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公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉。 B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚。 C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。 D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告。

题目
公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：

A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉。
B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚。
C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告。
相似考题

1.下列关于管理建议书的陈述正确的有()。A、提及内部控制可能存在的全部缺陷B、不应被视为审计人员对被审计单位内部控制整体发表的意见C、不能减轻或免除被审计单位管理当局建立健全内部控制的责任D、与审计报告一起对外公布

2.在利用内部审计工作时，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助实施的程序的特征有（　）。A、在审计中涉及作出重大判断 B、涉及较高的重大错报风险，在实施相关审计程序或评价收集的审计证据时需要作出较多的判断 C、涉及内部审计人员已经参与并且已经或将要由内部审计向管理层或治理层报告的工作 D、涉及注册会计师按照规定就内部审计职能，以及利用内部审计工作或利用内部审计人员提供直接协助作出的决策

3.某公司为公募公司，该公司的管理层因为某种原因，经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。那么管理层提出这种要求的原因不包括：A.由内部审计师参与审计的季度财务报表提供的信息更加有价值 B.减少财务报表的出错率，从而避免因为财务报表错误而导致的罚款 C.根据《标准》内部审计应该参与季度财务报表的审查 D.为了维护公司在金融市场的环境的形象和荣誉

4.关于内部控制审计报告中的强调事项段,下列说法中错误的是()。A.仅用于提醒审计报告使用者关注B.并不影响对财务报告内部控制发表的审计意见C.用于说明财务报告内部控制的重大缺陷D.通常放在“非财务报告内部控制的重大缺陷”部分之后

更多“公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：”相关问题

  • 第1题：

    内部（ ），其做法通常是企业在内部公开空缺岗位，吸引员工来应聘。


    A.人员选拔
    B.工作轮换
    C.重新聘用
    D.公开招募

    答案：D
    解析：
    内部公开招募是面向企业全体人员的，其做法通常是企业在内部公开空缺岗位，吸引员工来应聘。这种方法使员工有一种公平合理、公开竞争的平等感觉，会使员工更加努力奋斗，为自己的发展挖掘积极的因素。A项，人员选拔是指从应聘者中选出企业所需要的人员的过程，包括资格审查、背景调查、初选、面试、其他测试、体检、个人资料核实等一系列活动过程；B项，工作轮换通常是短期的，有时间界限的，往往是两人以上、有计划地进行的；C项，有些企业由于某些原因会有一批不在位的员工，如下岗人员、长期休假人员等。在这些人员中，有的恰好是内部空缺需要的人员，重新聘用可以使他们尽快上岗，同时减少了培训等方面的费用。

  • 第2题：

    《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、 内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员 也应当遵守该准则的情形是（）

    • A、接受授权、聘用承办或参与内部审计业务
    • B、接受委托、指派承办或参与内部审计业务
    • C、接受委托、聘用承办或参与内部审计业务
    • D、接受委托、聘任承办或参与内部审计业务

    正确答案:C

  • 第3题：

    审计委员会作为公司治理的主要参与方，其职责不包括（）。

    • A、对内部审计人员及其工作进行考核
    • B、检查、监督公司存在或潜在的各种风险
    • C、检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序
    • D、制定公司长期发展战略

    正确答案:D

  • 第4题：

    下列属于内部非公开信息的有（）

    • A、财务报告
    • B、财务预算
    • C、市场信息
    • D、企业成本构成
    • E、审计报告

    正确答案:B,D

  • 第5题：

    内部审计人员不得参与被审计对象业务活动、内部控制和风险管理等有关的决策和执行。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    多选题
    注册会计师通常采用组织项目组讨论来评估舞弊风险，下列适宜参与讨论的人员有（　　）。
    A

    主任会计师

    B

    外聘的信息技术专家

    C

    审计项目合伙人

    D

    被审计单位内部审计人员


    正确答案： C,B
    解析：
    被审计单位的人员不能参与。项目合伙人应当参与项目组内部的讨论，并根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解，确定参与讨论的项目组成员。项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，也应当参与讨论。

  • 第7题：

    多选题
    内部审计在内部控制中的作用表现为以下几个方面（）
    A

    评价内部控制并参与重大内部控制程序制定与修订

    B

    提供管理咨询

    C

    对财务报告真实可靠、资产安全完整负责

    D

    监督内部控制的运行是内部审计的日常工作


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    审计委员会作为公司治理的主要参与方，其职责不包括（）。
    A

    对内部审计人员及其工作进行考核

    B

    检查、监督公司存在或潜在的各种风险

    C

    检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序

    D

    制定公司长期发展战略


    正确答案： A
    解析： 选项D属于战略决策委员会的职责。其他三个选项都属于审计委员会的职责。

  • 第9题：

    多选题
    以下关于内部审计和注册会计师审计的说法中，不正确的有（　）。
    A

    内部审计的时间安排通常没有注册会计师审计灵活

    B

    内部审计的独立性通常比注册会计师审计强

    C

    内部审计与注册会计师审计的目标通常不同

    D

    内部审计与注册会计师审计遵循的标准通常不同


    正确答案： A,C
    解析： 选项A，注册会计师审计通常为定期审计，没有内部审计的时间安排灵活。选项B，注册会计师同时独立于被审计单位的管理层和委托人，而内部审计为组织内部服务，独立性较弱。

