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首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计，以下哪项对这一审计的范围和／或建议的描述不恰当？A.审阅公司《职业道德规范》并与其他公司的规范进行比较。 B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方向的问题 C.实施一次不记名的“道德测试”，确认雇员是否知道什么是不道德的行为或自已是否曾有过不道德的行为。 D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。
题目
B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方向的问题
C.实施一次不记名的“道德测试”，确认雇员是否知道什么是不道德的行为或自已是否曾有过不道德的行为。
D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。
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第1题：
下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。
B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。
C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。
D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。答案：C解析：A、不正确。董事会或审计委员会提供对外部审计师的监督。B、不正确。设计控制，相对于评估它们，可能损害内部审计师的独立性。C、正确。首席审计执行官负责协调内部和外部审计师的工作以避免不必要的（并且昂贵的）重复。D、不正确。外部审计师有责任遵守美国注册会计师协会的规则，而不是《标准》和《职业道德规范》。 -
第2题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查答案：A解析：当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。 -
第3题：
审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）
- A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
- B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
- C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
- D、批准内部审计活动政策。
正确答案:C -
第4题：
以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）
- A、首席审计执行官
- B、内部审计师
- C、经理
- D、董事会
正确答案:D -
第5题：
首席审计执行官审计某公司的道德规范和决策环境，对这一审计的范围或建议的描述恰当的是：（） Ⅰ.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。 Ⅱ.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。 Ⅲ.审阅公司《职业道德规范》并与其他公司的规范进行比较。 Ⅳ.实施一次不记名的“道德测试”，确认公司员工是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
- A、Ⅰ和Ⅳ。
- B、Ⅱ和Ⅳ。
- C、Ⅱ和Ⅲ。
- D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
正确答案:D -
第6题：
某公司的首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计，以下哪项对这一审计的范围或建议的描述不恰当？（）
- A、审阅公司在《职业道德规范》方面的规定并与其他公司制定的规范进行比较
- B、对公司内部雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题
- C、实施一次不记名的“道德测试”，确认公司雇员是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为
- D、对公司董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度
正确答案:C -
第7题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第8题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。A.正确。首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计，这个表述是正确的。 B不正确。没有这个限制。 C.不正确。二者关系搞反了，应该风险评估在前，制订计划在后。 D.不正确。应该在审计活动中定期评估，但是说至少几年就不对了。 -
第9题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？（）A首席审计执行官的行为是正确的
B首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
C首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查
D首席审计执行官应解雇欺诈者
正确答案： D解析： 答案A不正确。根据标准首席审计师执行官应该确信已经完成内部审计部门的职责。
答案B正确。符合标准。
答案C不正确。安全部门在舞弊调查方面通常有更多的专家。
答案D不正确。如果仅是首席审计师执行官怀疑舞弊，就立即解聘会损害被怀疑人的权利。另外，首席审计师执行官没有权利解聘被审计区域的员工。 -
第10题：
单选题新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触
B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D首席审计执行官应该向行政副总裁报告
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计，以下哪项对这一审计的范围和/或建议的描述不恰当？（）A审阅公司《职业道德规范》并与其他公司的规范进行比较。
B对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。
C实施一次不记名的“道德测试”，确认雇员是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
D对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。
正确答案： B解析： 雇员自身的道德问题不属于公司道德规范和决策环境的内容，因此不属于这项审计的范围。 -
第12题：
多选题内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是（）。A审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较
B对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题
C实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为
D对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第13题：
公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近做出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确？A.首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10%。
