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2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17%，甲公司应确认的产品销售收入为（ ）万元。A.37 B.40 C.43.29 D.46.8

题目
2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17%，甲公司应确认的产品销售收入为（ ）万元。

A.37
B.40
C.43.29
D.46.8
相似考题

1.W公司销售给M公司甲产品一批，价款为500000元(不含税)，W公司在该价款的基础上给予M公司10%的商业折扣。W公司适用的增值税税率为17%。W公司应确认的销售收入是( )元。A．500000B．585000C．450000D．526500

2.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年6月1日对外销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.7万元，甲公司收到购货方以银行存款支付的部分货款5万元，其余款项购货方以银行承兑汇票支付。根据以上经济业务，甲公司应当编制( )。A、收款凭证B、付款凭证C、收款凭证与转账凭证D、付款凭证与转账凭证

3.甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。A、5.67B、8.5C、11.33D、17

4.甲公司2003年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)A．6.6B．7.72C．8.25D．9.37

参考答案和解析
答案：A
解析：
企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

【知识点】 其他
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  • 第1题：

    （2014年）2019年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为13%，甲公司应确认的产品销售收入为（）万元。

    A.37
    B.40
    C.43.29
    D.46.8

    答案：A
    解析：
    企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

  • 第2题：

    W公司2019年5月1日从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库。增值税专用发票上注明产品购买价款为500万元，增值税税率为17%。甲公司为了使W公司尽快支付购买价款，与W公司合同约定现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。W公司5月18日付款，则关于W公司实际付款金额的计算，下列各项中正确的是（　　）。

    A.500万元　　　　　　　　　　　

    B.585万元

    C.579.15万元　　　　　　　　　

    D.495万元

    答案：C
    解析：
    考察应付及预收款项

    应付账款入账价值=500×（1+17%）=585（万元）。W公司在5月18日付款，享有的现金折扣=585×1%=5.85（万元）。所以W公司实际付款金额为585-5.85=579.15（万元）。选项C正确。

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为13%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。
    2019年11月份，甲公司发生如下经济业务：
    （1）5日，向乙公司销售产品4000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。16日，收到乙公司支付的购货款项。
    （2）18日，委托丙公司代销M商品150件，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件不含税售价1.2万元销售M商品，甲公司按照不含税售价的5%支付手续费。28日，丙公司已对外实际销售M商品100件，开出的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元，款项已收存银行。30日，甲公司收到丙公司开具的代销清单。提供代销服务的丙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元，增值税税额为0.36万元。甲公司与丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。
    （3）20日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票（红字）。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。
    （4）30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元，增值税税额为2.34万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15万元。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
    根据资料（4），下列各项中，甲公司销售原材料会计处理结果正确的是（　　）。

    A.结转主营业务成本15万元
    B.确认主营业务收入18万元
    C.确认其他业务收入18万元
    D.结转其他业务成本15万元

    答案：C,D
    解析：
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 20.34
    　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　18
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　2.34
    借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　15
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15

  • 第4题：

    （2018年）甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为13%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。
    2019年11月份，甲公司发生如下经济业务：
    （1）5日，向乙公司销售产品4000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。16日，收到乙公司支付的购货款项。
    （2）18日，委托丙公司代销M商品150件，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件不含税售价1.2万元销售M商品，甲公司按照不含税售价的5%支付手续费。28日，丙公司已对外实际销售M商品100件，开出的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元，款项已收存银行。30日，甲公司收到丙公司开具的代销清单。提供代销服务的丙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元，增值税税额为0.36万元。甲公司与丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。
    （3）20日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票（红字）。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。
    （4）30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元，增值税税额为2.34万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15万元。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
    根据期初资料和资料（3），下列各项中，甲公司收到退回产品会计处理表述正确的是（　　）。

    A.增加库存商品15万元
    B.冲减主营业务成本15万元
    C.冲减主营业务收入25万元
    D.冲减增值税销项税额3.25万元

    答案：A,B,C,D
    解析：
    借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　25
    　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　3.25
    　贷：应收账款/银行存款　　　　　　　　　　　　　28.25
    借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
    　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　15

