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内部审计师在工作底稿中会用到多种索引方法和交叉引用方法。审计经理有可能专门设计一套工作底稿的索引方法来适应组织的要求，而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计一套统一的索引方法。有关这两种工作底稿索引方法的差别理由，下列( )项解释最为恰当。A.内部审计经理设计的索引方法简化了对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多家不同被审计单位的复核过程 B.内部审计经理选用的方法是由《标准》规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定 C.内部审计经理选用的方法由《标准》规定，而政府审

题目
内部审计师在工作底稿中会用到多种索引方法和交叉引用方法。审计经理有可能专门设计一套工作底稿的索引方法来适应组织的要求，而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计一套统一的索引方法。有关这两种工作底稿索引方法的差别理由，下列( )项解释最为恰当。

A.内部审计经理设计的索引方法简化了对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多家不同被审计单位的复核过程
B.内部审计经理选用的方法是由《标准》规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定
C.内部审计经理选用的方法由《标准》规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定
D.内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会明确规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定
相似考题

1.关于审计工作底稿的要素,下列说法中正确的有()。A、审计工作底稿的标题B、审计过程记录C、审计标识及其说明D、索引号及编号

2.通常，审计工作底稿需要注明索引号及顺序编号，下列说法中，正确的有（　）。 A、不必每张表或记录都编写索引号 B、利用计算机编制工作底稿时，可以采用电子链接或索引 C、如果若干页的审计工作底稿记录同一性质的具体审计程序或事项，并且编制在同一个索引号中，可以仅在第一页中记录执行人员和复核人员 D、在实务中，注册会计师可以按照所记录的审计工作的内容层次进行编号

3.工作底稿是审计师的资产。工作底稿的良好控制( )。A.阻止向被审计单位出示工作底稿 B.要求至少三年的保管期 C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿 D.当政府机构发出传票需要工作底稿时，阻止交出

4.下列关于审计工作底稿的说法中正确的有( )。A.审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料 B.只有记录审计过程和结论审计工作底稿需要归档 C.编写审计工作底稿应内容完整 D.审计工作底稿相互引用时应注明索引号 E.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核

参考答案和解析
答案：A
解析：
A由于组织间的差别(如类别、规模和地点)很大，内部审计经理为工作底稿设计的索引方法最适合本组织。不过，鉴于政府审计机构是对许多不同的组织开展审计，因此他们设计统一的索引方法适合于所有被审计单位，这样复核过程也能简化。选项B和C不正确，《标准》只要求审计工作底稿要包含索引号码，但没有讨论或要求一套特殊的索引方法；此外，法律没有要求政府审计机构使用特殊的索引方法。选项D不正确，审计委员会没有明确规定任何工作底稿索引方法。
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  • 第1题：

    当审计结论受到质疑时，内部审计师最好利用以下哪一项进行反驳？

    A.审计方案摘要。
    B.形式工作底稿。
    C.工作底稿的交叉索引。
    D.审计方案中的明确而详细的程序。

    答案：C
    解析：
    A不正确。审计方案一般来说不是概括性的，摘要更适合在工作底稿中使用。B不正确。在证据收集过程中，通过指导内部审计师，形式工作底稿可以节约时间，保证覆盖了所有要点。C正确。交叉索引可以清楚地确认事实来源和出处，有助于内部审计师对质疑进行反驳。D不正确。审计方案中的明确而详细的程序可以指导内部审计师收信证据，但是在帮助内部审计师对质疑进行反驳方面不如交叉索引有效。

  • 第2题：

    工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。

    A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
    B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
    C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
    D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法

    答案：C
    解析：
    C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。

  • 第3题：

    工作底稿中均设置了索引号或参照编号，这一设置的原因是：（）

    • A、让工作底稿的更加整洁，简单明了。
    • B、有助于复核工作底稿和交叉参考。
    • C、有效支持审计结论和审计报告。
    • D、方便计算机程序介入。

