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根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计人员编写的所有工作底稿均属于：A.内部审计部门的财产 B.首席审计执行官的财产 C.公司的财产 D.管理层的财产

题目
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计人员编写的所有工作底稿均属于：

A.内部审计部门的财产
B.首席审计执行官的财产
C.公司的财产
D.管理层的财产
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1.在国际内部审计专业实务框架中，下列哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容?( )A.审计目标、程序和结论B.审计目的、标准、技术和结论C.审计目标、程序、事实、结论和建议D.审计对象、目的、抽样信息和分析

2.下列关于内部审计准则的说法中，错误的是：A、《中国内部审计准则》自2014年1月1日起施行 B、中国内部审计准则由内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范组成 C、国际内部审计专业实务框架是由强制性的指南和建议性的指南两部分构成 D、内部审计实务标准是具有国际权威性的内部审计准则体系

3.根据内部审计专业实务框架的内容，下列不属于强制性指南的是：A.属性标准 B.职业道德规范 C.内部审计定义 D.实务公告

4.在国际内部审计专业实务框架中，被适当记录的工作底稿应( )。A.简洁但是完整B.按照独特的格式和安排形式来整理C.包含被审计单位使用的所有表格和程序的例子D.不含被审计单位记录的复印件

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  • 第1题：

    当前的《国际内部审计专业实务框架》的一个目标是：( )

    A.鼓励内部审计的专业化
    B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性
    C.鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作
    D.为评估内部审计活动确立基础

    答案：D
    解析：
    A不正确，内部审计的专业化很重要，但这不是《框架》的目标。B不正确，独立性和客观性仅是内部审计活动的两个灵魂要素，并非《框架》的目标。C不正确，《框架》没有正式鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作。D正确。《框架》的宗旨是：描述反映内部审计活动的基本原则，为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架，并建立评估内部审计业绩的依据，有效促进组织流程和运营的改善。

  • 第2题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或其他治理机构报告，以便：

    A.确保内部审计工作的管理和监督责任明确，确保透明度
    B.确保审计建议被采纳
    C.调动内部审计人员的积极性，提高他们的专业胜任能力
    D.向公司员工证实内部审计工作的重要性，引起相关部门的重视

    答案：A
    解析：
    根据《国际内部审计专业实务框架》，为明确责任，确保透明度，首席审计执行官应该与各利益相关方（如高级管理层、董事会和外部审计师）分享内外部质量评估的结果。

  • 第3题：

    以下哪些《国际内部审计专业实务框架》(IPPF)的要素适用于所有类型的内部审计机构？Ⅰ.《职业道德规范》。Ⅱ.《属性标准》。Ⅲ，《工作标准》。Ⅳ，《实施标准》。( )

    A.只有Ⅰ和Ⅱ
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：B
    解析：
    Ⅰ.正确。《职业道德规范》适用于所有类型的内部审计机构。Ⅱ，正确。《属性标准》普遍适用于全球范围内的组织和个人。Ⅲ，正确。《工作标准》普遍适用于全球范围内的组织和个人。Ⅳ.不正确，《实施标准》更具体地指导内部审计人员如何将《属性标准》和《工作标准》应用于特定的内部审计活动中。故选B。

  • 第4题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？( )

    A.人员配备和监督
    B.持续的专业发展和应有的职业审慎
    C.人际关系和沟通
    D.机构状况和客观性

    答案：D
    解析：
    A不正确，人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关。B不正确，持续的职业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关。C不正确，人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关。D正确。根据《框架》，机构状况和客观性可使内部审计师提出公正的和不偏不倚的判断意见，这对审计工作的恰当开展是必不可少的。

  • 第5题：

    审计工作底稿由内部审计机构或组织内部相关部门具体 负责保管，所有权属于（）

    • A、审计项目负责人
    • B、内部审计机构
    • C、被审计单位
    • D、审计人员所在组织

    正确答案:D

  • 第6题：

    国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括（）。

    • A、内部审计定义
    • B、发展与实务支持
    • C、职业道德规范
    • D、内部审计实务标准

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）

    • A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
    • B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
    • C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
    • D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。

    正确答案:B

  • 第8题：

    内部审计人员在审计工作中编制审计工作底稿的目的是（）。（内部审计具体准则第4号——审计工作底稿）

    • A、为形成审计报告提供依据
    • B、说明审计目标的实现程度
    • C、为评价内部审计工作质量提供依据
    • D、证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则
    • E、为以后的审计工作提供参考
    • F、提高内部审计人员的专业素质

    正确答案:A,B,C,D,E,F

  • 第9题：

    单选题
    公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）
    A

    在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。

    B

    在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。

    C

    不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。

    D

    在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，工作底稿可以用于“其他的业务目的”；
    答案B正确，业务工作底稿的一个潜在用途是在诸如保险索赔。舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持（实务公告2330-1）。公司的管理层和其他的成员可以要求接触业务工作底稿。这种接触对于充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录可能是必要的。这种接触要求应该得到首席审计执行官的批准（实务公告2330.A1-1）。相应地，保险索赔属于“其他的业务目标”，管理人员在填写保险索赔时可以使用内部审计师的工作底稿。
    答案C不正确，管理人员，而非内部审计活动，应填写保险索赔；
    答案D不正确，不需要外部审计师的批准。