  • 第5题：

    甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下： （1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元。 （2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额58.76万元。 （3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额10.4万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额0.18万元。 （4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，款项以银行存款方式支付。 （5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元。 （6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知：关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证。
    要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
    （1）计算甲公司业务（1）的销项税额。
    （2）计算甲公司业务（2）的销项税额。
    （3）计算甲公司业务（5）的进项税额。
    （4）计算甲公司业务（6）应冲减的销项税额。
    （5）计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。
    （6）计算甲公司当月应纳增值税税额。


    答案：
    解析：
    （1）业务（1）销项税额=156×13%=20.28（万元）
    （2）业务（2）销项税额=58.76÷（1+13%）×13%=6.76（万元）
    （3）业务（5）进项税额=8×（1+10%）×13%=1.14（万元）
    （4）业务（6）应冲减的销项税额=52×5%×13%=0.34（万元）。
    （5）当月进项税额=0.9+10.4+0.45+0.18+7.8+1.14=20.87（万元）。
    （6）当月应纳增值税税额=20.28+6.76-0.34-20.87=5.83（万元）。

  • 第6题：

    (2018年)甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2019年3月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额17.76万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元(含增值税，适用税率6%)、陆路运输收入116.6万元(含增值税，适用税率10%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为(　)万元。

    A.80.41
    B.39.46
    C.69.41
    D.74.41

    答案：B
    解析：
    本题考核一般计税方法应纳税额的计算。提供收派服务，属于现代服务——物流辅助服务，适用的增值税税率是6%；提供陆路运输服务，属于交通运输服务，适用的增值税税率是10%；甲公司应缴纳增值税=823.62÷（1+6%）×6%+116.6÷（1+10%）×10%-17.76=39.46（万元）。

  • 第7题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，20×6年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元。当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在价格上给予3％的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。乙公司于20×6年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货款。不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。

    • A、190.12万元
    • B、200万元
    • C、192.06万元
    • D、194万元

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    2016年1月16日甲公司销售给乙公司的一批产品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，该批产品的成本为180万元。3月30日，乙公司发现商品质量不符合要求，要求甲公司在价格上给予3%的折让。甲公司同意乙公司的要求并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定甲公司在3月30日确认销售收入，则甲公司应确认的销售收入的金额为（）万元。
    A

    194

    B

    200

    C

    226.98

    D

    234


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2016年12月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为500万元，增值税税额为85万元，甲公司确认了当期收入。2017年8月12日，该批商品由于质量问题被乙公司退回。下列有关甲公司的会计处理正确的是（　　）。
    A

    甲公司冲减2017年8月的销售收入500万元、增值税税额85万元

    B

    甲公司冲减2016年12月的销售收入500万元、增值税税额85万元

    C

    甲公司不做处理

    D

    甲公司冲减2017年年初留存收益500万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    甲公司销售一批产品，增值税专用发票上注明的价款为100万元，成本为60万元，未计提跌价准备，增值税税额为17万元，款项已收取。同时，根据合同约定，价款中包括未来5年的保养维护费用10万元。要求：编制与甲公司上述销售业务相关的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年10月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为700万元，增值税税额为119万元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：5/15，n/30。2012年10月5日，乙公司因为该批商品存在质量瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让，甲公司同意，乙公司于2012年10月12日付款。假定计算现金折扣和销售折让时均不考虑增值税税额，甲公司确认财务费用的金额为（）万元。
    A

    35

    B

    101.5

    C

    31.5

    D

    0


    正确答案： D
    解析： 甲公司确认财务费用的金额=700×（1-10%）×5%=31.5（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。甲公司应确认的产品销售收入为()万元。（2014年）
    A

    37

    B

    40

    C

    43.29

    D

    46.8


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    2018年甲公司销售一批产品， 开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为16%，甲公司应确认的产品销售收入为( ) 万元。

