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下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（ ）。A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定 B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除 C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围 D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业

题目
下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（ ）。

A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业
相似考题

1.下列各项中,符合土地增值税有关规定的有()。 A.个人转让居住未满3年的自用住房,按规下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（ ）。A．个人转让居住未满３年的自用住房，按规定计征土地增值税B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税

2.下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是( )。A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C．对转让房地产未取得收入的行为征税D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税

3.下列关于土地增值税表述错误的是( )。A．土地增值税属价内税B．土地增值税属特定目的税类C．土地增值税属资源税类D．土地增值税计税依据为房地产转让的增值额

4.下列表述中，不正确的是（ ）。A．丙公司如有代理销售所得就应缴纳企业所得税B．丁某出售房改房的增值超过了原价的20%，应缴纳土地增值税C．甲公司必须交耕地开垦费D．乙公司在咨询报告中，应考虑土地增值税、企业所得税、两税一费的征收时甲公司预期投资回报率的影响

更多“下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于土地增值税的表述，不正确的有 ( )。

    A．集体土地转让不属于土地增值税的征税范围

    B．土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税

    C．对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税

    D．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税


    正确答案：BD
    解析：本题考核土地增值税的征税范围。选项B，土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。选项D，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用以房地产进行投资、联营暂免征收土地增值税的规定。

  • 第2题：

    下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（ ）。

    A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税

    B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋年和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围

    C．将房屋产权赠与直系亲属的，应当征收土地增值税

    D．土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入不包括实物收入和其他收入


    正确答案：B
    土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税；将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税；土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入。

  • 第3题：

    根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围
    B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除
    C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：C
    解析：
    选项C：纳税人对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第4题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（　）。

    A.自2008年11月1日起，对个人转让住房暂免征收土地增值税
    B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税
    C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
    D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税

    答案：B
    解析：
    企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

  • 第5题：

    下列对土地增值税的理解，不正确的是（）。

    • A、政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税
    • B、农村集体土地不属于土地增值税的征税范围
    • C、医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税
    • D、外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税

    正确答案:C

  • 第6题：

    按照现行土地增值税的有关规定下列表述正确的有（）

    • A、外商投资企业不是土地增值税的纳税人
    • B、对转让非国有土地的行为不征税
    • C、采用四级超率累进税率
    • D、合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按比例分房自用的免税

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列有关土地增值税征税范围的表述中不正确的有（　　）。
    A

    代建房行为，不征土地增值税

    B

    房地产的继承因发生了房地产的权属变更，因此房地产的原所有人应缴纳土地增值税

    C

    个人之间等价互换商业用房的，免征土地增值税

    D

    企业转让未经开发土地的土地使用权应缴纳土地增值税

    E

    国家将土地出让给某医院，不征土地增值税


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，房地产的继承虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；C项，个人之间互换自有“居住用房地产”的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

  • 第8题：

    多选题
    有关我国土地增值税和契税的下列表述中，不正确的有（ ）。
    A

    转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人

    B

    契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率

    C

    契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳

    D

    契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起 10日申报纳税


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    关于土地增殖税下列表述正确的是（）。
    A

    房地产的出租、抵押，由于房地产的产权未发生转让，不缴纳土地增值税

    B

    土地增值税由房地产所在地税务机关征收

    C

    土地增值税的最高税率是60%

    D

    继承的房屋，应征收土地增值税


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于土地增值税税收优惠的说法中，不正确的是()。
    A

    个人销售住房暂免征收土地增值税

    B

    对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

    C

    转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

    D

    转让旧房作为公共租赁住房房源免征土地增值税


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    按照现行土地增值税的有关规定下列表述正确的有（）
    A

    外商投资企业不是土地增值税的纳税人

    B

    对转让非国有土地的行为不征税

    C

    采用四级超率累进税率

    D

    合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按比例分房自用的免税


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列有关土地增值税的表述中，不正确的是()。
    A

    对纳税人既建普通标准住宅，又进行其他房地产开发的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定

    B

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税

    C

    个人之间交换自有居住用房地产的，经当地政府核实，可以免征土地增值税

    D

    土地增值税的纳税义务人包括外商投资企业


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。

    A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算

    B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算

    C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款

    D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款


    正确答案：AC
    【解析】(1)选项AB:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；(2)选项CD:土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。

  • 第14题：

    下列关于税率的表述中，说法不正确的是( )。

    A、增值税税率是比例税率
    B、个人工资、薪金采用的税率是累进税率
    C、资源税税率是定额税率
    D、土地增值税税率是比例税率

    答案：D
    解析：
    比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。土地增值税税率属于超率累进税率。故D项说法是不正确的。

  • 第15题：

    下列关于税率的表述中，说法不正确的是()。

    A:增值税税率是比例税率
    B:个人工资、薪金采用的税率是累进税率
    C:资源税的税率是定额税率
    D:土地增值税的税率是比例税率

    答案：D
    解析：
    考点分析:税率的分类【解析】土地增值税税率属于超率累进税率。

  • 第16题：

    下列有关土地增值税的表述中，错误的有（）。

    • A、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税
    • B、2016年5月居民李某转让其居住未满2年的住房，应缴纳土地增值税
    • C、只要国有土地使用权属发生变更，就要缴纳土地增值税
    • D、房地产企业在计算土地增值税扣除项目时，不包括印花税税额

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是（　）。

    • A、国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    • B、国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    • C、房屋买卖，双方不交土地增值税
    • D、单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列有关土地增值税征免的表述错误的有（）。

    • A、对个人之间互换自有居住用房地产的，可以免征土地增值税
    • B、以房地产进行投资举办房地产开发企业的，暂免征收土地增值税
    • C、房产所有人将房屋产权赠与亲戚朋友的，暂免征收土地增值税
    • D、合作建房，分房自用的，应征收土地增值税

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
    A

    自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

    B

    企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税

    C

    因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

    D

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税


    正确答案： B
    解析： 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

  • 第20题：

    多选题
    下列有关土地增值税征免的表述错误的有（）。
    A

    对个人之间互换自有居住用房地产的，可以免征土地增值税

    B

    以房地产进行投资举办房地产开发企业的，暂免征收土地增值税

    C

    房产所有人将房屋产权赠与亲戚朋友的，暂免征收土地增值税

    D

    合作建房，分房自用的，应征收土地增值税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据土地增值税和契税法律制度的规定，下列表述不正确的有（）。
    A

    转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人

    B

    契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率

    C

    契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳

    D

    契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起10日申报纳税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于土地增值税税收优惠的表述中，不正确的是 ( )
    A

    纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    B

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额计算缴纳增值税款

    C

    因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

    D

    自2008年11月1日起，个人转让住房一律减半征收土地增值税


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    按照土地增值税的相关规定，纳税人在计算土地增值税时，对于与开发项目有关的利息支出的税务处理，下列表述中不正确的是（　　）。
    A

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本中的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    B

    利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除

    C

    能够按转让房地产项目分摊计算利息或者能够提供金融机构证明的，均允许据实扣除

    D

    超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除


    正确答案： A
    解析：
    C项，能够按转让房地产项目分摊计算利息，并提供金融机构证明的利息支出，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

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