    正确答案:B

  • 第4题：

    下列关于审计工作底稿的说法中正确的有（）。

    • A、审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料
    • B、只有记录审计过程和结论的审计工作底稿需要归档
    • C、编写审计工作底稿应当内容完整
    • D、审计工作底稿相互引用时应注明索引号
    • E、非重大事项的审计工作底搞不用进行复核

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    审计人员在工作底稿上会用到多种索引方法（indexing）相互印证方法（cross-refer-encing）。某内审经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应该组织的要求；而政府审计机关的审计人员则会对政府审计机关管辖范围内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿的差别，以下解释中最恰当的是（）。

    • A、内审经理为特定组织专设的索引方法，将简化查阅过程；而政府审计机关为不同的被审计单位设计的统一的索引方法，也简化查阅过程
    • B、内审经理选取用的方法是由标准规定的；而政府审计机关选用的方法是该机构的管理部门规定的
    • C、内审经理选用的方法是由标准规定的；而政府审计机关选用的方法是法律规定的
    • D、内审经理设计的方法由该组织的审计委员会指定；而政府审计机关所设计的统一方法是法律规定的

    正确答案:A

  • 第6题：

    业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：（）

    • A、允许交叉索引并简化监督性复核
    • B、支持最终的业务沟通
    • C、消除后续追踪复核的需要
    • D、确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议

    正确答案:A

  • 第7题：

    工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）

    • A、不允许给被审计单位看工作底稿。
    • B、要求保存工作底稿至少三年。
    • C、要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。
    • D、当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    对工作底稿做出的下列变动中，不属于事务性变动的有（  ）。
    A

    删除或废弃已被取代的审计工作底稿

    B

    对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

    C

    对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

    D

    记录审计报告日后针对例外情况追加的程序


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：（）
    A

    标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号

    B

    记号标记、业务开始日和内部审计师的签名

    C

    索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名

    D

    索引号编和交叉脚注


    正确答案： B
    解析： 答案A正确，每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务，并能够描述业务工作的内容和目的，都应由执行该工作的内部审计师签名并注明日期，且包含一个索引或标记编号。此外，应对已验明的内容标记符号（勾号），并应清楚的注明数据的来源。
    答案B不正确，业务开始日不用出现在每份工作底稿中；
    答案C不正确，不是所有的内部审计师都要准备工作底稿，并在所有的工作底稿上签字；
    答案D不正确，如果两列或更多列的数量信息要合在一起时，就要采用交叉脚注。

  • 第10题：

    单选题
    工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：（）
    A

    阻止业务客户看到工作底稿

    B

    要求保存工作底稿至少3年

    C

    要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改

    D

    当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确，经过首席审计执行官的批准后，工作底稿可以向业务客户展示；
    答案B不正确，工作底稿应该一直保留到所需要的时间内；
    答案C正确，由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员安排职责，并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。
    答案D不正确，如果工作底稿可能相关，则法庭可以规定必须提交工作底稿的恰当的情形。

  • 第11题：

    单选题
    在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）
    A

    编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围

    B

    熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论

    C

    由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引

    D

    提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，对工作底稿的适当索引和相互对照是有必要的，单独的分析没有必要；
    答案B不正确，适当的交叉索引避免了记住辅助性信息位置的必要；
    答案C不正确，应该加上交叉索引，不能删除。
    答案D正确，交叉索引很重要，由于它简化了业务期间的监督性复核或通过工作底稿创建了有关项目的线索。因此，它便利了为同一业务客户准备的最终业务沟通以及后续业务的开展。

  • 第12题：

    单选题
    审计工作底稿应注明索引编号和顺序编号。相关工作底稿之间如存在（）应予以清晰反映，相互引用时应交叉注明索引编号。
    A

    勾稽关系

    B

    重复关系

    C

    分歧关系

    D

    冲突关系


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：

    A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
    B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
    C.按照时间顺序组织工作底稿
    D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据

