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在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是首席审计执行官考虑以下哪项内容：A.上次审计的结果。 B.外部审计师来年的计划内审计造访。 C.管理方向和目标的最新或预期变化。 D.未来董事会会议的日期。
题目
B.外部审计师来年的计划内审计造访。
C.管理方向和目标的最新或预期变化。
D.未来董事会会议的日期。
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第1题：
首席审计执行官制定了下一年度审计计划，内容包括：审计计划的详细日程、预计所需时间，以及每项审计活动的开始时间，各项审计活动的时间安排是基于距离上次同类审计项目的时间长短决定的。关于这个计划的说法，正确的是：A.这个计划是全面的，因为它包括的内容足够详细
B.这个计划是全面的，因为它是首席审计执行官制定的
C.这个计划是不全面的，因为它没有考虑组织中的风险、薄弱环节和潜在损失等因素
D.这个计划是不全面的，因为它没有考虑成本效益原则答案：C解析：根据《标准》2010条的规定，“首席审计执行官必须以风险为基础制订计划，以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点”，这个计划没有考虑到组织中的风险、薄弱环节和潜在损失等因素，是不全面的，所以C正确。 -
第2题：
首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征？A.可考评并能实现
B.有预算并经批准
C.已计划并能实现
D.被要求并经批准答案：A解析：A.正确。内部审计活动的目标应该能够在具体操作计划和预算范围内得到实现，并在可能的情况下得到考评。这些目标应该附带考评标准和实现的目标日期。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 -
第3题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查答案：A解析：当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。 -
第4题：
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整答案：A解析： -
第5题：
风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）
- A、高级管理人员的要求。
- B、公司的利益最大化。
- C、以前进行审计的历史数据。
- D、对风险管理及其效果的评估。
正确答案:D -
第6题：
下列哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用风险损失的最佳定义？（）
- A、残料成本
- B、销售亏损
- C、营业外支出总额
- D、风险暴露乘以损失概率
正确答案:D -
第7题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第8题：
单选题以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）A保证内部审计计划支持总体企业目标。
B保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
C为改善战略性计划提供建议。
D强调内部审计部门的重要性。
正确答案： C解析： A.正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 -
第9题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。A.正确。首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计，这个表述是正确的。 B不正确。没有这个限制。 C.不正确。二者关系搞反了，应该风险评估在前，制订计划在后。 D.不正确。应该在审计活动中定期评估，但是说至少几年就不对了。 -
第10题：
单选题某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）A在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。 -
第11题：
单选题新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触
B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D首席审计执行官应该向行政副总裁报告
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题以下哪项不是首席审计执行官在制定人员配备计划时可以应用的资源？（）A来自本*单位其他领域的员工
B本*单位的审计师委员会成员
C本*单位聘用的外部审计师
D联合外包协议
正确答案： A解析： 内部审计师可以利用外部审计师的工作，但不能将外部审计师作为内部审计的团队成员。 -
第13题：
在应用风险模型制定审计计划时，CAE最应考虑的因素是：A.上次审计的结果
B.外部审计师下一年的计划内审计
C.管理目标和战略的最新或预期变化
D.未来董事会会议的日期答案：C解析： -
第14题：
首席审计执行官应从检查下列哪项内容着手来选择培养内部审计人员的指导策略？A.部门制定的计划和预算
B.内部审计师的职业规划
C.公司目标
D.职业道德培训答案：C解析：内部审计活动要与公司的目标相一致。因此，为培养内部审计人员选择指导策略时，首席审计执行官应该首先从检查公司目标着手。 -
第15题：
审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干答案：B解析：选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。 -
第16题：
以下哪项不是首席审计执行官在制定人员配备计划时可以应用的资源？（）
- A、来自本*单位其他领域的员工
- B、本*单位的审计师委员会成员
- C、本*单位聘用的外部审计师
- D、联合外包协议
正确答案:C -
第17题：
以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
- A、保证内部审计计划支持总体企业目标。
- B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
- C、为改善战略性计划提供建议。
- D、强调内部审计部门的重要性。
正确答案:A -
第18题：
内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）
- A、高层管理人员的要求。
- B、以往对可能涉及的领域进行审计的结果。
- C、实现经营收益的机会。
- D、对风险管理及其效果的评估。
正确答案:D -
第19题：
单选题风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）A高级管理人员的要求。
B公司的利益最大化。
C以前进行审计的历史数据。
D对风险管理及其效果的评估。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。风险导向审计在考虑企业目标之后，最有可能首要重点考虑的事项就是对风险的评估及其效果的评估。 -
第20题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第21题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）A首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
B首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
C至少每三年实施一次风险评估。
D首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程的有效性时需要考虑的问题。根据《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，“应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作’只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。根据《标准》2010.A1的规定：“内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每,年制定一次”。《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，建议利用风险评估制定年度审计计划时，至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。 -
第22题：
单选题内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）A高层管理人员的要求。
B以往对可能涉及的领域进行审计的结果。
C实现经营收益的机会。
D对风险管理及其效果的评估。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题首席审计执行官制定了下一年度审计计划，内容包括：审计计划的详细日程、预计所需时间，以及每项审计活动的开始时间，各项审计活动的时间安排是基于距离上次同类审计项目的时间长短决定的。关于这个计划的说法，正确的是：（）A这个计划是全面的，因为它包括的内容足够详细
B这个计划是全面的，因为它是首席审计执行官制定的
C这个计划是不全面的，因为它没有考虑组织中的风险、薄弱环节和潜在损失等因素
D这个计划是不全面的，因为它没有考虑成本效益原则
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估组织范围内的风险；根据《标准》2010条的规定，“首席审计执行官必须以风险为基础制订计划，以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点”，这个计划没有考虑到组织中的风险、薄弱环节和潜在损失等因素，是不全面的，所以C正确。