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某增值税一般纳税人服装厂，2019年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2019年7月增值税销项税额为（　）万元。A.3.96 B.4.75 C.14.32 D.19.56

题目
某增值税一般纳税人服装厂，2019年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2019年7月增值税销项税额为（　）万元。

A.3.96
B.4.75
C.14.32
D.19.56
相似考题

1.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。A．0.48B．0.36C．0.31D．0.25

2.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8．24万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2．06万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为___________万元。

3.某企业为增值税小规模纳税人。该企业8月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。A:0.25 B:0.33 C:0.36 D:0.48

4.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6％。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A. 0.48B. 0.36C. 0.31D. 0.25

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  • 第1题：

    某企业为增值税小规模纳税人。2014年8月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。

    A:0.25
    B:0.33
    C:0.36
    D:0.48

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人适用统一的3%的征收率。则该企业当月应缴纳的增值税税额=[8.48/(1+3%)]*3%=0.25（万元）。

  • 第2题：

    某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：
    （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。
    （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
    （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
    （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）该企业业务（1）应确认的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.64.09
    B.65
    C.92.70
    D.66.69

    答案：B
    解析：
    该企业业务（1）应确认的增值税销项税额=400×13%+100×1.13/（1+13%）×13%=65（万元）。

  • 第3题：

    某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：
    （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。
    （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
    （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
    （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （4）该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

    A.70.21
    B.62.89
    C.50.45
    D.50.71

    答案：D
    解析：
    该企业当月应缴纳增值税=65+3.9-18.19=50.71（万元）。

  • 第4题：

    （2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年12月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。

    A.36.81
    B.41.60
    C.34.21
    D.37.70

    答案：A
    解析：
    （ 1 ）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（ 2 ）该服装厂当月增值税销项税额 = （ 200+120 ） ÷ （ 1+13% ） × 13%=36.81 （万元）；会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com （ 3 ）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。本题该服装厂当月增值税的应纳税额 =36.81-0=36.81 （万元）。

  • 第5题：

    某服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售甲类服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售乙类服装，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。


    A.36．8
    B.49．9
    C.51．6
    D.54．4

    答案：A
    解析：
    (1)将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+13％)×13％=36.8(万元)。

  • 第6题：

    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应确认的销项税额合计为（）万元。

    • A、146.7
    • B、146.4
    • C、135.9
    • D、134.9

    正确答案:A

  • 第7题：

    某企业为增值税一般纳税人，本月含税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。

    • A、99.1
    • B、100
    • C、110
    • D、122.1

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，本月含税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。
    A

    99.1

    B

    100

    C

    110

    D

    122.1


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人。2009年8月取得销售收入8．48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2．12万元(含增值税)。该企业当月应缴纳的增值税税额为 (　　)万元。
    A

    0．25

    B

    0．33

    C

    0．36

    D

    0．48


    正确答案： A
    解析： 小规模纳税人适用统一的3%的征收率。该企业当月应缴纳的增值税税额= [8．48/(1+3%)]×3%=0．25(万元)。

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年租金50万元，该企业采用简易计税方法，则该企业2016年5月应纳的增值税为（）万元（租金为含税金额）
    A

    2.38

    B

    2.5

    C

    4.95

    D

    5.5


    正确答案： A
    解析： 增值税一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可选择简易计税办法，按照5%的征收率计算应按税额。该企业应纳增值税=50÷（1+5%）×5%=2.38（万元）

  • 第11题：

    单选题
    某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
    A

    46.5

    B

    49.9

    C

    51.6

    D

    54.4


    正确答案： A
    解析： （1）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；（2）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（3）该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）÷（1+17％）×17％=46．5（万元）；（4）假定该服装厂本月还取得了其他依法允许抵扣的进项税额5万元，则本月增值税应纳税额=46．5-5=41．5（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（  ）。
    A

    商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额

    B

    商场该项业务的销项税额为34.87万元

    C

    商场应缴纳的增值税为0.87万元

    D

    商场应缴纳的增值税为0.3万元


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。

    该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。
    A.160.0
    B.161.6
    C.166.4
    D.136.5

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税销项税额的计算。增值税销项税额=1000×13%+11.3/(1+13%)×13%+40×13%=136.5(万元)。

  • 第14题：

    某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：
    （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。
    （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
    （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
    （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （3）该企业当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。

    A.18.19
    B.21.16
    C.17.74
    D.16.99

    答案：A
    解析：
    该企业当月应转出进项税额=（24-4）×13%+4×9%=2.96（万元），该企业当月准予抵扣的进项税额=19.5+5×9%+20×6%-2.96=18.19（万元）。

  • 第15题：

    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年2月，销售男装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售女装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价为20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。

    A.44.14
    B.36.81
    C.40.94
    D.48

    答案：A
    解析：
    （1）将外购的布料用于集体福利，不视同销售货物，其进项税额不得抵扣；（2）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（3）该服装厂当月增值税应纳税额=（200+120）÷（1+16％）×16％=44.14（万元）。

  • 第16题：

    (2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年2月，销售服装(增值税税率16%）开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料(增值税税率16%）用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为(??? ）万元。

    A.44.14
    B.40.94
    C.39.34
    D.51.2

    答案：A
    解析：
    （1）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（2）该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）÷（1+16%）×16%=44.14（万元）；（3）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。本题该服装厂当月增值税的应纳税额=44.14-0=44.14（万元）。
    （2）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

  • 第17题：

    2019年1月，某小规模纳税人企业出租一栋闲置厂房，一次性收取全年租金20万元，销售货物取得含税价款12万元，销售一批旧货取得含税价款5万元。该企业按月申报缴纳增值税。则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

    A.1.40
    B.1.03
    C.1.08
    D.1.45

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收增值税。小规模纳税人单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。
    该企业应缴纳增值税＝20÷（1＋5%）×5%＋12÷（1＋3%）×3%＋5÷（1＋3%）×2%＝1.40（万元）

  • 第18题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年租金50万元，该企业采用简易计税方法，则该企业2016年5月应纳的增值税为（）万元（租金为含税金额）

    • A、2.38
    • B、2.5
    • C、4.95
    • D、5.5

    正确答案:A

  • 第19题：

    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月销售服装的销项税额为（）万元。  

    • A、187
    • B、132.6
    • C、121
    • D、51

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元／台，旧冰箱的作价为0.2万元／台，收取的差价款为0.93万元／台。(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为()万元。
    A

    82.09

    B

    65

    C

    85

    D

    90


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    3.机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2017年2月在A县取得含税服装销售收入30万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进项税2.5万元（均取得增值税专用发票），将位于B市的一处办公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含税月租金6.66万元。已知，本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，要求计算：（2）甲企业在A县应缴纳的增值税；

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应缴纳增值税（）万元。
    A

    111.77

    B

    111.47

    C

    97.46

    D

    108.26


    正确答案： D
    解析： 纳税人初次购买税款系统专用设备支付的费用，可凭专用发票在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。  该企业当月应缴纳增值税=146.7-34.93-（3+0.51）=108.26（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业采用简易计税方法计税，则该企业2017年8月应缴纳的增值税为（ ）万元。
    A

    2.38

    B

    2.86

    C

    4.95

    D

    5.50


    正确答案： C
    解析：

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