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根据现行消费税政策,下列描述正确的是:A.出厂价格(不含增值税)10元/片的护肤类化妆品应征消费税B.出厂价格(不含增值税)15元/克的修饰类化妆品应征消费税C.进口完税价格6元/毫升的美容类化妆品应征消费税D.高档化妆品的消费税税率是10%

题目
根据现行消费税政策,下列描述正确的是:

A.出厂价格(不含增值税)10元/片的护肤类化妆品应征消费税

B.出厂价格(不含增值税)15元/克的修饰类化妆品应征消费税

C.进口完税价格6元/毫升的美容类化妆品应征消费税

D.高档化妆品的消费税税率是10%

相似考题

1.下列不属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是()。A.高档美容类化妆品B.成套化妆品C.高档护肤类化妆品D.普通修饰类化妆品

2.某企业2003年3月发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。（3）销售本企业生产的C类护肤品。取得销售额580000元（不含增值税）。（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000万（含增值税）。其他相关资料，A类，B类化妆品适用的消费税税率为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%.要求：（1）计算A类化妆品应缴纳的消费税（2）计算B类化妆品应缴纳的消费税（3）计算C类化妆品应缴纳的消费税（4）计算该企业3月份应缴纳的消费税

3.根据消费税的规定,下列各项中,应征收消费税的有()。A.化妆品B.珠宝玉石C.台球D.酒精

4.某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,高档化妆品的生产成本为120元／套,普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2019年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有()。(高档化妆品消费税税率15%,成本利润率5%)A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税D.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元

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  • 第1题：

    下列关于化妆品消费税的表述中，不正确的是( )。

    A．舞台的卸装油不属于本税目的征收范围

    B．本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品

    C．外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税

    D．化妆品的消费税税率在从价征收消费税税目中税率最高


    正确答案：D
    解析：业务(1)：
      税法规定，随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费，按价外费用处理，一律并入销售额计税。包装物押金，一般在逾期时，并入销售收入征税。
      化妆品消费税=80000×15×30％=360000(元)
      化妆品增值税销项税额
      =15×80000×17％=204000(元)
      业务(2)：
      化妆品增值税进项税
      =16×15000×17％=40800(元)
      化妆品增值税销项税
      =380000×17％=64600(元)
      化妆品消费税=380000×

  • 第2题：

    红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是 ( )元。

    A．香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣

    B．本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万

    C．本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元

    D．香粉可扣除已纳消费税为0.56万元

    E．本期化妆品应纳消费税为4.8万元


    正确答案：CE
    解析：用香粉搭配生产成套化妆品属于税法规定的“外购护肤护发品(或化妆品)生产护肤护发品(或化妆品)”，可以按规定抵扣已纳消费税。
      可以抵扣已纳消费税＝7×30%＝2.1(万元)
      销售A高档化妆品应纳消费税
      ＝9×30%＝2.7(万元)
      化妆品应纳消费税
      ＝14×30%+9×30%-7×30%＝4.8(万元)

  • 第3题：

    根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。

    A.高档手表
    B.高档护肤类化妆品
    C.高档服装
    D.高尔夫车
    E.高尔夫球及球具

    答案：A,B,E
    解析：
    选项CD：不属于消费税征税范围，不征收消费税。

  • 第4题：

    根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目需要缴纳消费税的是（ ）。

    A.进口完税价格10元一张的面膜
    B.出厂销售价格（不含增值税）20元一只（50克）的护手霜
    C.进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水
    D.影视演员化妆用的80元一罐（1000克）的卸妆油

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    下列应征收消费税的有（　）。

    A.溶剂油
    B.高档化妆品
    C.电动汽车
    D.未经涂饰的素板

    答案：A,B,D
    解析：
    电动汽车不属于小汽车的征收范围。

  • 第6题：

    某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（进口环节取得完税凭证，高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）
    要求：
    （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
    （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。


    答案：
    解析：
    （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税：
    ①进口散装高档化妆品的组成计税价格=（150+150×40%）÷（1-15%）=247.06（万元）
    ②进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06（万元）
    ③进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×16%=39.53（万元）
    （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税：
    ①生产销售高档化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷（1+16%）]×16%-39.53=13.97（万元）
    ②生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷（1+16%）]×15%-37.06×80%=20.51（万元）

  • 第7题：

    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于高档化妆品税目的是（ ）。

    A.高档美容、修饰类化妆品
    B.一片13元的面膜
    C.成套化妆品
    D.高档护肤类化妆品

    答案：B
    解析：
    高档化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元／毫升(克)或15元／片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

  • 第8题：

    （2017年）下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（ ）。

    A.高档护肤类化妆品
    B.成套化妆品
    C.高档修饰类化妆品
    D.高档美容类化妆品

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第9题：

    某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。


    正确答案: 组成计税价格=20×8.3（1+40%）/ （1-30%）=332（万元）
    应纳增值税=332×17%=56.44（万元）
    应纳消费税=332×30%=99.6 （万元）

  • 第10题：

    多选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。
    A

    高档护肤类化妆品

    B

    成套化妆品

    C

    高档修饰类化妆品

    D

    高档美容类化妆品


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是(     )。
    A

    以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据

    B

    以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据

    C

    应纳消费税=13000×15%=1950（元）

    D

    应纳消费税=15000×15%=2250（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于消费税税目的政策，正确的有（）。
    A

