下有关税收法律关系主体的表述，不正确的是（ ）。

    A.征纳主体，即税收法律关系的主体，一方为税务机关，另一方为纳税人
    B.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
    C.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是完全相同的
    D.根据征税权行使范围的不同，纳税主体可以分为居民纳税人和非居民纳税人

    答案：C
    解析：
    不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务也不尽相同。

  • 第2题：

    下列哪些人可以享受中日避免双重征税协定待遇（）

    • A、日本的税收居民
    • B、中国的税收居民
    • C、美国的税收居民
    • D、同时为日本和中国的税收居民

    正确答案:A,B

  • 第3题：

    （）可以办理非居民纳税人享受税收协定待遇。

    • A、外国护照
    • B、外国人永久居留证
    • C、港澳居民来往内地通行证
    • D、台湾居民来往大陆通行证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    外籍居民申请享受利息所得税税收协定待遇，必须提供《外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免（）协定待遇申请表》，或提供居民国税务主管当局签发的居民身份证明。

    • A、个人所得税
    • B、流转税
    • C、限制税率
    • D、双重征税

    正确答案:D

  • 第5题：

    关于非居民享受税收协定待遇，以下说法正确的是（）。

    • A、非居民企业享受税收协定待遇，需要办理备案手续
    • B、非居民企业享受税收协定待遇，可以在纳税申报时或通过扣缴义务人在扣缴申报时报送资料
    • C、必须填写《非居民纳税人税收居民身份信息报告审批表》
    • D、非居民企业相关资料原件可以是外文文本，但应当同时需提供中文译本

    正确答案:B,D

  • 第6题：

    纳税人申请享受非居民享受税收协定（含与港澳台安排、协议）待遇管理，同一非居民的同一项所得需要多次享受同一项税收协定待遇的，在首次办理享受税收协定待遇后的（）个公历年度内（含本年度）可免予向同一税务机关就同一项所得重复提出申请。

    • A、2个；
    • B、3个；
    • C、4个；
    • D、5个。

    正确答案:B

  • 第7题：

    外籍居民个人在银行首次开户取得利息时，凡提供居民证明的，由（）以上储蓄机构保送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇。

    • A、县级
    • B、乡镇级
    • C、省级
    • D、不论何级

    正确答案:A

  • 第8题：

    问答题
    非居民享受税收协定（含与港澳台安排、协议）待遇备案的办理流程？

    正确答案： 1.纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，县（市、区）局国际税收管理部门当场受理2并办结，同时将《非居民享受税收协定待遇备案报告表》签字盖章后返还纳税人一份；
    2.资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。对要求享受《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》待遇的香港居民，尤其是涉及构成其他国家（地区）居民个人或在香港以外地区成立的居民法人，对其居民身份判定不清的，转香港出具居民身份证明的函审批环节，由县以上主管税务机关向上述居民开具《关于请香港特别行政区税务主管当局出具居民身份证明的函》，由纳税人据此向香港税务局申请为其开具香港居民身份证明，或将情况报送税务总局审定。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    （）可以办理非居民纳税人享受税收协定待遇。
    A

    外国护照

    B

    外国人永久居留证

    C

    港澳居民来往内地通行证

    D

    台湾居民来往大陆通行证


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    外籍居民申请享受利息所得税税收协定待遇，必须提供《外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免（）协定待遇申请表》，或提供居民国税务主管当局签发的居民身份证明。
    A

    个人所得税

    B

    流转税

    C

    限制税率

    D

    双重征税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》，在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件，需要享受协定待遇的，应当（　　）。
    A

    主动向扣缴义务人提出并向扣缴义务人提供相关报告表和资料

    B

    主动向主管税务机关提出，并向税务机关提供相关报告表和资料

    C

    自行判断能否享受协定待遇，如向境外总公司报送相关报告表和资料

    D

    在180天内自行享受协定待遇


    正确答案： C
    解析：
    纳税人需要享受税收协定待遇的，应当在取得应税所得时主动向扣缴义务人提出，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。

  • 第12题：

    多选题
    非居民纳税人享受税收协定中列举的一些条款待遇的，应当在首次取得相关所得并进行纳税申报时，或者由扣缴义务人在首次扣缴申报时，报送相关报告表和资料。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下，非居民纳税人免予向同一主管税务机关就享受同一条款协定待遇重复报送资料。这些条款待遇指的有（）。
    A

    财产收益

    B

    常设机构和营业利润

    C

    政府服务

    D

    独立个人劳务


    正确答案： B,D
    解析： 非居民纳税人享受税收协定独立个人劳务、非独立个人劳务（受雇所得）、政府服务、教师和研究人员、学生条款待遇的，应当在首次取得相关所得并进行纳税申报时，或者由扣缴义务人在首次扣缴申报时，报送相关报告表和资料。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下，非居民纳税人免予向同一主管税务机关就享受同一条款协定待遇重复报送资料。

  • 第13题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（ ）。

    A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报
    B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
    C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报
    D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

    答案：B
    解析：
    （ 1）选项 AC：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；（ 2）选项 D：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

