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房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有（ ）。A.将开发产品转为企业自用 B.将开发产品奖励给职工 C.将开发产品换取生产资料 D.将开发产品对外投资 E.将开发产品用于抵偿债务

题目
房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有（ ）。

A.将开发产品转为企业自用
B.将开发产品奖励给职工
C.将开发产品换取生产资料
D.将开发产品对外投资
E.将开发产品用于抵偿债务
相似考题

1.依据企业所得税的相关规定，房地产开发企业的下列行为应视同销售的有( )。A．将开发产品换取设备B．以开发产品抵偿债务C．将开发产品用于对外投资D．将开发产品分配给股东E．将开发产品以临时租赁方式租出

2.房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B．开发的部分房地产用于职工福利C．开发的部分房地产用于出租，且产权未转移D．开发的部分房地产用于对外投资E．开发的部分房地产用于办公

3.以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有( )。A．对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除B．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算C．房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税D．房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除E．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

4.房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的( )项目，不属于土地增值税的视同销售行为。A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B．开发的部分房地产用于职工福利C．开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移D．开发的部分房地产用于对外投资

更多“房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于土地增值税的视同销售行为。

    A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

    B．开发的部分房地产用于职工福利

    C．开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移

    D．开发的部分房地产用于对外投资


    正确答案：C
    房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。

  • 第2题：

    (2018年)房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（　）。

    　　A.安置回迁
    　　B.对外出租
    　　C.奖励职工
    　　D.利润分配
    　　E.对外投资

    答案：A,C,D,E
    解析：
    房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货帀性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。

  • 第3题：

    关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除项目，下列说法不正确的是（ ）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
    C.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费
    D.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目销售收入占多个项目总销售收入的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

    答案：D
    解析：
    属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目 可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。

  • 第4题：

    在房地产开发企业土地清算时，属于扣除项目的有()。

    A.销售开发产品缴纳的印花税
    B.契税
    C.城建税
    D.销售开发产品缴纳的增值税
    E.教育费附加

    答案：C,E
    解析：
    印花税通过管理费用扣除，不直接作为税金扣除;契税和增值税在计算土地增值税时不能扣除

  • 第5题：

    房地产企业将开发产品用于（）等，发生所有权转移时应视同销售房地产，缴纳土地增值税。

    • A、职工福利
    • B、对外投资
    • C、抵偿债务
    • D、分配给股东

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励，应在房产移交使用时视同销售房地产。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    多选题
    房地产企业将开发产品用于（）等，发生所有权转移时应视同销售房地产，缴纳土地增值税。
    A

    职工福利

    B

    对外投资

    C

    抵偿债务

    D

    分配给股东


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产缴纳土地增值税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    房地产开发企业将开发产品用于下列（　　）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
    A

    开发的部分房地产用于职工福利

    B

    开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

    C

    开发的部分房地产用于抵偿债务

    D

    开发的部分房地产用于办公自用

    E

    开发的部分房地产用于出租


    正确答案： D,E
    解析：
    税法规定，视同销售房地产行为的情况有：①房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等发生的所有权转移；②房地产开发企业用建造的房地产安置回迁户发生的所有权转移。

  • 第10题：

    多选题
    房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。
    A

    开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

    B

    开发的部分房地产用于职工福利

    C

    开发的部分房地产用于出租

    D

    开发的部分房地产用于对外投资

    E

    开发的部分房地产用于办公自用


    正确答案： B,E
    解析： 房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，属于土地增值税免税或不征的有（　　）。
    A

    国家依法征用、收回的房地产

    B

    房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移

    C

    房地产开发企业将开发产品对外投资

    D

    合作建房建成后分房自用的

    E

    企业出租给个人用于经营的房屋


    正确答案： E,B
    解析：
    C项，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，属于土地增值税的征收范围。

  • 第12题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    因房地产评估而支付的评估费用一律不得扣除

    B

    房地产开发企业的预提质量保障金，未取得发票也可以扣除

    C

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    D

    房地产开发企业将开发产品用于职工福利，发生所有权转移时应视同销售房地产，计算缴纳土地增值税

    E

    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。但是，对纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，则不允许在计算土地增值税时予以扣除；B项，根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第二条的规定，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

  • 第13题：

    房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（　）。

    A.安置回迁
    B.对外出租
    C.奖励职工
    D.利润分配
    E.对外投资

    答案：A,C,D,E
    解析：
    房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途，产权未发生转移不征收土地增值税。

  • 第14题：

    （2016年）在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于“与转让房地产有关的税金”项目的有（ ）。

    A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
    B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
    C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
    D.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的地方教育附加
    E.销售开发产品缴纳的增值税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：应在“取得土地使用权所支付的金额”项目扣除；选项E：销售开发产品缴纳的增值税不得在土地增值税前扣除。

  • 第15题：

    在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（　　）。

    A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
    B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
    C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
    D.销售开发产品缴纳的印花税
    E.销售开发产品缴纳的增值税

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查土地增值税的扣除项目。选项AB：城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C：计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除。选项D：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不在管理费用中核算，由此，印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确，而国家目前还没有出台相应的法规。选项E：增值税是价外税，销售开发产品的增值税不得在计算土地增值税时扣除。

  • 第16题：

    根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。

    • A、房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
    • B、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本
    • C、房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
    • D、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。 

    • A、企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
    • B、企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
    • C、企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
    • D、企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

    • A、开发的部分房地产对外投资
    • B、开发的部分房地产分配给股东
    • C、开发的部分房地产用于抵偿债务
    • D、开发的部分房地产用于出租

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    房地产开发企业视同销售房地产的行为包括将开发产品用于（　　）。
    A

    职工福利

    B

    职工奖励

    C

    对外投资

    D

    对外出租

    E

    自用


    正确答案： B,C
    解析：
    房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分红、偿债、换取非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。DE两项，将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移的情况下，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

  • 第20题：

    多选题
    房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有（  ）。
    A

    将开发产品抵偿债务

    B

    将开发产品奖励给职工

    C

    将开发产品换取商品

    D

    将开发产品分配给股东


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据土地增值税扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除

    B

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    C

    房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的


    正确答案： B,C
    解析： 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第22题：

    判断题
    房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励，应在房产移交使用时视同销售房地产。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》第3条第1项规定，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励，发生所有权转移时应视同销售房地产，而不是房产移交使用时。

  • 第23题：

    多选题
    房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有()。
    A

    将开发产品出租给职工

    B

    将开发产品奖励给职工

    C

    将开发产品对外投资

    D

    将开发产品分配给股东

    E

    将开发产品用于抵偿债务


    正确答案： A,D
    解析：

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