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某服装制造企业2017年度发生广宣费170万元,无上年结转扣除金额,2017年度销售(营业)收入为900万元,2018年度发生广宣费120万元,2018年度销售(营业)收入为900万元,则该企业2018年度允许扣除广宣费( )万元。A.155 B.120 C.135 D.100

题目
某服装制造企业2017年度发生广宣费170万元,无上年结转扣除金额,2017年度销售(营业)收入为900万元,2018年度发生广宣费120万元,2018年度销售(营业)收入为900万元,则该企业2018年度允许扣除广宣费( )万元。

A.155
B.120
C.135
D.100

相似考题
参考答案和解析
答案:C
解析:
广宣费2017年扣除限额=900×15%=135(万元),实际发生额170万元>135万元,所以当年可以扣除135万元,剩余35万元结转2018年扣除;2018年扣除限额=900×15%=135(万元),本年待扣除金额=120+35=155(万元),超过扣除限额,所以本年可以扣除135万元,剩余20万元结转以后年度扣除。
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  • 第1题:

    某工业企业2017年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2018年取得销售收入1900万元(不含税,下同),出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。

    A.120
    B.200
    C.280
    D.300

    答案:C
    解析:
    2017年广告费扣除限额=1800×15%=270(万元),实际发生350万元,还有80万元(350-270)可以结转以后年度在企业所得税前扣除;2018年广告费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元),实际发生200万元,可以据实扣除,另外,2017年未扣除的超支广告费80万元可以在2018年度扣除。即2018年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280(万元)。

  • 第2题:

    某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元,取得仓库不含税租金收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费400万元,业务宣传费250万元,则该企业2018年度计算企业所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除( )万元。

    A.450
    B.500
    C.600
    D.650

    答案:C
    解析:
    自2016年1月1日起至2020年12月31日,对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。该企业2018年度广告费和业务宣传费的扣除限额=(1500+500)×30%=600(万元),实际发生=400+250=650(万元),准予扣除600万元。

  • 第3题:

    (2019年)2018年度甲居民企业销售收入为8000万元,营业外收入为1000万元,实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。

    A.45
    B.70
    C.42
    D.40

    答案:D
    解析:
    业务招待费扣除限额1=70×60%=42(万元),扣除限额2=8000×5‰=40(万元),税前准予扣除的业务招待费为40万元。

  • 第4题:

    2018年度,某化妆品制造企业实现销售收入1000万元,当年发生广告费200万元,上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。

    A.300
    B.200
    C.150
    D.270

    答案:A
    解析:
    扣除限额=1000×30%=300(万元);本年实际发生200万可以全额扣除,另外,还可以扣除上年度结转未扣除的广告费100万,合计300万元。

  • 第5题:

    (2018年)2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额为( )万元。

    A.12
    B.7.2
    C.10
    D.4.8

    答案:B
    解析:
    标准:12×60%=7.2(万元)<2000×5‰=10(万元),因此扣除7.2万元。

  • 第6题:

    某化妆品企业2013年营业收入为5000万元,营业利润800万元,该年发生的业务招待费支出50万元,广告和业务宣传费支出800万元,则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为()。


    正确答案:775万元

  • 第7题:

    单选题
    某企业2017年度销售收入为3000万元,出租设备取得租金收入1000万元。全年发生广告费和业务宣传费700万元,且能提供有效凭证。上年结转广告费300万元,该企业2017年准予扣除的广告费和业务宣传费为(   )万元。
    A

    300

    B

    450

    C

    700

    D

    600


    正确答案: D
    解析:

  • 第8题:

    单选题
    个体工商户张某 2016年度取得营业收入 200万元,当年发生业务宣传费 25万元,上年度结转未扣除的业务宣传费 15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。( 2017年)
    A

    30

    B

    25

    C

    40

    D

    15


    正确答案: C
    解析:

  • 第9题:

    单选题
    某医药制造企业2018年度销售收入为3000万元,全年发生广告费和业务宣传费500万元,且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。
    A

    150

    B

    450

    C

    500

    D

    900


    正确答案: D
    解析:

  • 第10题:

    填空题
    某化妆品企业2013年营业收入为5000万元,营业利润800万元,该年发生的业务招待费支出50万元,广告和业务宣传费支出800万元,则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为()。

    正确答案: 775万元
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    单选题
    个体工商户张某2018年度取得营业收入200万元,当年发生业务宣传费25万元,上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分,准予扣除,个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务宣传费金额为( )。
    A

    30万元

    B

    25万元

    C

    40万元

    D

    15万元


    正确答案: A
    解析:

  • 第12题:

