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某公司2016年~2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（　　）万元。 A.0 B.300 C.320 D.440

题目
某公司2016年~2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（　　）万元。

A.0
B.300
C.320
D.440
相似考题

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )A．正确B．错误

2.2018年某企业以200万元现金对外公益性捐赠,非公益性捐赠现金50万元,当年利润总额1000万元,则当年准予在计算应纳税所得额时扣除的金额是( )。A.200B.250C.120D.80

3.企业发生公益性捐赠支出,准予在计算应纳税所得额时扣除,但不得超过年度利润总额的12%。()此题为判断题(对，错)。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）此题为判断题(对，错)。

更多“某公司2016年~2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（　　）万元。 ”相关问题

  • 第1题：

    企业发生的公益性捐赠支出，允许在计算应纳税所得额时全部扣除。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第2题：

    2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　　 ）万元。

    A.74
    B.60
    C.84
    D.72

    答案：D
    解析：
    （1）2019年公益性捐赠税前扣除限额＝600×12％＝72（万元）；（2）待扣除的公益性捐赠支出＝62＋12＝74（万元），超过了税前扣除限额，2019年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的12万元，再扣除本年度发生的60万元）。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（　）。

    A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
    C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
    D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

    答案：D
    解析：
    本题考核公益性捐赠的税前扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

  • 第4题：

    2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　　）。

    A.74万元
    B.60万元
    C.84万元
    D.72万元

    答案：D
    解析：
    （1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）在对公益性捐赠计算扣除的时候，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出；（3）2019年度准予扣除的公益性捐赠支出=12+（72-12）=72（万元），剩余的2万元公益性捐赠支出（12+62-72）准予结转以后3年在应纳税所得额时扣除。

  • 第5题：

    企业发生的公益性捐赠支出，允许在计算应纳税所得额时全部扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第6题：

    企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    在计算应纳税所得额时，公益性捐赠支出以外的其他捐赠支出不得扣除。（）


    正确答案:正确

  • 第8题：

    甲公司2016年的年度利润总额为300万元．当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。

    • A、50
    • B、30
    • C、45
    • D、36

    正确答案:D

  • 第9题：

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、10%
    • B、12%
    • C、15%
    • D、20%

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（    ）万元。（2019年）
    A

    74

    B

    60

    C

    84

    D

    72


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    企业发生的公益性捐赠支出，在年度（）12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    营业收入

    B

    营业利润

    C

    利润总额

    D

    应纳税所得额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（　）。
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

    D

    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。

    A.74万元
    B.60万元
    C.84万元
    D.72万元

    答案：D
    解析：
    公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

  • 第14题：

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后两年内在计算应纳税所得额时扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第15题：

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()


    答案：错
    解析：
    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第16题：

    某公司2018年～2019年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，假设当年无其他纳税调整事项，则该公司2019年应纳税所得额是（　　）万元。

    A.3640
    B.3480
    C.3500
    D.520

    答案：B
    解析：
    2018年公益性捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240（万元），超过限额的部分=400-240=160（万元），结转以后3个纳税年度扣除；2019年公益性捐赠的税前扣除限额=3500×12%=420（万元），先扣除2018年结转的160万元公益性捐赠之后（调减应纳税所得额160万元），剩余可以扣除的限额=420-160=260（万元），2019年发生的公益性捐赠支出中，用于目标脱贫地区的捐赠支出，可以直接在税前扣除，剩余500-100=400万元，需要在260万元的限额内扣除，需要结转以后年度扣除的捐赠支出为140万元，当年调增140万元。会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com 2019年的应纳税所得额=3500-160+140=3480（万元）。

  • 第17题：

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度（）12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、营业收入
    • B、营业利润
    • C、利润总额
    • D、应纳税所得额

    正确答案:C

  • 第18题：

    企业发生的公益性捐赠支出，在销售（营业）收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、年度应纳税所得额3%
    • B、年度利润总额3%
    • C、年度利润总额12%
    • D、年度应纳税所得额12%

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的公益性捐赠支出的扣除标准是(   )。
    A

    不得扣除

    B

    全额扣除

    C

    在年度利润总额12%以内的部分扣除,超出部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除当年发生的捐赠支出,再扣除以前年度结转的捐赠支出


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列关于公益性捐赠的相关规定，表述错误的是（  ）。
    A

    公益性捐赠超过年度利润总额1 2%的部分，准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除

    B

    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

    C

    公益性捐赠税前扣除限额计算的基数年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额

    D

    所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    企业通过公益性社团或者县级以上人民政府捐赠的公益性捐赠支出的扣除方法是（）。
    A

    可按应纳税所得额的15%计算扣除限额

    B

    可按年度会计利润的12%计算扣除限额

    C

    可按年度会计利润的15%计算扣除限额

    D

    可全额在税前扣除


    正确答案： D
    解析： 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。

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