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甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为16%，甲公司下列会计处理正确的有（　　）。 A.确认空气净化器产品作为福利时： 借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　372000贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　372000 B.发放空气净化器产品时： 借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　372000贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

题目
甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为16%，甲公司下列会计处理正确的有（　　）。
A.确认空气净化器产品作为福利时：
借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　372000
　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　372000
B.发放空气净化器产品时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　372000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 72000
C.发放空气净化器产品时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　522000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　450000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 72000
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
D.确认空气净化器产品作为福利时：
借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　522000
　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　522000

相似考题

1.某企业以自产产品——电冰箱作为福利发放给200名职工。已知每台电冰箱的生产成本为2 000元，售价为2 500元，使用增值税税率为17%。那么该公司应该确认的应付职工薪酬为（ ）元。 A．468 000 B．400 000 C．500 000 D．585 000

2.光华公司为电视生产企业，共有职工800名，其中650名为直接参加生产的职工，150名为总部管理人员。2006年4月，光华公司以其生产的每台成本为2 100元的电视机作为福利发放给公司每名职工。该型号电视机市场售价为每台4 600元，适用增值税税率为17%。请做出光华公司的有关会计处理

3.企业以自产的计算机作为福利发放给职工，每台成本为1500元，每台售价为2000元，增值税税率为17%，职工中生产工人80名，公司管理人员10名，应借记“生产成本”账户的金额是( )。A.140 400B.187 200C.210 600D.157 950

4.甲公司为电器生产企业，共有职工300人，其中250为直接参加生产人员，30人为车间管理人员，20人为厂部管理人员。2007年2月14日，甲公司以其生产的电咖啡壶作为职工春节福利发放给职工，其成本为每台300元，市场售价为每台500元，甲公司适用的增值税率为17%，下列会计处理不正确的是（ ）。A．借：生产成本 146250 制造费用 17550 管理费用 11700货：应付职工薪酬-非货币性福利 175500B．借：生产成本 96250 制造费用 11550 管理费用 7700贷：应付职工薪酬 115500C．借：应付职工薪酬 115500贷：库存商品 90000 应交税费-应交增值税（销项税额）25500D．借：主营业务成本 90000贷：库存商品 90000

更多“甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为16%，甲公司下列会计处理正确的有（　　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业以自产产品一一电冰箱作为福利发放给200名职工。已知每台电冰箱的生产成本为2000元，售价为2500元，适用增值税税率为17%。那么该公司应该确认的应付职工薪酬为（ ）元。

    A．468000

    B．400000

    C．500000

    D．585000


    正确答案：D

  • 第2题：

    某公司为一家微波炉生产企业，共有职工280名，2008年6月，公司以其生产的每台成本为800元的微波炉作为福利发放给公司每名职工。该型号微波炉的售价为每台1 500元，适用增值税税率为17%。假定公司职工中220名为直接参加生产的人员，60名为总部管理人员。做出该企业宣告发放非货币性福利和实际发放微波炉的会计处理。


    正确答案：
    (1)确认应付职工薪酬：
    借：生产成本 386 100
        管理费用 105 300
      贷：应付职工薪酬一一非货币性福利491 400
    应确认的应付职工薪酬=280 × 1 500×17%+280 ×1 500=491 400(元)
    其中，应记入“生产成本”账户的金额=220×1 500×17%+220×1 500=386 100(元)
    应记入“管理费用”账户的金额=60×1 500×17%+60×1 500=105 300(元)
    (2)实际发放：
    借：应付职工薪酬——非货币性福利491 400
      贷：主营业务收入420 000
          应交税费——应交增值税(销项税额) 71 400
    借：主营业务成本 224 000
      贷：库存商品 224 000

  • 第3题：

    甲公司为一家家电生产企业，共有职工200名，其中有180名为生产车间工人，20名为管理人员。2019年12月，甲公司以其生产的洗衣机给每位职工发放春节福利，洗衣机的市场售价为每台1500元，实际成本是每台1000元。甲公司适用的增值税税率为16%。则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为（　　）元。

