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以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：Ⅰ．遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ．内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ．内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。A.仅有Ⅰ。 B.仅有Ⅰ和Ⅱ。 C.仅有Ⅱ。 D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
题目
以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：Ⅰ．遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ．内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ．内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。
A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅰ和Ⅱ。
C.仅有Ⅱ。
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
B.仅有Ⅰ和Ⅱ。
C.仅有Ⅱ。
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
相似考题
参考答案和解析
答案：D
解析：
答案A、B和C均不正确，有效的控制、内部审计部门以及与管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。答案D正确。遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：织织环境是否有助于培养控制意识；切实可行的组织目标是否可以实现；是否拥有书面政策（如行为规范），对明令禁止的活动和发现违例现象时所需采取的行动进行了说明；是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策；组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产（特别是在高风险领域的）；沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息；是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊（实务公告1210.A2-1）。
更多“以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：Ⅰ．遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ．内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ．内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。”相关问题
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第1题：
如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。答案：A解析：A，正确。内部审计师要充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时，内部审计师应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度，并应设计相关程序，设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。不过，犯罪调查由外部权威机构负责。内部审计师没有义务或权力告知舞弊者的法律责任。B，不正确，确定舞弊的影响是内部审计师的职责；C，不正确，与恰当的权威人士讨论舞弊行为是内部审计师的职责；D，不正确，将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师的职责。 -
第2题：
内部审计师在下列( )情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。A.重大金额的舞弊事件已得到合理的确定
B.可疑活动已向内部审计部门报告
C.违规交易已识别出来并接受调查
D.对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成答案：A解析：A如果重大的舞弊事件已得到合理的确定，审计师有责任向高层管理人员或董事会报告这些情况。选项B不正确，在可疑活动向审计师报告时，不要求进行汇报。选项C不正确，在调查阶段的违规交易不要求报告，只有在调查阶段结束时才要求报告。选项D不正确，报告应该更早进行，见选项A。 -
第3题：
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B -
第4题：
下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、保证防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B -
第5题：
根据《标准》，内部审计师有责任协助发现舞弊，则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是：（）
- A、协助改善控制系统，并参与设计控制系统以防止舞弊的发生
- B、对于发现的所有舞弊迹象均进行测试并尽可能执行进一步审计程序
- C、审查对于即将投入使用的控制系统在防止潜在风险暴露方面的有效性
- D、负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生
正确答案:C -
第6题：
以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？（）
- A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
- B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
- C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。
- D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
正确答案:C -
第7题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第8题：
单选题根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）A在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。
B每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。
C协助设计控制系统以防止舞弊。
D评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
正确答案： D解析： A.不正确。与安全人员、法律执行机构相比较，内部审计师对舞弊的调查有自己的方法和程序，不一定要在他们的配合下才能更好地履行其发现舞弊的职责。
B.不正确。因为每次审计的目标和侧重点不尽相同，要求每次审计都尽可能对舞弊进行追查是不经济，也是不可能的。
C.不正确。设计控制系统是管理层而非内部审计师的责任。
D.正确。内部审计活动必须评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性。 -
第9题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第10题：
单选题以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）A确定组织环境是否有利于增强控制意识。
B防止舞弊的发生。
C了解可能发生舞弊的活动。
D评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案： B解析： A.D.内部审计师的责任是评估内部控制的适当性和有效性，包括对管理层为防止舞弊而采取措施的有效性的评估，包括确定组织环境是否有助于培养控制意识。A.D两项均是其责任。
B.管理层和董事会负责建立风险管理和内部控制系统/制度，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
C.内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。 -
第11题：
