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工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们 B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿 C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息 D.推迟编制商业部分的工作底稿

题目
工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )

A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
D.推迟编制商业部分的工作底稿
相似考题

1.应该由谁复核内部审计师的工作底稿？A.董事会 B.外部审计师 C.高级管理层 D.内部审计部门的管理层

2.下列哪项关于工作底稿的说法是不正确的：A.内部审计师可以借用审计业务客户（被审计单位）的安全设施来保存底稿 B.首席审计执行官负责制定工作底稿保存政策，并应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规或合同的规定 C.在现场工作中，工作底稿可以被暂时看作是内部审计师的财产，并由其管理 D.外部审计师不能接触内部审计师的工作底稿

3.工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：A.工作底稿只能由内部审计师进行查看 B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存 C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改 D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面

4.审计工作作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。以下哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作？A.工作底稿应足以支持内部审计师的报告，不需要内部审计师的额外书面证实。 B.工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触。 C.工作底稿应按时间顺序组织，例如最早准备的文件放在最前面。 D.某一组织内的内部审计师应为组织和记录文件制定标准化的方法。

更多“工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )”相关问题

  • 第1题：

    规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：

    A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
    B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
    C.按照时间顺序组织工作底稿
    D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据

    答案：C
    解析：
    为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。

  • 第2题：

    下列关于协调内部审计和外部审计工作结果的说法不正确的是：

    A.内部审计人员和外部审计人员之间可以共享信息
    B.内部审计师可以获取外部审计师的工作底稿，把外部审计的工作可靠地运用到内部审计工作中，并且内部审计人员有责任保证工作底稿不被泄露
    C.外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计人员的查阅
    D.由于年度审计是对外部审计师工作的协助，所以内部审计师可以不遵守《标准》

    答案：D
    解析：
    根据《实务公告》“协调”的内容，“组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。在这种情况下，首席审计执行官应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作，包括外部审计师计划的工作性质、范围和时间，加上内部审计师计划的工作，应符合《标准》2100条的要求”，因此，选项D不正确。

  • 第3题：

    因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：

    A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
    B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
    C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
    D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程

    答案：C
    解析：
    后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。

  • 第4题：

    以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）

    • A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
    • B、有时向业务客户出示工作底稿
    • C、让外部审计师复印工作底稿
    • D、有时误放工作底稿

    正确答案:D

  • 第5题：

    内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）

    • A、怀疑有舞弊发生时
    • B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项
    • C、内部审计师认为内容没有争论
    • D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性

    正确答案:D

  • 第6题：

    某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）

    • A、从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
    • B、取得被审计单位对这项陈述的意见。
    • C、研究和确认衡量经营效率的标准。
    • D、解释说明这是审计师的意见。

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）

    • A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
    • B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
    • C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
    • D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除

    正确答案:C

  • 第8题：

    应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）

    • A、董事会
    • B、外部审计师
    • C、高级管理层
    • D、内部审计部门的管理层

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）
    A

    监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。

    B

    应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。

    C

    内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。

    D

    内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。


    正确答案： D
    解析： A.正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计执行官负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求首席审计执行官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计执行官协调内部与外部审计活动时进行。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

  • 第10题：

    单选题
    不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：（）
    A

    标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号

    B

    记号标记、业务开始日和内部审计师的签名

    C

    索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名

    D

    索引号编和交叉脚注


    正确答案： B
    解析： 答案A正确，每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务，并能够描述业务工作的内容和目的，都应由执行该工作的内部审计师签名并注明日期，且包含一个索引或标记编号。此外，应对已验明的内容标记符号（勾号），并应清楚的注明数据的来源。
    答案B不正确，业务开始日不用出现在每份工作底稿中；
    答案C不正确，不是所有的内部审计师都要准备工作底稿，并在所有的工作底稿上签字；
    答案D不正确，如果两列或更多列的数量信息要合在一起时，就要采用交叉脚注。

  • 第11题：

    单选题
    为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）
    A

    与业务客户分享业务的结果

    B

    接触外部审计师

    C

    接触政府审计师

    D

    让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确，假定经过首席审计执行官的批准，工作底稿可以展示给组织的业务客户和其他成员，以充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录；
    答案B和C不正确，假定经过首席审计执行官的批准，外部审计师可以接触工作底稿以避免重复的工作。
    答案D正确，通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。组织的管理层和其他的成员以及外部审计师可以要求接触业务工作底稿，但应该得到首席审计执行官的批准。在有些情形下，组织以外的有关方面（外部审计师除外）可能要求接触工作底稿和建议。在公开这些文件记录之前，首席审计执行官应该获取管理高层和/或法律顾问的适当批准（实务公告2330.A1-1）。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）
    A

    怀疑有舞弊发生时

    B

    内部审计师已经记录了具体的损坏事项

    C

    内部审计师认为内容没有争论

    D

    需要业务客户的意见以评价重要性和准确性


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿；
    答案B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿；
    答案C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。
    答案D正确，在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。

  • 第13题：

    内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？( )

    A.怀疑有舞弊发生时
    B.内部审计师已经记录了具体的损坏事项时
    C.内部审计师认为内容没有争论时
    D.需要业务客户的意见以评价重要性和准确性时

    答案：D
    解析：
    A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿。B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿。C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。D正确。在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部地向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。

  • 第14题：

    工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。

    A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
    B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
    C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
    D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法

    答案：C
    解析：
    C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。

  • 第15题：

    外部审计不能接触内部审计师的审计工作底稿。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    内部审计师的工作底稿应由内部审计活动的管理层部门复核。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：（）

    • A、标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号
    • B、记号标记、业务开始日和内部审计师的签名
    • C、索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名
    • D、索引号编和交叉脚注

    正确答案:A

  • 第18题：

    为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）

    • A、与业务客户分享业务的结果。
    • B、接触外部审计师。
    • C、接触政府审计师。
    • D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。

    正确答案:D

  • 第19题：

    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）

    • A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
    • B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
    • C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
    • D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）
    A

    董事会

    B

    外部审计师

    C

    高级管理层

    D

    内部审计部门的管理层


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。记录审计业务的工作底稿是由内部审计师编制的，应该由内部审计部门的管理人员复核。

  • 第21题：

    单选题
    下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿？（）
    A

    当怀疑存在舞弊行为时

    B

    当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时

    C

    当内部审计师认为内容没有争议时

    D

    当需要根据被审计单位意见来评价重要性和准确性时


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）
    A

    编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。

    B

    鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。

    C

    编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。

    D

    推迟编制商业部分的工作底稿。


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
    答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
    答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
    答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第23题：

    单选题
    以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）
    A

    在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方

    B

    有时向业务客户出示工作底稿

    C

    让外部审计师复印工作底稿

    D

    有时误放工作底稿


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的；
    答案B不正确，在经首席审计执行官批准后，可以向业务客户出示工作底稿；
    答案C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。
    答案D正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性概念。

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