    A.232000
    B.300000
    C.348000
    D.200000

    答案：C
    解析：
    应确认的应付职工薪酬=1500×200×16%+1500×200=348000（元）。

  • 第4题：

    甲公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％。甲公司共有职工150名，其中100名为一线生产人员。50名为总部管理人员。2×19年2月，甲公司以其生产的每台成本为1900元（未减值）的热水器作为春节福利发放给公司全部职工，每人一台。该型号的热水器市场售价为每台3000元（不含税）。甲公司应确认应付职工薪酬的金额为（ ）元。

    A.508500
    B.339000
    C.169500
    D.28500

    答案：A
    解析：
    以自产产品作为非货币性福利发放给职工，应视同销售该自产产品处理，故甲公司应确认的应付职工薪酬=150×3000×（1+13％）=508500（元）。

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为16%。2×18年1月甲公司董事会决定将本公司生产的200件产品作为福利发放给公司生产工人。该批产品的单位成本为0.5万元，市场销售价格为每件1万元（不含增值税税额）。假定不考虑除增值税之外的其他相关税费，该公司在2×18年因该项业务应计入生产成本的金额为（　　）万元。

    A.100
    B.116
    C.200
    D.232

    答案：D
    解析：
    甲公司2×18年因该项业务应计入生产成本的金额=200×1×（1+16%）=232（万元）。

  • 第6题：

    乙公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2020年4月，公司以其生产的成本为10000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为福利发放给职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台14000元，乙公司适用的增值税税率为13%；乙公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款，已取得了增值税专用发票，适用的增值税税率13%。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理？


    答案：
    解析：
    　在其账税处理中，最关键之处：
    　　（1）将自产电视分发给本厂职工，视同销售计算销项税额，生产电视的原材料的进项税额允许抵扣；
    　　（2）将外购电暖器分发给本厂职工，不允许抵扣进项税额，直接按价税合一记账。
    　　发放自产液晶电视
    　　（1）决定发放非货币性福利
    　　借：生产成本　　　　　　　　　　　 2689400（14000×200×1.13×85%）
    　　　　管理费用 　　　　　　　　　　　 474600（14000×200×1.13×15%）
    　　　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　3164000
    　　（2）实际发放
    　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　 3164000
    　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　2800000
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 364000
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　 2000000
    　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　2000000
    　　发放外购电暖器
    　　（1）决定发放非货币性福利
    　　借：生产成本 　　　　　　　　　　　 192100
    　　　　管理费用 　　　　　　　　　　　　33900
    　　　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 226000
    　　（2）购买时（用于集体福利，不得抵扣进项税额）
    　　借：库存商品 　　　　　　　　　　　 226000
    　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　226000
    　　（3）实际发放
    　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　　226000
    　　　　贷：库存商品 　　　　　　　　　　　　　226000
    　　6～8将自产、委托加工或者购进的货物作为投资；分配给股东或者投资者；无偿赠送
    　　注意：纳税人将使用过的固定资产发生视同销售行为，无法确定销售额的，以固定资产净值作为销售额计算销项税额。
    　　借：长期股权投资、应付股利、销售费用、营业外支出等
    　　　　贷：库存商品（或原材料、主营业务收入等）
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 按售价或按组价

  • 第7题：

    甲公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工100人。2×13年1月10日公司以其生产的每件成本为800元的产品作为福利发放给每位职工。假设该产品的不含税售价为1000元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费。则甲公司对该项业务的下列处理中，正确的有（）。 

    • A、甲公司应确认应付职工薪酬117000元
    • B、甲公司应确认应付职工薪酬93600元
    • C、甲公司应计提销项税额17000元
    • D、甲公司应计提销项税额13600元

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    多选题
    甲公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工100人。2×13年1月10日公司以其生产的每件成本为800元的产品作为福利发放给每位职工。假设该产品的不含税售价为1000元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费。则甲公司对该项业务的下列处理中，正确的有（）。
    A

    甲公司应确认应付职工薪酬117000元

    B

    甲公司应确认应付职工薪酬93600元

    C

    甲公司应计提销项税额17000元

    D

    甲公司应计提销项税额13600元


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    2019年10月，某企业将自产的300台空调作为福利发放给职工，每台成本为0.18万元，市场售价为0.2万元(不含增值税)，该企业适用的增值税税率为13%，假定不考虑其他因素，该企业计提该项职工福利时应确认的应付职工薪酬为(  )万元。
    A

