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下列关于货币资金业务内部控制的说法中，不正确的有（ ）。 A.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。B.出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到日清月结C.出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致D.主管会计编制银行存款余额调节表及调节未达款项

题目
下列关于货币资金业务内部控制的说法中，不正确的有（ ）。

A.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

B.出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到日清月结

C.出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致

D.主管会计编制银行存款余额调节表及调节未达款项
相似考题

1.企业的货币资金内部控制制度一般包括的主要内容有（ ）。 A．货币资金收支业务的全部过程分工完成，各负其责 B．货币资金收支业务的会计处理过程制度 化 C．货币资金收支业务与会计记账可以由同 一人担任 D．货币资金收入与货币资金支出分开处理 E．内部稽查人员对货币资金实施制度化的检查

2.下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制测评不包括了解内部控制 B.内部控制测评仅包括内部控制测试 C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 D.内部控制测评是被审计单位的工作 E.内部控制测评是审计人员的工作

3.下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效B.内部控制测评不能代替实质性测试C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

4.下列有关货币资金内部控制的说法中正确的有()。A、为方便起见可以授权一人经办货币资金业务的全过程B、未经授权的机构和人员不能接触货币资金C、企业所有的业务都可以通过现金结算D、出纳不能兼管现金日记账和总账的登记工作

更多“下列关于货币资金业务内部控制的说法中，不正确的有（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：

    A:每日清点现金，做到账实相符
    B:当日收入的现金及时送存银行
    C:对货币资金业务实施内部审计
    D:货币资金收支与记账岗位分离

    答案：A
    解析：

  • 第2题：

    下列关于现金支出内部控制的说法中，不正确的是：( )

    A.不得由一人办理货币资金业务的全过程
    B.企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并根据企业具体情况进行岗位轮换，以减少职务犯罪
    C.企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
    D.企业可以私自设立小金库

    答案：D
    解析：
    取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。

  • 第3题：

    下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（　）。

    A、询问参与货币资金业务活动的人员
    B、观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
    C、检查相关文件和报告
    D、追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程

    答案：A,B,C,D
    解析：
    询问、观察、检查、穿行测试都可以用于了解内部控制。

  • 第4题：

    货币资金业务内部会计控制对授权审批有哪些基本要求？


    正确答案: （1）应当建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
    （2）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
    （3）经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

  • 第5题：

    企业的货币资金内部控制制度一般包括的主要内容有（）。

    • A、货币资金收支业务的全部过程分工完成，各负其责
    • B、货币资金收支业务的会计处理过程制度化
    • C、货币资金收支业务与会计记账可以由同一人担任
    • D、货币资金收入与货币资金支出分开处理
    • E、内部稽查人员对货币资金实施制度化的检查

    正确答案:A,B,D,E

  • 第6题：

    货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。

    • A、管理决策者
    • B、员工的职业道德
    • C、员工的业务素质
    • D、内部审计

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列有关内部控制定量评价中，货币资金内部控制评估的说法错误的是（）。

    • A、反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况
    • B、反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性
    • C、反映货币资金业务的监督检查情况
    • D、反映存货报告情况

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列关于货币资金核查控制的说法中，正确的有（）。

    • A、指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金
    • B、指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额
    • C、指定不办理货币资金业务的会计人员抽查银行对账单
    • D、指定出纳编制银行存款余额调节表

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    多选题
    下列关于现金管理要求的说法正确的有（）。
    A

    开户单位应加强银行预留印鉴的管理，允许一人保管支付款项所需的所有印章

    B

    开户单位应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限

    C

    开户单位应建立货币资金业务授权批准制度，禁止未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

    D

    单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    货币资金业务内部会计控制对岗位分工有哪些基本要求？

    正确答案： （一）建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。
    （二）办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据具体情况进行岗位轮换。
    （三）办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，遵纪守法。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    货币资金收支与记账的岗位分离

    B

    货币资金收支要有合理、合法的凭据

    C

    全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续

    D

    规定每年末盘点现金一次，编制银行存款余额调节表


    正确答案： D,A
    解析： 良好的货币资金内部控制，应该是按月盘点现金，而不是按年，故选项D不正确。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关内部控制定量评价中，货币资金内部控制评估的说法错误的是（）。
    A

    反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况

    B

    反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性

    C

    反映货币资金业务的监督检查情况

    D

    反映存货报告情况


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（ ）

    A.每日清点现金，做到账实相符

    B.当日收入的现金及时送存银行

    C.对货币资金业务实施内部审计

    D.货币资金收支与记账岗位分离

    答案：A
    解析：
    A仅与现金有关。

  • 第14题：

    下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（　）。

    A.询问参与货币资金业务活动的人员
    B.观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
    C.检查相关文件和报告
    D.追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程

    答案：A,B,C,D
    解析：
    询问、观察、检查、穿行测试都可以用于了解内部控制。

  • 第15题：

    货币资金业务内部会计控制对有关印章管理有哪些基本要求？


    正确答案: （1）应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
    （2）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

  • 第16题：

    货币资金业务内部会计控制对银行存款管理有哪些基本要求？


    正确答案: （1）按照规定开立账户，办理存款、取款和决算，定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时解决。
    （2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
    （3）应当指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

  • 第17题：

    下列关于针对湖南衡阳某集团公司货币资金内控审计案例中存在的问题所给出的建议中，不合理的是（）。

    • A、改善企业内部控制环境，建立相互制约的管控机制
    • B、建立有效的货币资金内部控制制度，加强财务管理
    • C、建立有效的财务会计控制系统
    • D、财务人员财务采购业务实现有效控制

    正确答案:D

  • 第18题：

    简述货币资金业务内部会计控制制度设计。


    正确答案:职责分工控制制度的设计；授权审批；货币资金审核；货币资金监督检查。

  • 第19题：

    下面关于客户货币资金审核叙述不正确的是（）。

    • A、审核货币资金的真实性
    • B、判断货币资金规模是否适当
    • C、分析客户货币资金内部控制制度建立和运行情况
    • D、货币资金占用越多越好

    正确答案:D

  • 第20题：

    问答题
    货币资金业务内部会计控制对有关印章管理有哪些基本要求？

    正确答案： （1）应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
    （2）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于货币资金核查控制的说法中，正确的有（）。
    A

    指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金

    B

    指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额

    C

    指定不办理货币资金业务的会计人员抽查银行对账单

    D

    指定出纳编制银行存款余额调节表


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于针对湖南衡阳某集团公司货币资金内控审计案例中存在的问题所给出的建议中，不合理的是（）。
    A

    改善企业内部控制环境，建立相互制约的管控机制

    B

    建立有效的货币资金内部控制制度，加强财务管理

    C

    建立有效的财务会计控制系统

    D

    财务人员财务采购业务实现有效控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）
    A

    管理决策者

    B

    员工的职业道德

    C

    员工的业务素质

    D

    内部审计


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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