B.各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前办公室的90%的审计收益范围。
C.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%。
D.以上各项均正确。答案：C解析：A不正确。首席审计执行官要求审计经理们对每项工作时间缩减10%，所引致的风险并不是简单的增加10%或减少10%，风险的范围有可能比10%大，也可能小，因为风险的衡量标准是后果与可能性。B不正确。并不能简单理解为削减10%的审计程序能获得原来的90%的审计收益，因为削减审计程序所引致的风险需要重新评估才能确定。C正确。当审计资源的限制影响到原定的审计计划时，首席审计执行官应重新评估风险，削减一些风险低的任务，而不能各项任务都削减10%，这样才能符合组织的最大利益和内部审计活动的宗旨。D不正确。A、B选项不正确。 -
第14题：
内部审计部门对公司的道德规范和决策环境实施审计，下列对这一审计建议和审计范围的陈述不恰当的是：A.审阅公司《职业道德规范》并与同一地区的其他公司的规范进行比较
B.以通过调查和访谈的方式了解董事会对公司道德规范和决策的支持力度
C.通过调查问卷了解公司决策的道德质量方面的问题
D.调查雇员自身的道德问题答案：D解析：雇员自身的道德问题不属于公司道德规范和决策环境的内容，不在这项审计的范围内。所以选择D。 -
第15题：
审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）
- A、审计人员的提拔和加薪。
- B、内部审计报告中审计发现和审计建议。
- C、审计工作时间表。
- D、任命首席审计执行官。
正确答案:D -
第16题：
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
- A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
- B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
- C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
- D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案:C -
第17题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第18题：
单选题某公司的首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计，以下哪项对这一审计的范围或建议的描述不恰当？（）A审阅公司在《职业道德规范》方面的规定并与其他公司制定的规范进行比较
B对公司内部雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题
C实施一次不记名的“道德测试”，确认公司雇员是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为
D对公司董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度
正确答案： B解析： a.不正确。对审阅公司《职业道德规范》并与其他公司进行比较是道德规范和决策环境审计的一项内容。
b.不正确。对公司决策道德质量问题的调査是道德规范和决策环境审计的一项内容。
c.正确。雇员自身的道德问题不属于公司道德规范和决策环境的内容，因此不属于这项审计的范围。
d.不正确。内部审计部门可以通过调查和访谈的方式了解董事会对公司道德规范和决策的支持力度，甚至可以获取实务范例，董事会强有力的支持表明了公司具备了遵循道德规范和决策的良好环境基础，是道德规范和决策环境审计的一项内容。 -
第19题：
单选题审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）A安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B让首席审计执行官来选择外部审计师。
C对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D批准内部审计活动政策。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。 -
第20题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）A首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
B首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
C至少每三年实施一次风险评估。
D首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程的有效性时需要考虑的问题。根据《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，“应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作’只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。根据《标准》2010.A1的规定：“内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每,年制定一次”。《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，建议利用风险评估制定年度审计计划时，至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。 -
第21题：
单选题由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）A没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
B没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
C违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
D违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》，内部审计部门对审核中发现的问题应予记录，并跟踪审核发现问题是否已经解决。 -
第22题：
单选题首席审计执行官审计某公司的道德规范和决策环境，对这一审计的范围或建议的描述恰当的是：（） Ⅰ.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。 Ⅱ.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。 Ⅲ.审阅公司《职业道德规范》并与其他公司的规范进行比较。 Ⅳ.实施一次不记名的“道德测试”，确认公司员工是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。AⅠ和Ⅳ。
BⅡ和Ⅳ。
CⅡ和Ⅲ。
DⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是评估和报告董事会、管理层的道德环境。雇员自身的道德问题不属于公司道德规范和决策环境的内容，因此不属于这项审计的范围。 -
第23题：
单选题审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）A审计人员的提拔和加薪。
B内部审计报告中审计发现和审计建议。
C审计工作时间表。
D任命首席审计执行官。
正确答案： B解析： A.不正确。审计人员的提拔、加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。
B.不正确。公司首席审计执行官作为内部审计业务的最高负责人，负责审批内部审计报告中的审计发现和审计建议。
C.不正确。对审计工作时间表的审批属于内部审计活动的计划职能，一般由公司首席审计执行官负责。
D.正确。当审计委员会参与任命首席审计执行官时，将提高内部审计活动的独立性。