    67.8

    B

    62.64

    C

    54

    D

    60


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲公司为一家拥有200名职工的生产企业，适用的增值税税率为16%。2018年12月，公司以其生产的成本为1000元、不含增值税的售价为每件2000元的商品产品作为福利发放给职工，每人一件。此外，甲公司还为其部门经理以上的职工共10人每人提供一辆小汽车免费使用。假定每辆汽车每月计提折旧1500元。则该公司12月份应确认应付职工薪酬（　　）元。
    A

    247000

    B

    415000

    C

    464000

    D

    479000


    正确答案： D
    解析：
    该公司12月份的应付职工薪酬应当包括以其生产产品作为非货币性福利发放给职工的视同销售费用，以及提供给职工的小汽车的折旧费用，应确认应付职工薪酬＝200×2000×（1＋16%）＋10×1500＝479000（元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司2018年年末决定将自产的一批产品作为职工福利发放给公司高管，该批产品的成本为160万元，市场售价为200万元，甲公司适用的增值税税率为16%。至2018年12月31日，该批产品已实际发放。假定不考虑其他因素，甲公司上述业务对管理费用的影响金额为(    )万元。
    A

    0

    B

    160

    C

    200

    D

    232


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为一家拥有200名职工的生产企业，适用的增值税税率为13%。2020年12月，公司以其生产的成本为1000元、不含增值税的售价为每件2000元的商品产品作为福利发放给职工，每人一件。此外，甲公司还为其部门经理以上的职工共10人每人提供一辆小汽车免费使用。假定每辆汽车每月计提折旧1500元。则该公司12月份应确认应付职工薪酬（　　）元。
    A

    241000

    B

    415000

    C

    452000

    D

    467000


    正确答案： D
    解析：
    该公司12月份的应付职工薪酬应当包括以其生产产品作为非货币性福利发放给职工的视同销售费用，以及提供给职工的小汽车的折旧费用，应确认应付职工薪酬＝200×2000×（1＋13%）＋10×1500＝467000（元）。

  • 第13题：

    某公司共有职工300名，其中260名为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员。2008年2月，公司以其自己生产的每台成本为650元的微波炉作为福利发放给全体职工。该微波炉的市场售价为每台800元，适用的增值税率为17%。要求：为该企业编制相关会计分录。


    正确答案：
    [答案]
    (1)确认应付职工薪酬。
    应按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益。
    借：生产成本  243360[260×800×(1+17%)]
    管理费用  37440[40×800×(1+17%)]
    贷：应付职工薪酬——非货币性福利280800[300×800×(1+17%)]
    (2)发放职工薪酬。
    视同销售，确认主营业务收入，同时结转相应的成本。
    借：应付职工薪酬——非货币性福利  280800
    贷：主营业务收入 240000(300×800)
    应交税金——应交增值税(销项税额)   40800
    同时：
    借：主营业务成本 195000(300×650)
    贷：库存商品195000

  • 第14题：

    甲公司为一家家电生产企业，共有职工200名，其中有180名为生产车间工人，20名为管理人员。2019年12月，甲公司以其生产的洗衣机给每位职工发 放春节福利，洗衣机的市场售价为每台1500元，实际成本是每台1000元。甲公司适用的增值税税率为17%。则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为（　 　）元。

    A.270000

    B.300000

    C.351000

    D.200000

    答案：C
    解析：
    考察应付职工薪酬

    应确认的应付职工薪酬=1500×200×17%+1500×200=351000（元）。

  • 第15题：

    甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为13%，甲公司下列会计处理正确的有（）。
    A.确认空气净化器作为福利时：
    借：财务费用358500
    贷：应付职工薪酬——非货币性福利358500
    B.发放空气净化器时：
    借：应付职工薪酬——非货币性福利358500
    贷：库存商品300000
    应交税费——应交增值税（销项税额）58500
    C.发放空气净化器时：
    借：应付职工薪酬——非货币性福利508500
    贷：主营业务收入450000
    应交税费——应交增值税（销项税额）58500
    借：主营业务成本300000
    贷：库存商品300000
    D.确认空气净化器作为福利时：
    借：管理费用508500
    贷：应付职工薪酬——非货币性福利508500