  • 第10题：

    单选题
    在一些公司中，内部审计部门被要求参与对外公布但是在内部使用的季度财务报表的审计。则这种要求的原因不可能是：（）
    A

    《标准》的规定，内部审计师应当参与季度财务报表的审查

    B

    发现季度财务报表的错误以减少公司遭受的处罚

    C

    管理层为了保证其市场上的声誉不受损

    D

    由内部审计师审计季度财务报表可能会增加报表对内部决策的价值


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是《标准》。《标准》中并没有规定内部审计师应当对公司的季度财务报表进行审查。

  • 第11题：

    单选题
    为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？（）
    A

    中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认。

    B

    收入的确认期间以及存货的营运情况。

    C

    与过去实际结果比较会计估计是否合理。

    D

    是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是确定主要交易类型和重大流程、对每一重大流程都进行预排及选择控制进行测试。
    A．不正确。影响现金流，不影响收益。
    B．正确。存货的价值涉及卖出商品的成本，收入确认的时间是操纵净收益的常用手段，所以对这两个方面的检查有助于审计目标的实现。
    C．不正确。会计估计对收益也有一定影响，但是与B相比，B的风险更大，影响更直接。
    D．不正确。会计政策的变更对净收益也有一定影响，但是与B相比，B的风险更大，影响更直接。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于内部控制审计的说法中，正确的有(    )。
    A

    会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责

    B

    上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格

    C

    对于非财务报告内部控制的重大缺陷，应在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

    D

    注册会计师不能将内部控制审计与财务报表审计整合在一起进行


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第13题：

    投诉管理手册只作为企业内部使用，不能对外部公开组织的管理承诺。


    正确答案:错误

  • 第14题：

    内部审计在内部控制中的作用表现为以下几个方面（）

    • A、评价内部控制并参与重大内部控制程序制定与修订
    • B、提供管理咨询
    • C、对财务报告真实可靠、资产安全完整负责
    • D、监督内部控制的运行是内部审计的日常工作

    正确答案:A,B,D

  • 第15题：

    下列各项中，属于商业秘密分类的有（）

    • A、不能向竞争对手公开的秘密
    • B、对投资者保守的秘密
    • C、对内部人员应保守的秘密
    • D、对参与技术研制者保守的秘密

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    内部控制目标的实现有赖于（）。

    • A、高级管理者的重视
    • B、内部审计人员的努力
    • C、组织所有人员的参与
    • D、外部审计师的参与

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（）

    • A、询问治理层、管理层和内部审计人员
    • B、考虑在客户接受或保持过程中获取的信息
    • C、实施实质性分析程序
    • D、组织项目组内部讨论

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    有关对内部信息传递和期末财务报告流程控制的说法中，不正确的是（　）。
    A

    财务报告流程的内部控制可以确保管理层按照适当的会计准则编制合理.可靠的财务报告，以对外进行报告

    B

    在整合审计中，注册会计师还应当了解管理层为确保识别期后事项而建立的程序

    C

    由于期末财务报告流程通常发生在管理层评价日之后，注册会计师一般只能在该日之后测试相关控制

    D

    注册会计师无需考虑管理层中参与期末财务报告流程的人员


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，属于商业秘密分类的有（）
    A

    不能向竞争对手公开的秘密

    B

    对投资者保守的秘密

    C

    对内部人员应保守的秘密

    D

    对参与技术研制者保守的秘密


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中关于商业银行内部审计人员的权限的说法中正确的有（  ）。
    A

    内部审计部门有权向董事会、高级管理层和相关部门提出处理和处罚建议

    B

    内部审计部门有权获取与审计有关的信息，列席或参加与内部审计职责有关的会议

    C

    内部审计部门有权检查各类经营机构的各项业务和管理活动

    D

    内部审计部门可就风险管理、内部控制等事项提供专业建议

    E

    内部审计部门可直接参与内部控制设计和经营管理的决策与执行


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    内部控制目标的实现有赖于（）。
    A

    高级管理者的重视

    B

    内部审计人员的努力

    C

    组织所有人员的参与

    D

    外部审计师的参与


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、 内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员 也应当遵守该准则的情形是（）
    A

    接受授权、聘用承办或参与内部审计业务

    B

    接受委托、指派承办或参与内部审计业务

    C

    接受委托、聘用承办或参与内部审计业务

    D

    接受委托、聘任承办或参与内部审计业务


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：（）
    A

    管理层可能考虑其在资金市场上的声誉

    B

    管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚

    C

    《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告

    D

    管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。
    答案A不正确。管理层要求内部审计师参与，可能认为有助于提高财务报告的质量，避免错误。
    答案B不正确。同“A”。
    答案C正确。《标准》没有要求内部审计师必须参与。
    答案D不正确。可以作为参与的理由。

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