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公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔单，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员( )。A.在填写保险索赔单时不可以用任何内部审计工作底稿 B.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到审计执行主管的批准 C.不应填写保险索赔单，该项职责属于内部审计部门 D.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准

题目
公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔单，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员( )。

A.在填写保险索赔单时不可以用任何内部审计工作底稿
B.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到审计执行主管的批准
C.不应填写保险索赔单，该项职责属于内部审计部门
D.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准
相似考题

1.我是学幼儿师范专业的，最近正在办理教师资格证，其中有一栏是填写“申请资格种类”还有“申请任教学科”请问这两栏要怎么填才是标准正确的？

2.一家企业的存货在自然灾害中遭受毁损。该企业的管理层能否应用内部审计师的工作底稿向保险公司提出损失理赔？A.不可以，内部审计师的工作底稿不能由外部单位接触 B.不可以，因为这种接触对解释业务是没有帮助的 C.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔申请，首席审计执行官应负责批准这些要求 D.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔问题，但事先必须得到审计委员会的批准

3.审计工作作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。以下哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作？A.工作底稿应足以支持内部审计师的报告，不需要内部审计师的额外书面证实。 B.工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触。 C.工作底稿应按时间顺序组织，例如最早准备的文件放在最前面。 D.某一组织内的内部审计师应为组织和记录文件制定标准化的方法。

4.根据《内部审计专业实务标准》，内部审计师只要以应有的职业审慎性开展工作，就能发现所有的重大风险。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
答案：B
解析：
B公司的管理层可以采用内部审计工作底稿来编制保险索赔单，只要内部审计主管同意采用就行。选项A不正确，IIA准则指出，“组织的管理层和其他成员可以要求接触审计工作底稿。这种接触对于证实或解释审计发现，或是出于其他商业目的利用审计记录来说是必要的。内部审计主管应当批准这些要求”。因此，保险索赔应当在“其他商业目的”下得到考虑，管理层在准备保险索赔时可以利用内部审计师的工作底稿。选项C不正确，IIA准则没有排除管理层编写保险索赔单。事实上，管理层一般都具有这种责任。选项D不正确，利用内部审计师的工作底稿要求得到内部审计主管的批准。
更多“公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔单，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员( )。”相关问题

  • 第1题：

    规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：

    A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
    B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
    C.按照时间顺序组织工作底稿
    D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据

    答案：C
    解析：
    为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。

  • 第2题：

    评价存货的内部控制时，内部审计师需要考虑内部控制的健全性和运行的有效性等内容，那么下列程序中，提供的证明信息最少的是：

    A.对存货的存放仓库进行实地观察
    B.要求与存货管理的人员参与填写内部控制问卷调查表
    C.编制存货收发程序的流程图
    D.检查管理人员要求盘点存货的指令

    答案：D
    解析：
    指令可能没有留下书面证据，对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。

  • 第3题：

    工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。

    A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
    B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
    C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
    D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法

    答案：C
    解析：
    C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。

  • 第4题：

    公司货舱最近火灾，损失了大部分的存货。管理层正在处理保险索赔并需要利用内部审计人员存货工作底稿已准备索赔。根据“标准”，下列哪项是正确的？

    A.管理层在准备保险索赔时不能利用内审人员的工作底稿
    B.管理层在准备保险索赔时可以利用内部审计人员的工作底稿，但是必须得到内部审计经理的批准
    C.管理层应该不管保险索赔的事宜，这一事宜应交给内部审计部门
    D.管理层可以在准备保险索赔是利用内部审计人员的存货工作底稿，但是利用这些资料需要得到外部独立审计人员和内审经理的批准

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）

    • A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
    • B、内部审计师的观察只是个别现象
    • C、内部控制存在问题
    • D、需要进一步的审计程序来证明情况

    正确答案:D

  • 第6题：

    公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）

    • A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
    • B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
    • C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
    • D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。

    正确答案:B

  • 第7题：

    A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。


    正确答案: 存在的弱点和可能导致的弊端。
    （1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
    （2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
    （3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
    （4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
    （5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。

  • 第8题：

    根据业务需要，营业机构需新增内部非标准账户时，应按要求填写（）申请单。

    • A、业务参数维护
    • B、业务数据维护
    • C、账户参数维护

    正确答案:A

  • 第9题：

    问答题
    根据《国际内部审计专业实务标准》，内部审计师发现舞弊的责任包括哪些？

    正确答案： （1）确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象；
    （2）确认允许（导致）舞弊发生的控制弱点；
    （3）评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）
    A

    在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。

    B

    在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。

    C

    不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。

    D

    在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，工作底稿可以用于“其他的业务目的”；
    答案B正确，业务工作底稿的一个潜在用途是在诸如保险索赔。舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持（实务公告2330-1）。公司的管理层和其他的成员可以要求接触业务工作底稿。这种接触对于充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录可能是必要的。这种接触要求应该得到首席审计执行官的批准（实务公告2330.A1-1）。相应地，保险索赔属于“其他的业务目标”，管理人员在填写保险索赔时可以使用内部审计师的工作底稿。
    答案C不正确，管理人员，而非内部审计活动，应填写保险索赔；
    答案D不正确，不需要外部审计师的批准。

  • 第11题：

    单选题
    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）
    A

    仓库管理人员为了掩盖失职而说谎

    B

    内部审计师的观察只是个别现象

    C

    内部控制存在问题

    D

    需要进一步的审计程序来证明情况


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是评价抽样结果。内部审计师在发现获取的审计信息与事实不相符时，应该采取进一步的审计程序予以证明。