    A.确认空气净化器作为福利时：
    B.发放空气净化器时：
    C.发放空气净化器时：
    D.确认空气净化器作为福利时：

    答案：C,D
    解析：
    将自产空气净化器作为福利发放给财务部门职工，应当视同销售确认管理费用。
    确认空气净化器作为福利时：
    借：管理费用508500
    贷：应付职工薪酬508500
    实际发放空气净化器时：
    借：应付职工薪酬508500
    贷：主营业务收入450000[15000×30]
    应交税费——应交增值税（销项税额）58500
    借：主营业务成本300000[10000×30]
    贷：库存商品300000
    选项CD均正确。

  • 第16题：

    （2017年）甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（　　）万元。

    A.18
    B.14.04
    C.12
    D.20.88

    答案：D
    解析：
    应计入应付职工薪酬的金额＝[600×300×（1＋16%）]/10 000＝20.88（万元）,选项D正确。

  • 第17题：

    甲公司为一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。甲公司有高级管理人员20人。2×20年12月，公司以其生产的单位成本为3000元智能液晶电视机作为福利发放给高级管理人员，假设每人发放一台。该型号电视机市场售价为每台5500元（不含增值税）。在决定发放时增加的应付职工薪酬的金额为（　　）元。

    A.124300
    B.110000
    C.67800
    D.60000

    答案：A
    解析：
    企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费计量应计入成本费用的职工薪酬金额。相关会计分录如下：
    决定发放时：
    借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　124300
    　贷：应付职工薪酬　　　　　　 124300[5500×20×（1+13%）]
    实际发放时：
    借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　124300
    　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 110000（5500×20）
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
    　　　　　　　　　　　　　　　　　　 14300（5500×20×13%）
    同时结转成本：
    借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 　60000
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　60000
    因此，决定发放时增加的应付职工薪酬为124300元，选项A正确。

  • 第18题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将20台本*企业自产的冰箱作为福利发给本*企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。

    • A、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000
    • B、实际发放时，计入应交税费—应交增值税（销项税额）的金额为3400
    • C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本
    • D、将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的生产成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为（）元。
    A

    40000

    B

    22600

    C

    42600

    D

    45200


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    B公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。B公司共有职工200名，其中170名为一线生产人员，30名为总部管理人员。2017年2月，B公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖器市场售价为每台1000元（不含增值税税额）。B公司下列会计处理中正确的有（）。
    A

    应确认的应付职工薪酬为234000元

    B

    应确认生产成本198900元

    C

    应确认管理费用35100元

    D

    不应确认主营业务收入，但库存商品减少180000元


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，该企业以其自产的空气净化器20台作为福利发放给企业行政管理人员，该产品每台生产成本为1万元，不含税市场售价为1.5万元。不考虑其他因素，下列会计处理正确的有(  )。（金额单位用万元表示）
    A

    发放工资： 借：应付职工薪酬——非货币性福利 35.1 贷：主营业务收入 30 应交税费——应交增值税（销项税额） 5.1

    B

    结转成本： 借：主营业务成本 20 贷：生产成本——净化器 20

    C

    计提工资：借：管理费用 35.1贷：应付职工薪酬——非货币性福利 35.1

    D

    结转成本：借：主营业务成本 20贷：库存商品——净化器 20


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    2013年10月，某企业将自产的300台空调作为福利发放给职工，每台成本为0.18万元，市场售价为0.2万元（不含增值税），该企业适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他因素，该企业由此而贷记“应付职工薪酬”科目的发生额为(  )。
    A

    70.2

    B

    63.18

    C

    54

    D

    60


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    B公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。B公司共有职工200名，其中170名为一线生产人员，30名为总部管理人员。2017年2月，B公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖器市场售价为每台1000（不含增值税税额）元。B公司下列会计处理中正确的有（　　）。
    A

    应确认的应付职工薪酬为234000元

    B

    应确认生产成本198900元

    C

    应确认管理费用35100元

    D

    不应确认主营业务收入，但库存商品减少180000元


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，企业以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。应确认的应付职工薪酬=200×1000×（1+17%）=234000（元）；B项，应确认生产成本的金额=170×1000×（1+17%）=198900（元）；C项，应确认管理费用的金额=30×1000×（1+17%）=35100（元）；D项，应确认主营业务收入的金额=200×1000=200000（元），应确认主营业务成本且减少库存商品=200×900=180000（元）。

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