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如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？Ⅰ.存在性。Ⅱ.计价。Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。A.Ⅲ和Ⅳ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅰ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

题目
如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？Ⅰ.存在性。Ⅱ.计价。Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。

A.Ⅲ和Ⅳ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
相似考题

1.审计人员常用函证来测试被审计单位应付账款明细表中()A.漏列的债权人B.漏列的业务C.错列的账户余额D.应付账款的存在性

2.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程。控制得到充分执行的证据存在，如果：A.没有进行其他测试 B.测试数据的结果与预期结论相比较 C.查询例外情况确定执行的控制逻辑 D.给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立

3.以下( )项是在审计某项计算机应用程序中使用整合测试设施法(ITF)的缺点。A.ITF可能有助于证实账户余额的准确性，但无法确定处理的控制措施是否有用 B.测试交易可以进入真实的数据环境 C.在应用程序测试过程中，ITF技术的使用无法离开模拟的主文件记录 D.测试数据必须由拥有大量技术知识的IT员工处理

4.在审计实施阶段，注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的证据。 ( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )

    A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
    B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
    C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
    D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

    答案：D
    解析：
    A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。

  • 第2题：

    IS审计师参加了软件开发项目的测试过程确认单个模块表现正确。IS审计师应该（）。

    • A、推断多个单独模块成组运行时也应该是正确的
    • B、记录测试作为系统能够产生预期结果的正面证据
    • C、通知管理层并建议整体测试
    • D、提供增加的测试数据

    正确答案:C

  • 第3题：

    IS审计师应该使用以下哪一项来检测在发票主要文件里的重复发票记录？（）

    • A、属性取样
    • B、通用审计工具
    • C、测试数据
    • D、集成测试工具

    正确答案:B

  • 第4题：

    某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个说审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证收回的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：（）

    • A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。
    • B、扩大函证的样本规模，增加储户。
    • C、确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。
    • D、对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果，如果有必要可以与储户电话联系，询问确认余额的任何不一致。

    正确答案:C

  • 第5题：

    当代计算机技术使得“无纸化审计”成为可能。举例来说，在审计由计算机处理的顾客应收账款余额时，一名审计师可以使用微机来直接访问应收账款文件，并把挑选出来的顾客记录复制到微机中以供审计分析。以下（）项是此类应收账款余额“无纸化审计”的优点。

    • A、它减少了所需的实质性测试的数量
    • B、它允许使用电子表格工作底稿即时处理审计数据
    • C、它提高了审计师所需技能水平的要求
    • D、它允许审计师直接按顾客账户余额发询证函

    正确答案:B

  • 第6题：

    下面哪一项用于描述ＩＴＦ（整体测试法）最合适（）。

    • A、这种方法使IS审计师能够测试计算机应用程序以核实正确处理
    • B、利用硬件和或软件测试和审查计算机系统的功能
    • C、这种方法能够使用特殊的程序选项打印出通过计算机系统执行的特定交易的流程
    • D、IS系统审计师用于测试的一种程序，可以用于处理tagging和扩展交易和主文件记录。

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    以下哪种形式的证据对审计师来讲最具可靠性？（）
    A

    被审计人员的口头陈述

    B

    由外部IS审计师执行的测试结果

    C

    内部生成的计算机财务报告

    D

    从外部资源发来的确认函


    正确答案： C
    解析： 由IS审计师独立完成的测试一直被认为是比来自第三方的确认函较高可靠性的证据来源。因为函件并不符合审计标准且是主观的。作为IS审计师的风险定义的审计应包括检查、观察和询问的组合。这提供了一种标准的方法和合理的保证，因此控制和测试结果要求正确无误。选项A和C也是审计证据，但不如选项B可靠。点评：其他审计师提供的证据最可靠。

  • 第8题：

    单选题
    某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标？（）
    A

    认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。

    B

    扩大函证的样本规模，增加储户。

    C

    确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。

    D

    对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是函证。

  • 第9题：

    单选题
    某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：（）
    A

    所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。

    B

    系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。

    C

    计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。

    D

    以上全部。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？（）
    A

    测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明

    B

    对应收账款进行函证，并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额

    C

    通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里

    D

    测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确。这是使用随机抽样的理想地方，因为它能够为全年处理过程的质量提供证据。
    答案B不正确。这也是使用随机抽样非常适合的场合。使用货币单位抽样来挑选单个账户余额，或者通过随机挑选一个页码然后再从该页中挑选一个账户（1到50）。
    答案C正确。这是最不适宜使用随机抽样的场合，因为审计师关心每月的销售日记账是否记录了下个月的销售收入。该审计师应该从每月的后半部挑选出交易事项，检查相关的支持性文件以决定是否交易被记录在正确的时期内。
    答案D不正确。这适合使用货币单位抽样，以获得有关账户余额被错计的结论。

  • 第11题：

    多选题
    审计人员在收集审计证据，推断审计结论时可能同时使用归纳与演绎方法。为评估这两种方法的利弊，审计人员必须懂得其不同。以下哪一项审计过程使用了归纳方法（）。
    A

    内部审计师用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计人员断定记录上的应收款存在

    B

    内部审计师利用分析性复核程序估计销售帐户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，审计人员推断基础记录正确

    C

    审计人员观察客户的存货处理过程，记录了测试存货的数量。该测试存货被追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计人员断定所记录的存货存在