单选题作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：（）A检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性
B建立并保持部门的内部控制系统
C计划部门的舞弊遏制活动
D控制部门的舞弊遏制活动
正确答案： A解析： A正确。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。内部审计师通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。B不正确，建立并保持部门的内部控制系统是管理层的职责。C不正确，计划舞弊遏制活动是管理层的职责。D不正确，控制舞弊遏制活动是管理层的职责。 -
第12题：
单选题下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：（）A确定组织环境是否有利于增强控制意识。
B保证防止舞弊的发生。
C了解可能发生舞弊的活动。
D评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案： D解析： A.不正确。内部审计活动必须评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性；首席审计执行官对控制程序的适当性和有效性发表总体意见，确定组织环境是否有助于培养控制意识是内部审计师的责任。
B.正确。管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
C.不正确。内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。
D.不正确。高级管理层的任务之一是监督风险管理系统和控制程序的建立、管理和评估，内部审计部门必须评估控制的效果和效率，并促进控制持续改进，从而协助组织维持有效的控制，内部审计活动必须评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性，包括了对有关管理层活动的评估。因此，这是内部审计师的责任。 -
第13题：
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？A.确定组织环境是否有利于增强控制意识
B.保证防止舞弊的发生
C.了解可能发生舞弊的活动
D.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性答案：B解析： -
第14题：
有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：（）
- A、遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统
- B、遏制舞弊的首要方式是依靠高层管理人员发现舞弊
- C、遏制舞弊的首要方式是依靠内部审计人员发现舞弊
- D、遏制舞弊的首要方式是依靠外部机构人员发现舞弊
正确答案:A -
第15题：
内部审计师发现舞弊的责任不包括：（）
- A、确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象
- B、防止舞弊的发生
- C、确认导致发生舞弊的控制弱点
- D、评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查
正确答案:B -
第16题：
根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）
- A、在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。
- B、每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。
- C、协助设计控制系统以防止舞弊。
- D、评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
正确答案:D -
第17题：
舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）
- A、确保防止舞弊的发生。
- B、有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
- C、确认允许舞弊发生的控制弱点。
- D、充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
正确答案:A -
第18题：
作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：（）
- A、检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性
- B、建立并保持部门的内部控制系统
- C、计划部门的舞弊遏制活动
- D、控制部门的舞弊遏制活动
正确答案:A -
第19题：
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
B审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
C审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
D审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第20题：
单选题内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）A通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
B向审计委员会报告发现的舞弊行为。
C与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
D接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。应当由组织的法律顾问承担告知不当行为者其法律权利的职责。 -
第21题：
单选题内部审计师在下列（）情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。A重大金额的舞弊事件已得到合理的确定
B可疑活动已向内部审计部门报告
C违规交易已识别出来并接受调查
D对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成
正确答案： D解析： A如果重大的舞弊事件已得到合理的确定，审计师有责任向高层管理人员或董事会报告这些情况。选项B不正确，在可疑活动向审计师报告时，不要求进行汇报。选项C不正确，在调查阶段的违规交易不要求报告，只有在调查阶段结束时才要求报告。选项D不正确，报告应该更早进行，见选项A。 -
第22题：
单选题根据《标准》，内部审计师有责任协助发现舞弊，则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是：（）A协助改善控制系统，并参与设计控制系统以防止舞弊的发生
B对于发现的所有舞弊迹象均进行测试并尽可能执行进一步审计程序
C审查对于即将投入使用的控制系统在防止潜在风险暴露方面的有效性
D负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生
正确答案： D解析： 选项A，参与控制系统的设计会损害内部审计师的独立性，这是管理层的职责。选项B，对所有发现的舞弊迹象进行进一步审计是不现实的，应该关注本次审计的目的和侧重点。选项D，管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生应该是管理层的责任。 -
第23题：
单选题下列有关遏制舞弊行为的表述，（）项是准确的。 Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。 Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。 Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。A只有Ⅰ
B只有Ⅰ和Ⅱ
C只有Ⅱ
DⅠ，Ⅱ和Ⅲ
正确答案： D解析： D根据IIA《准则》，遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：组织环境是否有助于培养控制意识。切实可行的组织目标是否可以实现。是否拥有书面政策(如，行为规范)，对明令禁止的活动和发现违规现象时所需采取的行动进行了说明。是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策。组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产(特别是在高风险领域的)。沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息。是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊。选项A，B和C不正确，有效的控制、内部审计部门以及和管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。