    答案：C
    解析：
    为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。

  • 第14题：

    审计工作底稿用参考数字的方法进行索引，索引的主要目的是：

    A.允许交叉参考和简化监督性检查。
    B.支持审计报告。
    C.消除后续检查的需要。
    D.确定工作底稿是否充分支持审计发现、结论和报告。

    答案：A
    解析：
    A、正确。索引允许进行交叉参考，这一点是非常重要的。因为通过索引，可以在整个审计工作底稿中留下相关项目的线索，从而简化了在审计期间或者在以后对底稿的监督检查过程。这也有利于编制最终审计报告、今后对同一被审计单位的审计以及同行间的相互检查。B、不正确。工作底稿是作为一个整体来支持审计报告的。C、不正确。是否进行后续工作要视被审计单位的情况决定，有索引号并不能消除后续检查的必要性。D、不正确。这一项描述的是对工作底稿监督检查的目的。

  • 第15题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）

    • A、审计工作底稿相互引用时应注明索引号
    • B、审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料
    • C、非重大事项的审计工作底稿不用进行复核
    • D、编写审计工作底稿应内容完整
    • E、只有业务类审计工作底稿需要归档

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    审计工作底稿应注明索引编号和顺序编号。相关工作底稿之间如存在（）应予以清晰反映，相互引用时应交叉注明索引编号。

    • A、勾稽关系
    • B、重复关系
    • C、分歧关系
    • D、冲突关系

    正确答案:A

  • 第17题：

    不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：（）

    • A、标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号
    • B、记号标记、业务开始日和内部审计师的签名
    • C、索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名
    • D、索引号编和交叉脚注

    正确答案:A

  • 第18题：

    审计师最好利用以下哪一项来反驳审计结论受到的质疑：（）

    • A、审计方案明细。
    • B、固定格式的工作底稿。
    • C、工作底稿的交叉索引。
    • D、审计方案中明确而详细的审计程序。

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的说法中正确的有（　　）。
    A

    审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料

    B

    只有记录审计过程和结论的审计工作底稿需要归档

    C

    编写审计工作底稿应内容完整

    D

    审计工作底稿相互引用时应注明索引号

    E

    非重大事项的审计工作底稿不用进行复核


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，审计全过程中的审计底稿都需要归档；E项，所有的审计工作底稿都必须进行复核。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的说法中正确的有（）。
    A

    审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料

    B

    只有记录审计过程和结论的审计工作底稿需要归档

    C

    编写审计工作底稿应当内容完整

    D

    审计工作底稿相互引用时应注明索引号

    E

    非重大事项的审计工作底搞不用进行复核


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）
    A

    不允许给被审计单位看工作底稿。

    B

    要求保存工作底稿至少三年。

    C

    要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。

    D

    当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。


    正确答案： D
    解析： 电子工作底稿无法让编制人和检查人手写签字，所以需要采用特殊的规定来保护其完整性和真实性。其中一个办法就是要求电子工作底稿只能由编制此底稿的审计师修改，其他人无权修改。
    A不正确。如果需要，经过首席审计执行官批准，工作底稿可以给被审计单位看。
    B不正确。业务记录保存规定因司法和法律环境的不同而变化，工作底稿应该一直保存到不需要它为止，没有时间限制。
    D不正确。如果工作底稿与政府工作需要相关，法庭认为必须交出这些底稿时，则必须交出。

  • 第22题：

    单选题
    审计师最好利用以下哪一项来反驳审计结论受到的质疑：（）
    A

    审计方案明细。

    B

    固定格式的工作底稿。

    C

    工作底稿的交叉索引。

    D

    审计方案中明确而详细的审计程序。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是编制工作底稿的技术和要求。工作底稿的交叉索引可以清楚地确认事实来源和出处，有助于内部审计师对质疑进行反驳。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）
    A

    审计工作底稿相互引用时应注明索引号

    B

    审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料

    C

    非重大事项的审计工作底稿不用进行复核

    D

    编写审计工作底稿应内容完整

    E

    只有业务类审计工作底稿需要归档


    正确答案： A,E
    解析： 本题考核审计工作底稿的理解。C项的错误在于不是非重大事项的审计工作底稿不用进行复核，而是任何审计工作底稿都必须进行复核；E项的错误在于并非只有业务类的审计工作底稿需要归档，管理类的审计工作底稿也需要归档。

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