    D

    审计人员检查了1995年1月的销售记录，发现其中不包括1994年的销售，审计人员断定1994年的销售记录正确


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在用户完成了验收程序后，IS审计师正在对应用系统进行审计，下面哪一项是IS审计师最关注的（）。
    A

    判断是否测试目标被文档记录

    B

    评估是否用户记录了预计的测试结果

    C

    审查是否已完成测试问题记录

    D

    审查是否存在尚未解决的问题


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在用户完成了验收程序后，IS审计师正在对应用系统进行审计，下面哪一项是IS审计师最关注的（）。

    • A、判断是否测试目标被文档记录
    • B、评估是否用户记录了预计的测试结果
    • C、审查是否已完成测试问题记录
    • D、审查是否存在尚未解决的问题

    正确答案:D

  • 第14题：

    以下哪种形式的证据对审计师来讲最具可靠性？（）

    • A、被审计人员的口头陈述
    • B、由外部IS审计师执行的测试结果
    • C、内部生成的计算机财务报告
    • D、从外部资源发来的确认函

    正确答案:B

  • 第15题：

    利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程。控制得到充分执行的证据存在，如果：（）

    • A、没有进行其他测试。
    • B、测试数据的结果与预期结论相比较。
    • C、查询例外情况确定执行的控制逻辑。
    • D、给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

    正确答案:B

  • 第16题：

    当审计一项计算机应用时，以下哪一些是使用整体测试（ITF）的缺点？（）

    • A、整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；
    • B、测试数据可能进入真实的数据环境；
    • C、在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；
    • D、测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术人员处理。

    正确答案:B

  • 第17题：

    某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标？（）

    • A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。
    • B、扩大函证的样本规模，增加储户。
    • C、确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。
    • D、对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    关于实质性程序的类别，以下表述中，不恰当的是（　　）。
    A

    细节测试是对各类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报

    B

    实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，即用以识别各类交易、账户余额或披露及相关认定是否存在错报

    C

    细节测试适用于对各类交易、账户余额或披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价和分摊认定的测试

    D

    注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师选择包含在财务报表金额中的项目是针对存在或发生认定进行的测试，而不是针对完整性认定进行的测试。在针对完整性认定设计细节测试时，应选择有证据表明应包括在财务报表金额中的项目并调查这些项目是否确实包含在内。

  • 第19题：

    单选题
    利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果：（）
    A

    没有进行其他测试

    B

    测试数据的结果与预期结果相符合

    C

    查询例外情况，确定执行的控制逻辑

    D

    给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，没有测试，当然不能说明控制的充分性。
    答案B正确，如果工资处理系统对测试数据进行处理后得到的结果与预计的结果相符，说明计算机程序正确处理了正常和加班时间的计算过程，可以得到控制充分性的证据。利用测试数据是计算机审计技术的一种。

  • 第20题：

    单选题
    某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个说审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证收回的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：（）
    A

    认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。

    B

    扩大函证的样本规模，增加储户。

    C

    确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。

    D

    对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果，如果有必要可以与储户电话联系，询问确认余额的任何不一致。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是函证。
    A不正确。肯定式函证要求对方做出回复。因此，没有回复就不能提供任何保证，执行替代程序是必要的。
    B不正确，扩大样本规模将得到更多的回复，但是不能确定未回函人的情况，因为扩大规模后未回函人的比率与原来几乎是相同的。
    C正确。肯定式函证要求债务人予以答复。它可能要求回函人指出他是否同意给定的信息，或要求收到询证函的人填写账户余额或提供其他信息。肯定式函证的后一种类型称为银行表。因此，当内部审计师要获取确认账户余额的文件信息时，否定式函证是很有用的。如果内部审计师没有收到肯定式函证的回复，替代式程序包括执行第二次或第三次函证。
    D不正确，否定式函证不需要回复。因此，它们对那些没有回复最初的肯定式函证的人不起作用。

  • 第21题：

    单选题
    某大型服务公司的内部审计师正在对该公司的现金余额实施审计。他考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是：（）
    A

    审查收款程序并对应收账款实施分析性复核，函证应收账款账户余额，证实相关程序和工具的存在性。

    B

    将现金收入清单与现金收入日记账及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务。

    C

    审查组织结构和各部门职责，描述空白支票的保护措施，包括安全措施，证实其存在性。

    D

    审查银行存款余额调节表，函证银行存款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金账户余额相比较。


    正确答案： A
    解析： A.不正确。这些程序与现金余额的记录无关。
    B.不正确。这里仅检查了与现金收入相关的会计核算和业务办理情况，还不能确定现金的余额是否得到了正确记录。
    C.不正确。这些程序与现金余额的记录无关。
    D.正确。通过对与现金收入、支出、结余的相关资料进行检查并与现金余额进行核对，可以确定公司财务报表中是否正确地记录了现金余额。

  • 第22题：

    单选题
    某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全年的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：（）
    A

    系统适当地记录了员工的全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确地处理。

    B

    所有员工全年薪金支付都是正确的，工资被正确地计算。

    C

    计算机应用软件和其控制程序在过去一年中正确地处理了薪酬交易。

    D

    以上全部。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？（） Ⅰ.存在性。 Ⅱ.计价。 Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。 Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。
    A

    Ⅲ和Ⅳ

    B

    Ⅰ和Ⅱ

    C

    Ⅰ和Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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