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首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C.组织内可审计活动的清单 D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
题目
B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C.组织内可审计活动的清单
D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
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第1题：
首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，是因为：A.它提供了一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
B.它可以使组织及时应对对组织造成不良影响的事件
C.提供了组织内可审计活动的范围
D.合理估计了某事件对组织造成不利影响的可能性答案：A解析：由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往采用风险评估。 -
第2题：
审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干答案：B解析：选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。 -
第3题：
在制订审计计划时，首席审计执行官大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）
- A、行动对组织造成不利影响的可能性。
- B、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
- C、组织内部可审计活动的计划。
- D、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
正确答案:B -
第4题：
首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）
- A、风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性
- B、风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计
- C、风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法
- D、以上都是
正确答案:C -
第5题：
首席审计官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）
- A、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
- B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单
- C、组织内可审计活动的清单
- D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
正确答案:A -
第6题：
首席执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）
- A、一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。
- B、一份对组织有潜在不利影响事项的清单。
- C、组织内对审计活动的清单。
- D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
正确答案:A -
第7题：
单选题以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）A保证内部审计计划支持总体企业目标。
B保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
C为改善战略性计划提供建议。
D强调内部审计部门的重要性。
正确答案： C解析： A.正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 -
第8题：
单选题在制订审计计划时，首席审计执行官大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）A行动对组织造成不利影响的可能性。
B一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
C组织内部可审计活动的计划。
D一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往采用风险评估。 -
第9题：
单选题首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）A组织内可审计活动的清单。
B一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
C一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
D某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。
A不正确，这在风险评估过程中要运用到，但不是运用风险评估的基本原因；
B不正确，这样一个清单可能会使首席审计执行官相信进行风险评估有必要，但没有提供相关的方法；
C正确，由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往采用风险评估；
D不正确，这是风险的定义，而不是采用风险评估的原因。 -
第10题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）A首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
B首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
C至少每三年实施一次风险评估。
D首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程的有效性时需要考虑的问题。根据《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，“应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作’只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。根据《标准》2010.A1的规定：“内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每,年制定一次”。《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，建议利用风险评估制定年度审计计划时，至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。 -
第11题：
单选题首席审计执行官制定了下一年度审计计划，内容包括：审计计划的详细日程、预计所需时间，以及每项审计活动的开始时间，各项审计活动的时间安排是基于距离上次同类审计项目的时间长短决定的。关于这个计划的说法，正确的是：（）A这个计划是全面的，因为它包括的内容足够详细
B这个计划是全面的，因为它是首席审计执行官制定的
C这个计划是不全面的，因为它没有考虑组织中的风险、薄弱环节和潜在损失等因素
D这个计划是不全面的，因为它没有考虑成本效益原则
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估组织范围内的风险；根据《标准》2010条的规定，“首席审计执行官必须以风险为基础制订计划，以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点”，这个计划没有考虑到组织中的风险、薄弱环节和潜在损失等因素，是不全面的，所以C正确。 -
第12题：
单选题首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，是因为：（）A它提供了一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
B它可以使组织及时应对对组织造成不良影响的事件
C提供了组织内可审计活动的范围
D合理估计了某事件对组织造成不利影响的可能性
正确答案： C解析： 由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往采用风险评估。 -
第13题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查答案：A解析：当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。 -
第14题：
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整答案：A解析： -
第15题：
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
- A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
- B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
- C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
- D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案:C -
第16题：
以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
- A、保证内部审计计划支持总体企业目标。
- B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
- C、为改善战略性计划提供建议。
- D、强调内部审计部门的重要性。
正确答案:A -
第17题：
首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）
- A、组织内可审计活动的清单。
- B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
- C、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
- D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
正确答案:C -
第18题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第19题：
单选题首席执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）A一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。
B一份对组织有潜在不利影响事项的清单。
C组织内对审计活动的清单。
D某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。答案A正确。这是一个适当的说法。答案B.C.D均不正确。见题解A。 -
第20题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第21题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。A.正确。首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计，这个表述是正确的。 B不正确。没有这个限制。 C.不正确。二者关系搞反了，应该风险评估在前，制订计划在后。 D.不正确。应该在审计活动中定期评估，但是说至少几年就不对了。 -
第22题：
单选题首席审计官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）A一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
B一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C组织内可审计活动的清单
D某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
正确答案： D解析： A正确。由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计官在制订审计计划时往往采用风险评估。B不正确，这样一个清单可能会使首席审计官相信进行风险评估有必要，但没有提供相关的方法。C不正确，这在风险评估过程中要运用到，但不是运用风险评估的基本原因。D不正确，这是风险的定义，而不是采用风险评估的原因。 -
第23题：
单选题首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）A风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性
B风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计
C风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法
D以上都是
正确答案： B解析： 由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法。