  • 第14题：

    税收协定国居民取得的储蓄存款利息所得，可以享受有关税收协定规定的（）待遇。

    • A、自由税率
    • B、限制税率
    • C、所得税率
    • D、流转税

    正确答案:B

  • 第15题：

    非居民享受税收协定（含与港澳台安排、协议）待遇备案的办理流程？


    正确答案: 1.纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，县（市、区）局国际税收管理部门当场受理2并办结，同时将《非居民享受税收协定待遇备案报告表》签字盖章后返还纳税人一份；
    2.资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。对要求享受《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》待遇的香港居民，尤其是涉及构成其他国家（地区）居民个人或在香港以外地区成立的居民法人，对其居民身份判定不清的，转香港出具居民身份证明的函审批环节，由县以上主管税务机关向上述居民开具《关于请香港特别行政区税务主管当局出具居民身份证明的函》，由纳税人据此向香港税务局申请为其开具香港居民身份证明，或将情况报送税务总局审定。

  • 第16题：

    简述客户申请享受有关税收协定待遇相关规定。


    正确答案: 1)客户申请享受有关税收协定待遇需凭本人护照办理（1分）;
    2)并提供经当地国税部门审核同意的其居住国主管税务当局签发的居民身份证明（1分）;
    3)或《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表》复印件两份（1分）;
    4)经综合柜员授权后输入协定国税率（1分）。

  • 第17题：

    非居民享受税收协定（含与港澳台安排、协议）待遇管理，纳税人应提供的资料是什么？


    正确答案:纳税人应提供资料包括：
    1、《非居民享受税收协定待遇审批申请表》2份；
    2、《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》（适用于企业）；
    3、由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明或其他居民身份证明资料；
    4、与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明；
    5、具有法律效力的企业章程，与控股公司间相关合同、协议或公司决议等用于判断申请享受协定待遇的非居民纳税人的居民身份和受益所有人身份的资料；
    6、《代理人等确认自己不具有受益所有人身份的声明》；
    7、投资链条各方（包括该非居民、投资管理人或投资经理、各级托管人、证券公司等）签署的与投资相关的合同或协议，以及能够说明投资业务的其他资料，资料内容应包括委托投资本金来源和组成情况以及各方收取费用或取得所得的约定；
    8、投资收益和其他所得逐级返回至该非居民的信息和凭据，以及对所得类型认定与划分的说明资料。

  • 第18题：

    税务机关在日常审核评估、纳税检查、执法检查等征管或监督环节，定期或不定期对非居民享受税收协定待遇执行情况进行审核、复核或复查，审核、复核或复查内容包括哪些方面？


    正确答案: （1）非居民是否符合享受税收协定待遇的条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取税收协定待遇；
    （2）非居民享受税收协定待遇的条件发生变化的，是否按照规定进行了正确的税务处理；
    （3）是否存在未经税务机关审查或备案自行享受协定待遇的情况；
    （4）有权审查的税务机关是否正确履行了办法规定的审查职责，审查决定是否恰当；
    （5）暂停享受税收协定待遇的非居民是否已经恢复享受税收协定待遇资格；
    （6）是否存在其他未正确执行办法的情况。税务人员从上述方面对非居民享受税收协定待遇情况进行审核，在《非居民享受税收协定待遇日常审验审查表》上签署意见。

  • 第19题：

    单选题
    税收协定国居民取得的储蓄存款利息所得，可以享受有关税收协定规定的（）待遇。
    A

    自由税率

    B

    限制税率

    C

    所得税率

    D

    流转税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。
    A

    纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报

    B

    纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

    C

    纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报

    D

    经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列哪些人可以享受中日避免双重征税协定待遇（）
    A

    日本的税收居民

    B

    中国的税收居民

    C

    美国的税收居民

    D

    同时为日本和中国的税收居民


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在国际税收协定规定中，除了个别条款外，非缔约国居民不能享受协定的待遇，这些条款有（）。
    A

    无差别待遇条款

    B

    税收情报交换

    C

    非独立个人劳务所得

    D

    政府职员的退休金


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    非居民享受税收协定（含与港澳台安排、协议）待遇管理，纳税人应提供的资料是什么？

    正确答案： 纳税人应提供资料包括：
    1、《非居民享受税收协定待遇审批申请表》2份；
    2、《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》（适用于企业）；
    3、由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明或其他居民身份证明资料；
    4、与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明；
    5、具有法律效力的企业章程，与控股公司间相关合同、协议或公司决议等用于判断申请享受协定待遇的非居民纳税人的居民身份和受益所有人身份的资料；
    6、《代理人等确认自己不具有受益所有人身份的声明》；
    7、投资链条各方（包括该非居民、投资管理人或投资经理、各级托管人、证券公司等）签署的与投资相关的合同或协议，以及能够说明投资业务的其他资料，资料内容应包括委托投资本金来源和组成情况以及各方收取费用或取得所得的约定；
    8、投资收益和其他所得逐级返回至该非居民的信息和凭据，以及对所得类型认定与划分的说明资料。
    解析： 暂无解析

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