    单选题
    甲医药制造企业2018年销售收入为750万元,广告费支出为50万元,业务宣传费为2万元。上年度结转未扣除广告费和业务宣传费90万元,则2018年税前准允扣除的广告费为(  )万元。
    A

    52

    B

    142

    C

    135

    D

    225


    正确答案: C
    解析:
    对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。2018年广告费税前扣除限额=750×30%=225(万元),实际支出52万元,则2018年尚结余税前可扣除指标225-52=173(万元)。上年度结转未扣除广告费和业务宣传费90万元可以在本年全部扣除。则2018年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。

  • 第13题:

    2019年,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。

    A.340
    B.510
    C.450
    D.460

    答案:C
    解析:
    扣除限额=3000×15%=450(万元);本年实际发生400万元可以全额扣除,另外,还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元,合计450万元。

  • 第14题:

    2018年度甲居民企业销售收入为8000万元,营业外收入为1000万元,实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为(  )万元。

    A.45
    B.70
    C.42
    D.40

    答案:D
    解析:
    限额1=当年销售(营业)收入×5‰=8000×5‰=40(万元);限额2=发生额×60%=70×60%=42(万元);因此,甲居民企业2018年准予扣除的业务招待费为40万元。

  • 第15题:

    (2018年)甲服装生产企业(简称甲企业)2017年度产品销售收入为4000万元,当年发生的管理费用是250万元,其中业务招待费60万元,且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为( )万元。

    A.20
    B.250
    C.210
    D.36

    答案:C
    解析:
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%=60×60%=36(万元),销售收入的5‰=4000×5‰=20(万元),可以在税前扣除的业务招待费为20万元,该企业2017年可以税前扣除的管理费用=250-60+20=210(万元)。

  • 第16题:

    个体工商户张某 2016年度取得营业收入 200万元,当年发生业务宣传费 25万元,上年度结转未扣除的业务宣传费 15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。

    A.30
    B.25
    C.40
    D.15

    答案:A
    解析:
    ( 1)业务宣传费税前扣除限额 =200× 15%=30(万元);( 2) 2016年度待扣金额 =本年度发生额 +以前年度结转额 =25+15=40(万元),超过了税前扣除限额, 2016年度税前准予扣除的业务宣传费金额为 30万元。

  • 第17题:

    (2014年)2013年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )。

    A.340万元
    B.510万元
    C.450万元
    D.460万元

    答案:C
    解析:
    扣除限额=3000×15%=450万元;本年实际发生400万元可以全额扣除,另外,还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元,合计450万元。

  • 第18题:

    某化妆品企业2013年营业收入为5000万元,营业利润800万元,该年发生的业务招待费支出50万元,广告和业务宣传费支出800万元,则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为()。

    • A、775万元
    • B、850万元
    • C、1500万元
    • D、1550万元

    正确答案:A

  • 第19题:

    单选题
    2018年度,甲企业实现销售收入3 000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。
    A

    340

    B

    510

    C

    450

    D

    460


    正确答案: C
    解析:

  • 第20题:

    单选题
    2018年度甲化妆品制造企业实现销售收入1500万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费是(  )万元。
    A

    340

    B

    510

    C

    450

    D

    460


    正确答案: B
    解析:
    对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。上年结转的广告费60万元,准予在本年扣除,本年广告费的实际发生额为400万元,合计为400+60=460(万元)>销售营业收入的30%=1500×30%=450(万元),准予扣除的广告费为450万元,剩余10万元,准予以后年度结转扣除。

  • 第21题:

    单选题
    A公司2017年发生900万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2017年度实现销售收入5000万元。2017年12月31日,A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为()万元。
    A

    750

    B

    150

    C

    0

    D

    900


    正确答案: C
    解析: 因按照税法规定,该类广告费支出税前列支有一定的标准限制,根据当期A公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除750万元(5000×15%),当期未予税前扣除的150万元(900-750)可以在以后纳税年度结转扣除,形成的可抵扣暂时性差异为150万元。

  • 第22题:

    单选题
    甲企业2017年结转未扣除广告费12万元,2018年,取得商品销售收入80万元、厂房租金收入40万元、设备转让收入23万元、国债利息收入8万元,实际发生广告费支出4万元,则2018年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费金额为()万元。
    A

    4

    B

    12

    C

    16

    D

    18


    正确答案: B
    解析:

  • 第23题:

    单选题
    某居民企业2018年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(  )万元。
    A

    26

    B

    9

    C

    15

    D

    18


    正确答案: B
    解析:
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰=26(万元)>15×60%=9(万元),可以扣除的业务招待费用为9万元。