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首席审计官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计官处理此事的最佳方法是：( )A.口头训斥内部审计师 B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报 C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施 D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施
题目
首席审计官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计官处理此事的最佳方法是：( )
A.口头训斥内部审计师
B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施
B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施
相似考题
参考答案和解析
答案：D
解析：
D正确。由于该助理内部审计师的行为违反了《职业道德规范》有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。
更多“首席审计官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计官处理此事的最佳方法是：( )”相关问题
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第1题：
一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师。答案：C解析：A、不正确。在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B、不正确。X国对内部审计的法定要求不促进独立性。C、正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计执行官在组织内应向有足够权限的人员报告，应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性。而董事会是泛指一个组织的治理机构，包括审计委员会。其是组织中的最高权限部门。D、不正确。根据实务公告，独立性要通过组织地位和客观性来获得。 -
第2题：
某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务
B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性
C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善
D.有新的内部审计人员替代了他的职责答案：B解析：选项A，“合理的期间”之后，内部审计师是可以对业务进行保证检查的。选项B，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性（实务公告1130.A1-1）。选项C，监督业务中的工作不完善不是导致其不能参加确认评估业务的直接原因。选项D，并不是直接原因。 -
第3题：
以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计官的其他职能？( )A.首席审计官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度
B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程
C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价
D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督答案：D解析：A不正确，本选项陈述了首席审计官在协调外部审计师工作方面的责任。B不正确，规定了内部审计部门宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计官的职责，而非质量保证项目的一部分。C不正确，为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计官的职责。D正确。监督是进行持续检查的方法之一，这属于质量保证项目的内部评价。 -
第4题：
某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？( )A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作
B.助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计官详细审阅
C.A和B均是
D.A和B均不是答案：A解析：A正确。《框架》要求内部审计师各司其职时应该拥有必需的知识、技能和其他能力。B不正确，助理审计师不具备开展审计工作、编制审计报告、直接向首席审计官报告的能力，而必须在高级审计师的严格监督指导下工作。 -
第5题：
公司新近任命原经营经理出任首席审计官。新任的首席审计官既不是国际注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是国际注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》，助理审计人员的最佳行动方案是：( )A.鉴于他们都不是国际注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范
B.应遵守内部审计专业实务标准
C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准
D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动答案：B解析：A不正确，IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的《职业道德规范》。B正确。IIA的《职业道德规范》的行为规则指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是国际注册内部审计师，但还应遵守IIA的《职业道德规范》。C不正确，内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但HA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。D不正确，IIA的《职业道德规范》从来没说辞职就能回避不恰当的活动。 -
第6题：
以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）
- A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
- B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
- C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
- D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案:A -
第7题：
一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）
- A、内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
- B、A国对内部审计的法定要求
- C、首席审计官要向审计委员会报告工作
- D、首席审计官必须是注册内部审计师
正确答案:C -
第8题：
以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）
- A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
- B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
- C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
- D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿
正确答案:A -
第9题：
单选题以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）A监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。
B应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。
C内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。
正确答案： D解析： A.正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计执行官负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求首席审计执行官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计执行官协调内部与外部审计活动时进行。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 -
第10题：
单选题某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？（）A通过公司章程规定设立内部审计部门。
BX国对内部审计的法定要求。
C首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
D首席审计执行官必须是注册内部审计师。
正确答案： C解析： A.不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。
B.不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计活动的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。
C.正确。根据《标准》“1110-组织的独立性”的规定，首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作，因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。
D.不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。 -
第11题：
单选题一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）A内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
BA国对内部审计的法定要求
C首席审计官要向审计委员会报告工作
D首席审计官必须是注册内部审计师
正确答案： A解析： A不正确，在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B不正确，A国对内部审计的法定要求不促进独立性。C正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性。董事会以及下属的审计委员会是组织中的最高权限部门。D不正确，独立性通过组织地位和客观性来实现。 -
第12题：
单选题下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：（）A某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准
B某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范
C某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准
D某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作
正确答案： B解析： 尽管内部审计活动应该完全遵守标准和内部审计师的职业道德规范，但是也可能存在没有完全遵守的情况。但是当不遵守的情况影响了内部审计活动整体时，应向高级管理层和审计委员会披露。 -
第13题：
某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( )A.由于首席审计官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性
B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性
C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性
D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性答案：B解析：A不正确，内部审计活动不能直接与董事会接触，而是通过主会计长间接地和董事会接触。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性，外部审计师不是组织中的成员。C不正确，主会计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。 -
第14题：
以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？A.首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构。
B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅。
C.首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
D.如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。答案：C解析：A不正确。因为《标准》要求内部审计人员和外部审计人员之间共享信息，而且，外部审计师将这类事件向董事会或法规机构报告不应成为首席审计执行官不提供信息的理由。B不正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“(外部审计人员和内部审计人员)相互接触审计方案和工作底稿，----这种接触给内部审计带来的责任是要遵守这些工作方案和审计工作底稿的保密规定”，这说明外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计师的查阅。C正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“在管理层和董事会中有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取了恰当的后续措施及纠正行动”。D不正确。根据《实务公告》2050-1第4条，“内部审计人员协助外部审计人员履行其职责时开展的工作，要遵守《标准》的所有相关规定”。 -
第15题：
首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：A.口头训斥内部审计师
B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施答案：D解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。由于该助理内部审计师的行为违反了《职业道德规范》有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第16题：
下列哪项关于内部和外部审计工作的协调的叙述是正确的？A.如果内部审计师为外部审计师的年审提供帮助，那么不必遵守《标准》。
B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性禁止它们被内部审计师查阅。
C.首席审计执行官应该确定，针对外部审计师的管理建议书论及的事项，管理层采取了适当的后续和纠正行动。
D.首席审计执行官不应该将非法行为的信息提供给外部审计师，因为外部审计师可能被要求将该事项报告给董事会和/或法律机构。答案：C解析：A、不正确。内部审计师为外部审计师提供年审的帮助，也要遵守《标准》。B、不正确。经过允许，内部审计师可以查阅外部审计师的工作底稿。C、正确。“实务公告2050-1协调”规定：在高级管理层和董事会中的有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取恰当的后续措施及纠正行动。D、不正确。如果外部审计师要求内部审计师提供有关非法行为的信息，内部审计师应该如实提供。 -
第17题：
内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）
- A、业务客户或业务客户的上级
- B、主管内部审计师
- C、首席执行官或其制定代表
- D、首席财务官
正确答案:C -
第18题：
以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
- A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
- C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
- D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案:D -
第19题：
有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）
- A、首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
- B、外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。
- C、如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。
- D、首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。
正确答案:A -
第20题：
单选题内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）A业务客户或业务客户的上级
B主管内部审计师
C首席执行官或其制定代表
D首席财务官
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题首席审计执行官怀疑信息部门的几个职员利用电脑系统的招标信息谋取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不利用该组织的信息系统审计师的原因是：（）A司法鉴定系统审计师收集的证据可以作为法庭证据
B司法鉴定系统审计师可以开展舞弊调查
C司法鉴定审计师可以进行独立分析
D具有该方面专业的审计知识
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。司法鉴定审计是在可能卷入法律问题或可能具有法律后果的情况下，用于收集法庭上使用证据的一项应用审计技术。因此，审计师在司法鉴定审计中收集的证据是可以作为法庭证据的。 -
第22题：
单选题首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：（）A口头训斥内部审计师。
B立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报。
C由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施。
D告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。答案A.B.C均不正确。见题解D。
答案D正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉，并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第23题：
单选题以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）A首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
C每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
D在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案： C解析： 暂无解析