    高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品

    B

    对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税

    C

    沙滩车不属于消费税征收范围

    D

    未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围


    正确答案： C,A
    解析： 对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。

  • 第13题：

    以下关于化妆品消费税的表述中，正确的是( )。

    A．舞台的卸装油不属于本税目的征收范围

    B．本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、护肤类化妆品和成套化妆品

    C．外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税

    D．化妆品的消费税税率在从价征收消费税税目中税率最高


    正确答案：ACD
    解析：业务(1)：
      税法规定，随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费，按价外费处理，一律并入销售额计税。包装物押金，一般在逾期时，并入销售收入征收。
      化妆品消费税=80000×15×30%=360000(元)
      化妆品增值税销项税额
      =15×80000×17%=204000(元)
      业务(2)：
      化妆品增值税进项税
      =16×15000×17%=40800(元)
      化妆品增值税销项税
      =380000×17%=64600(元)
      化妆品消费税=380000×30%=114000(元)
      可抵扣已纳消费税
      =16×15000×30%=72000(元)
      业务(3)：
      口红也是化妆品的征收范围。
      化妆品增值税销项税
      =10×19500×17%=33150(元)
      化妆品消费税=19500×10×30%=58500(元)
      业务(4)：
      篮眼油属于化妆品的征收范围。
      化妆品消费税=2850×10×30%=8550(元)
      增值税销项税额
      =2850×10×17%=4845(元)
      业务(5)：
      税法规定，自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等，于移送使用时纳税。
      自产化妆品2箱应缴纳消费税
      =2×35000×(1+5%)÷(1-30%)×30%
      =31500(元)
      化妆品增值税销项税额
      =2×35000×(1+5%)÷(1-30%)×17%
      =17850(元)
      业务(6)：
      舞台的卸妆油不属于化妆品的征收范围，不征收消费税。
      舞台的卸妆油增值税销项税
      =50×2000×17%=17000(元)
      业务(7)：
      税法规定，委托(个体户除外)生产加工应税消费品的，一律由受托方代扣代交消费税。
      增值税进项税额=85060×17%=14460.20(元)
      化妆品代收代缴纳的消费税
      =(350000+85060)÷(1-30%)×30%
      =186454.29(元)
      不含广告样品的销项税合计
      =204000+64600+33150+4845+17000
      =323595(元)
      进项税合计
      =40800+14460.20+215480
      =270740.2(元)
      本期应纳增值税
      =323595+17850-270740.2-85000
      =-14295.20(元)
      本期应负担消费税
      =360000+114000-72000+58500+8550+ 31500+186454.29
      =687004.29(元)
      本期应纳城建税和教育附加
      =687004.29×(7%+3%)
      =68700.43(元)
      税法规定，化妆品税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。舞台的卸装油不属于本税目的征收范围；外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税；

  • 第14题：

    A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是（　）元。


    A.10058.82

    B.11735.29

    C.13730.29　

    D.15000　

    答案：B
    解析：
    本题考核消费税的计算。

    委托加工的应税消费品，按照受托方（注意不是委托方）的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

    应纳消费税＝（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）×适用税率=（57000＋9500）÷（1－15%）×15%＝11735.29（元）。

  • 第15题：

    根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。

    A、高档手表
    B、高档护肤类化妆品
    C、调味料酒
    D、高尔夫车
    E、涂料

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C、D不属于消费税征税范围，不征收消费税。

  • 第16题：

    根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（　）。

    A.高档手表
    B.高档护肤类化妆品
    C.调味料酒
    D.高尔夫车
    E.涂料

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C、D不属于消费税征税范围，不征收消费税。

  • 第17题：

    下列各项，应征收消费税的是（　）。

    A、零售环节销售的镀金首饰
    B、高档护肤类化妆品
    C、高尔夫车
    D、售价9900元的手表

    答案：B
    解析：
    镀金首饰在生产环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税；高尔夫车、卡丁车、沙滩车不属于消费税征收范围，不征收消费税；售价9900元的手表，不属于高档手表，不属于消费税征收范围，不征收消费税。

  • 第18题：

    下列各项，应征收消费税的是（ ）。

    A.零售环节销售的镀金首饰
    B.高档护肤类化妆品
    C.高尔夫车
    D.售价9900元的手表

    答案：B
    解析：
    镀金首饰在生产环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税；高尔夫车、卡丁车、沙滩车不属于消费税征收范围，不征收消费税；售价9900元的手表，不属于高档手表，不属于消费税征收范围，不征收消费税。

  • 第19题：

    （2017年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（ ）。

    A.高档护肤类化妆品
    B.高档修饰类化妆品
    C.高档美容类化妆品
    D.成套化妆品

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第20题：

    消费税税目化妆品包括各类美容、修饰类化妆品、护肤品和成套化妆品。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

    • A、口红
    • B、香水
    • C、成套化妆品
    • D、高档化妆品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第22题：

    单选题
    下列不属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是（）。
    A

    高档美容类化妆品

    B

    成套化妆品

    C

    高档护肤类化妆品

    D

    普通修饰类化妆品


    正确答案： B
    解析： 自2016年10月1日起“高档化妆品”征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

  • 第23题：

    多选题
    根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。
    A

    口红

    B

    香水

    C

    成套化妆品

    D

    高档化妆品


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 消费税化妆品税目包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

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