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复评人员分析发现,某企业2019年3月发生下列涉税业务,其中可能存在视同销售未确认企业所得税收入风险的是:A.将资产用于生产另一产品B.将资产用于对外捐赠C.将资产由自用转为经营性租赁D.将资产从总机构转移至境内分支机构
题目
复评人员分析发现,某企业2019年3月发生下列涉税业务,其中可能存在视同销售未确认企业所得税收入风险的是:
A.将资产用于生产另一产品
B.将资产用于对外捐赠
C.将资产由自用转为经营性租赁
D.将资产从总机构转移至境内分支机构
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第1题：
下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（ ）。A.采用售后回购业务企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额答案：D解析：选项A：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用；选项B：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项C：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 -
第2题：
1、2016年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2016年度该企业应缴纳企业所得税（)万元
A．16.2
B．16.8
C．27
D．28
C -
第3题：
10、依据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认，表述不正确的是（)。
A．售后回购业务企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B．以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C．以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D．企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
D -
第4题：
下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（ ）。A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债
B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额答案：D解析：选项A，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项C，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 -
第5题：
依据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认，表述不正确的是（)。
A．售后回购业务企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B．以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C．以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D．企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
B