niusouti.com

以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：A.内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务 B.内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作 C.为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询 D.内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告

题目
以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：

A.内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B.内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C.为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D.内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
相似考题

1.在组织的全面风险管理过程中，内部审计师不能从事的咨询活动是：A.向管理层提供风险分析和控制的技术 B.协助管理者确定降低风险的最佳方式 C.作为协调、监督和报告风险的中心 D.问责风险管理

2.内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由以下哪个部门决定的？A.董事会。 B.首席审计执行官。 C.风险管理部门。 D.外部审计师。

3.在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域 B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。 C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次 D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见

4.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：A.积极的、补充传统确认活动的作用。 B.假定风险归属。 C.管理已确认的风险。 D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。

更多“以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：”相关问题

  • 第1题：

    在组织的风险管理过程中，以下关于管理层、治理层及内部审计师的职责和责任的说法中错误的是：

    A.由董事会负责组织的战略方向
    B.由内部审计师决定对剩余风险的接受
    C.由高级管理层分配风险的归属
    D.由操作层人员分配决定持续的确认、评价、减缓和检测活动

    答案：B
    解析：
    由执行管理层决定对剩余风险的接受。

  • 第2题：

    （2015年）下列各项关于企业全面风险管理的说法，错误的是（ ）。

    A.全面风险管理既管理纯粹风险也管理机会风险
    B.全面风险管理主要由财务会计和内部审计等部门负责
    C.全面风险管理的焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上
    D.全面风险管理主动将风险管理作为价值中心

    答案：B
    解析：
    从前述“风险管理的新旧理念对比表”可知，传统风险管理主要由财务会计和内部审计等部门负责，而全面风险管理是在高层的参与下，每个成员都承担与自己行为相关的风险管理责任所以选择选项B。

  • 第3题：

    下列关于企业风险管理的说法中，正确的是：（）

    • A、企业风险管理包括为组织选择最佳风险响应
    • B、企业风险管理要求内部审计师确定风险和控制活动
    • C、企业风险管理包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件
    • D、企业风险管理保证组织目标的实现

    正确答案:C

  • 第4题：

    如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）

    • A、积极的、补充传统确认活动的作用；
    • B、假定风险归属；
    • C、管理已确认的风险；
    • D、监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。

    正确答案:A

  • 第5题：

    在组织的全面风险管理过程中，内部审计师不能从事的咨询活动是：（）

    • A、向管理层提供风险分析和控制的技术
    • B、协助管理者确定降低风险的最佳方式
    • C、作为协调、监督和报告风险的中心
    • D、问责风险管理

    正确答案:D

  • 第6题：

    在组织的风险管理过程中，以下关于管理层、治理层及内部审计师的职责和责任的说法中错误的是：（）

    • A、由董事会负责组织的战略方向
    • B、由内部审计师决定对剩余风险的接受
    • C、由高级管理层分配风险的归属
    • D、由操作层人员分配决定持续的确认、评价、减缓和检测活动

    正确答案:B

  • 第7题：

    以下关于全面风险管理的说法中，正确的是（）。 ①风险管理的全面性是指对所有的风险进行管理，强调全员风险管理 ②全面风险管理将注意焦点放在全部纯粹和灾害性风险 ③实施全面风险管理要求加强风险文化建设 ④全面风险管理是从传统的风险管理中演变而来

    • A、①②③
    • B、①③④
    • C、②③④
    • D、①②③④

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    下列选项中，关于COSO企业全面风险管理框架和COSO内部控制框架的差异的说法不正确的是：（）
    A

    全面风险管理框架在涵盖内部控制框架的基础上还增加了内容

    B

    全面风险管理区分了风险和机会而内部控制框架仅仅关注风险的不利方面

    C

    全面风险管理框架中的内部环境要素与内部控制框架中的控制环境是同样的含义

    D

    引入风险偏好、风险容忍度等概念和方法后，全面风险管理框架有利于企业的发展战略和风险偏好相一致


    正确答案： D
    解析： 全面风险管理的内部环境是控制环境在内容上的拓展，引入了风险偏好和风险管理概念，内部环境是确立企业对待风险的态度和可能采取的应对策略。

  • 第9题：

    单选题
    以下关于全面风险管理的说法中，正确的是（）。 ①风险管理的全面性是指对所有的风险进行管理，强调全员风险管理 ②全面风险管理将注意焦点放在全部纯粹和灾害性风险 ③实施全面风险管理要求加强风险文化建设 ④全面风险管理是从传统的风险管理中演变而来
    A

    ①②③

    B

    ①③④

    C

    ②③④

    D

    ①②③④


    正确答案： D
    解析： 全面风险管理是从传统的风险管理中演变而来的；全面风险管理将注意焦点放在所有利益关系人 的共同利益最大化；风险管理的全面性是指对所有的风险进行管理，强调全员风险管理；实施全面风险管理 要求加强风险文化建设。所以，选项②错误，其余选项正确。答案为B。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于内部审计师的说法中，不正确的是（）。
    A