  • 第12题：

    单选题
    在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）
    A

    编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围

    B

    熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论

    C

    由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引

    D

    提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，对工作底稿的适当索引和相互对照是有必要的，单独的分析没有必要；
    答案B不正确，适当的交叉索引避免了记住辅助性信息位置的必要；
    答案C不正确，应该加上交叉索引，不能删除。
    答案D正确，交叉索引很重要，由于它简化了业务期间的监督性复核或通过工作底稿创建了有关项目的线索。因此，它便利了为同一业务客户准备的最终业务沟通以及后续业务的开展。

  • 第13题：

    以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？

    A.管理层负责制定标准
    B.内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准
    C.公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准
    D.适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准

    答案：A
    解析：
    A.正确。根据《框架》，这是正确答案。B.不正确，假如管理层还没有制定标准，或者内部审计师认为现有标准不适当，内部审计师应与管理层合作，制定适当的评价标准。C.不正确，这是有助于管理层制定目的和目标以及相关的和针对性的标准的信息来源。D.不正确，会计或审计的标准并不适用于这个目的。

  • 第14题：

    根据国际内部审计师协会（IIA）的《国际专业实务框架》，以下哪项声明对于《标准》的运用而言可以代表非强制性的指南？

    A.属性标准
    B.实施标准
    C.工作标准
    D.实务公告

    答案：D
    解析：
    A、B和C不正确，道德规范、属性标准、实施标准以及工作标准组成了强制性指南。D正确，实务公告是对内部审计专业实务标准的非强制性解释，或是对标准在具体情况下的运用。它们可代表IIA认可的最佳实务，可作为对标准的运用的一种方式。

  • 第15题：

    某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计，但是仓库的保安措施十分严格，审计师没有资格进入仓库，因此无法开展必要的观察程序，根据《标准》，应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行：

    A.内部审计师放弃该观察程序，采用其他程序予以代替
    B.内部审计师告知仓库管理人员已经得到授权，必须进入仓库进行观察
    C.审计章程中应该明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施
    D.内部审计师只需完成其他流程并在审计工作底稿中注明这一情况即可

    答案：C
    解析：
    内部审计章程中应该明确审计师可以获取或者使用的资源范围。考虑到审计的必要性，审计章程应该在与管理层协商后进行修订，并获得董事会及审计委员会的批准。

  • 第16题：

    某国有企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发出、存储进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此，领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
    　　各车间经常有辅助材料剩余（根据每日特定工作购买而未全部消耗，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
    　　要求：指出该国有企业存货管理内部控制存在的问题。


    答案：
    解析：
    （1）存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为。
    　　（2）存货的单据填制不规范。仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
    　　（3）原材料的领取未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污。
    　　（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制，辅助材料剩余情况严重，将可能导致辅助材料的领用失控，造成资源浪费或被贪污。
    　　（5）存货未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象。

  • 第17题：

    电子工作底稿的使用：（）

    • A、不必遵守管理人员进行复核的实务标准
    • B、不必遵守文件记录标准的实务标准
    • C、不需遵守保管要求的标准
    • D、产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的

    正确答案:D

  • 第18题：

    承包单位填写的《申请单》应有（）签署的意见，并签字盖章。

    • A、发包方管理人员
    • B、作业单位管理人员
    • C、作业人员

    正确答案:A

  • 第19题：

    单证发放使用台账由（）单证管理人员进行填写。

    • A、省级
    • B、地市级
    • C、县支公司（出单分中心）
    • D、出单中心

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    单证发放使用台账由（）单证管理人员进行填写。
    A

    省级

    B

    地市级

    C

    县支公司（出单分中心）

    D

    出单中心


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    根据《内部审计专业实务标准》，内部审计师只要以应有的职业审慎性开展工作，就能发现所有的重大风险。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    电子工作底稿的使用：（）
    A

    不必遵守管理人员进行复核的实务标准

    B

    不必遵守文件记录标准的实务标准

    C

    不需遵守保管要求的标准

    D

    产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，通过电子媒介可以便利管理人员的复核。比如，电子工作底稿可在很远的地方就得到审核；
    答案B和C不正确，由于存在统一的控制问题，但电子工作底稿允许对信息进行更为广泛的记录和保留。
    答案D正确，业务工作底稿的形式可以是纸、磁带、磁盘、软盘、胶片或其他介质。如果业务工作底稿采用无纸介质，应考虑制作备份。使用电子工作底稿会引起一些统一的问题：
    电子工作底稿和复核者的评语应该得到保护，使其免于未经授权的接触与变更；
    扫描输入工作底稿的记录信息应得到充分的控制以确保其持续的完整性；
    工作底稿保留政策应考虑最初的操作系统、其他的软件和硬件所做出的变化，以确保电子工作底稿在整个保存循环中的持续的可恢复性。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：（）
    A

    助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由

    B

    在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作

    C

    将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题

    D

    在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应


    正确答案： D
    解析： 答案A和B不正确，助理审计师可以得出不同的结论，因专业判断形成的差异可在业务工作底稿中记录并处理；
    答案C不正确，首席审计执行官对内部审计助理人员的监督和工作底稿的质量承担最终的责任。
    答案D正确，首席审计执行官应该确定最为合理的结论并将结论提交业务客户和管理当局。记录在工作底稿的不同意见不应对沟通产生必要的影响，除非首席审计执行官确信两个结论是同等的重要，并且报告这两个结论会加强管理层对这个问题的理解。

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