  • 第10题：

    填空题
    《国际内部审计专业实务框架》包括（）和（）。

    正确答案： 强制性指南,非强制性指南
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南（）
    A

    属性标准；

    B

    实施标准；

    C

    实务公告；

    D

    工作标准。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括（）。
    A

    内部审计定义

    B

    发展与实务支持

    C

    职业道德规范

    D

    内部审计实务标准


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    《专业实务框架》的目标是：

    A.鼓励内部审计的专业化。
    B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性。
    C.鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作。
    D.为考评内部审计工作确立基础（建立依据）。

    答案：D
    解析：
    A不正确，内部审计的专业化很重要，但这不是标准的目标；B不正确，独立性和客观性仅是内部审计实务的两个方面，并非标准的目标；C不正确，标准没有正式鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作。D正确。《标准》的宗旨是：·描述反映内部审计实务的基本原则；·为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架；·建立评估内部审计业绩的依据；·促进组织流程和运营的改善。

  • 第14题：

    公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔单，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员( )。

    A.在填写保险索赔单时不可以用任何内部审计工作底稿
    B.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到审计执行主管的批准
    C.不应填写保险索赔单，该项职责属于内部审计部门
    D.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准

    答案：B
    解析：
    B公司的管理层可以采用内部审计工作底稿来编制保险索赔单，只要内部审计主管同意采用就行。选项A不正确，IIA准则指出，“组织的管理层和其他成员可以要求接触审计工作底稿。这种接触对于证实或解释审计发现，或是出于其他商业目的利用审计记录来说是必要的。内部审计主管应当批准这些要求”。因此，保险索赔应当在“其他商业目的”下得到考虑，管理层在准备保险索赔时可以利用内部审计师的工作底稿。选项C不正确，IIA准则没有排除管理层编写保险索赔单。事实上，管理层一般都具有这种责任。选项D不正确，利用内部审计师的工作底稿要求得到内部审计主管的批准。

  • 第15题：

    根据《专业实务框架》，针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况？

    A.开展评价工作的人员的独立性。
    B.内部审计部门所用的工具和技术。
    C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
    D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。

    答案：B
    解析：
    B正确。根据《实务公告》1312-1第11条。11、外部评估的范围——外部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素：·遵循《标准》、《职业道德规范》，内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实务，以及法律、法规的要求情况；·董事会、执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望；·将内部审计活动与组织构的治理过程结合起来，包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系；·内部审计部门采用的工具和技术；·员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配，包括侧重于过程改进工作的员工；·决定内部审计工作是否增加了机构的价值，改进了机构的运营状况。

  • 第16题：

    国际内部审计实务准则框架中不属于强制性规范的部分包括（）。

    • A、内部审计定义
    • B、职业道德规范
    • C、实务公告
    • D、发展与实务支持

    正确答案:C,D

  • 第17题：

    实务中，内部审计机构需要对电子底稿实施控制，防止离职的内部审计人员将该部分电子底稿复制带走。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    根据内部审计专业实务框架的内容，下列不属于强制性指南的是：（）

    • A、属性标准
    • B、职业道德规范
    • C、内部审计定义
    • D、实务公告

    正确答案:D

  • 第19题：

    《国际内部审计专业实务框架》包括（）和（）。


    正确答案:强制性指南；非强制性指南

  • 第20题：

    问答题
    根据《国际内部审计专业实务标准》，内部审计师发现舞弊的责任包括哪些？

    正确答案： （1）确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象；
    （2）确认允许（导致）舞弊发生的控制弱点；
    （3）评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据内部审计专业实务框架的内容，下列不属于强制性指南的是：（）
    A

    属性标准

    B

    职业道德规范

    C

    内部审计定义

    D

    实务公告


    正确答案： D
    解析： 实务公告是对内部审计专业实务标准的非强制性解释，属于强力推荐的指南。

  • 第22题：

    单选题
    《国际内部审计专业实务框架》的目标是：（）
    A

    鼓励内部审计师的提高自己的专业技能。

    B

    强调内部审计的独立性。

    C

    鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。

    D

    为考评内部审计活动确立基础、建立依据。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。《国际内部审计专业实务框架》是将国际内部审计师协会的权威指南以一种可以及时修订的方式整合起来进而为内部审计活动提供了评价标准。

  • 第23题：

    单选题
    在国际内部审计专业实务框架中，下列哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？（）
    A

    审计目标、程序和结论

    B

    审计目的、标准、技术和结论

    C

    审计目标、程序、事实、结论和建议

    D

    审计对象、目的、抽样信息和分析


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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