    内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动

    B

    内部审计师可以直接与外聘审计师沟通

    C

    内部审计师经常在兼并、收购和转型活动中发挥作用

    D

    内部审计师常常因为担心受到指责而掩饰不利报告，不进行提交


    正确答案： C
    解析： 本题考核审计委员会与内部审计。内部审计师必须保持客观性和独立性。这意味着内部审计可向高级管理层或审计委员会报告，内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责。对内部审计的任何约束，比如他们无法看到控制系统的各方面，都是对他们工作的限制，这可能暗示管理层试图掩盖矛盾。所以选项D的说法不正确。

  • 第11题：

    单选题
    下列各项关于企业全面风险管理的说法中，错误的是（）。
    A

    全面风险管理既管理纯粹风险也管理机会风险

    B

    全面风险管理主要由财务会计和内部审计等部门负责

    C

    全面风险管理的焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上

    D

    全面风险管理主动将风险管理作为价值中心


    正确答案： B
    解析： 本题考查全面风险管理的特征，全面风险管理具有战略性、全员化、专业性、二重性和系统性特征。选项B错误，全面风险管理需要全员参与。

  • 第12题：

    单选题
    以下关于企业全面风险管理的说法中，错误的是（）。
    A

    全面风险管理是企业系统的、有重点的、持续的行为

    B

    全面风险管理主动积极地将风险管理作为价值中心

    C

    全面风险管理主要由财务会计主管和内部审计部门负责

    D

    全面风险管理的焦点在所有利益相关者共同利益最大化上


    正确答案： A
    解析： 传统风险管理主要由财务会计主管和内部审计部门负责，而全面风险管理是全员化参与的管理。

  • 第13题：

    内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？

    A.董事会
    B.首席审计执行官
    C.风险管理部门
    D.外部审计师

    答案：A
    解析：

  • 第14题：

    下列各项关于企业全面风险管理的说法中，错误的是（）。

    • A、全面风险管理既管理纯粹风险也管理机会风险
    • B、全面风险管理主要由财务会计和内部审计等部门负责
    • C、全面风险管理的焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上
    • D、全面风险管理主动将风险管理作为价值中心

    正确答案:B

  • 第15题：

    内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）

    • A、对风险管理过程进行评估和编制报告
    • B、管理已识别的风险
    • C、评价管理层的风险过程的充分性和有效性
    • D、对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险

    正确答案:B

  • 第16题：

    以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）

    • A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
    • B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
    • C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
    • D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列选项中，关于COSO企业全面风险管理框架和COSO内部控制框架的差异的说法不正确的是：（）

    • A、全面风险管理框架在涵盖内部控制框架的基础上还增加了内容
    • B、全面风险管理区分了风险和机会而内部控制框架仅仅关注风险的不利方面
    • C、全面风险管理框架中的内部环境要素与内部控制框架中的控制环境是同样的含义
    • D、引入风险偏好、风险容忍度等概念和方法后，全面风险管理框架有利于企业的发展战略和风险偏好相一致

    正确答案:C

  • 第18题：

    以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）

    • A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
    • B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
    • C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
    • D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    列关于风险管理策略的说法中，正确的有（　）
    A

    风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略

    B

    风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用

    C

    风险管理策略的作用决定了风险管理策略的总体定位

    D

    制定与企业战略保持一致的风险管理策略减少了企业战略错误的可能性


    正确答案： C,D
    解析： 风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用。选项C错误。

  • 第20题：

    单选题
    下列各项关于企业全面风险管理的说法，错误的是( )。
    A

    全面风险管理既管理纯粹风险也管理机会风险

    B

    全面风险管理主要由财务会计和内部审计等部门负责

    C

    全面风险管理的焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上

    D

    全面风险管理主动将风险管理作为价值中心


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）
    A

    内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权

    B

    内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议

    C

    内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险

    D

    内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务


    正确答案： A
    解析： A选项错误，内部审计师不能承担风险管理工作，否则影响内部审计师的独立性。

  • 第22题：

    单选题
    在组织的风险管理过程中，以下关于管理层、治理层及内部审计师的职责和责任的说法中错误的是：（）
    A

    由董事会负责组织的战略方向

    B

    由内部审计师决定对剩余风险的接受

    C

    由高级管理层分配风险的归属

    D

    由操作层人员分配决定持续的确认、评价、减缓和检测活动


    正确答案： A
    解析： 由执行管理层决定对剩余风险的接受。

  • 第23题：

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）
    A

    内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务

    B

    内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作

    C

    为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询

    D

    内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告


    正确答案： D
    解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。

  • 第24题：

    多选题
    下列有关内部审计师说法正确的有（　　）。
    A

    内部审计师的主要作用是，独立且客观地复核及评价企业的活动，以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率

    B

    内部审计师必须保持客观和独立

    C

    外聘审计师应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统

    D

    内部审计师只在收购和转型活动中发挥作用


    正确答案： B,A
    解析：
    D项，内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用，此类作用包括帮助董事会和管理层评价在收购计划及实施过程中的安全措施及控制，包括适当的文件记录及审计痕迹。

相关内容