    A.37
    B.40
    C.43.29
    D.46.8


    答案：A
    解析：
    企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为13%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。
    2019年11月份，甲公司发生如下经济业务：
    （1）5日，向乙公司销售产品4000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。16日，收到乙公司支付的购货款项。
    （2）18日，委托丙公司代销M商品150件，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件不含税售价1.2万元销售M商品，甲公司按照不含税售价的5%支付手续费。28日，丙公司已对外实际销售M商品100件，开出的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元，款项已收存银行。30日，甲公司收到丙公司开具的代销清单。提供代销服务的丙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元，增值税税额为0.36万元。甲公司与丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。
    （3）20日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票（红字）。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。
    （4）30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元，增值税税额为2.34万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15万元。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
    根据期初资料及资料（1），甲公司11月5日销售产品应确认的主营业务收入是（　　）万元。

    A.200
    B.180
    C.178.2
    D.198

    答案：B
    解析：
    销售产品应确认的主营业务收入=500×4000×（1-10%）=1800000（元）=180（万元）。

  • 第15题：

    （2018年）甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为13%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。
    2019年11月份，甲公司发生如下经济业务：
    （1）5日，向乙公司销售产品4000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。16日，收到乙公司支付的购货款项。
    （2）18日，委托丙公司代销M商品150件，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件不含税售价1.2万元销售M商品，甲公司按照不含税售价的5%支付手续费。28日，丙公司已对外实际销售M商品100件，开出的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元，款项已收存银行。30日，甲公司收到丙公司开具的代销清单。提供代销服务的丙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元，增值税税额为0.36万元。甲公司与丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。
    （3）20日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票（红字）。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。
    （4）30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元，增值税税额为2.34万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15万元。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
    根据期初资料和资料（1）至（4），甲公司列入11月份利润表中“营业收入”项目本期金额是（　　）万元。

    A.155
    B.293
    C.175
    D.199

    答案：B
    解析：
    甲公司列入11月份利润表中“营业收入”项目本期金额=180+120-25+18=293（万元）。

  • 第16题：

    甲公司为一生产企业，适用的增值税税率为16%，2X17年5月1日购入一批原材料用于建造厂房，收到对方开具的增值税发票注明价款100万元，增值税税额为16万元，取得运输公司开具的运输专用发票，其含税金额为11万元，适用的增值税税率为10%，则购入原材料的入账金额为（　）万元。

    A.111
    B.127
    C.126
    D.110

    答案：D
    解析：
    购入原材料的入账金额＝100＋11/（1＋10%）＝110（万元）。

  • 第17题：

    甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年9月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（　）万元。

    A.80.41
    B.41.82
    C.69.41
    D.74.41

    答案：B
    解析：
    本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。提供收派服务，属于“现代服务——物流辅助服务”，适用的增值税税率是6%；提供陆路运输服务，属于交通运输服务，适用的增值税税率是9%；甲公司应缴纳增值税＝823.62÷（1＋6%）×6%＋116.6÷（1＋9%）×9%－14.43＝41.82（万元）。

  • 第18题：

    鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务： （1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证； （2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元； （3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元； （4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元； （5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。 计算当期应缴纳增值税。


    正确答案:本期应缴纳增值税＝909.5－577.1＝332.4（万元）

  • 第19题：

    甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税款3．4万元。5月28日公司将该批商品销售，向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元、增值税款4．25万元。甲公司该项业务应调增的应纳税所得额为（）万元（不考虑城建税等附加税）。

    • A、20
    • B、23.4
    • C、25
    • D、28.4

    正确答案:D

  • 第20题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项： （1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。 （2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。 （3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。 已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元？

    正确答案： 销售下脚料应纳增值税=3．51÷(1+17％)× 17％=0．51(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    W公司销售给M公司甲产品一批，价款为500000元（不含税），W公司在该价款的基础上给予M公司10%商业折扣，W公司适用的增值税税率为17%。W公司应确认的销售收入是（）元。
    A

    500000

    B

    585000

    C

    450000

    D

    526500


    正确答案： C
    解析： 企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照折扣后的金额确认销售商品收入的金额，商品销售中发生的商业折扣，会计处理中不对其进行反映。销售时产生的可以用于抵扣的增值税应单独确认为应收项目，而不应记入销售收入。故W公司应确认的销售收入=500000-500000×10%=450000（元），本题正确答案选C。

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年7月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为1000万元，增值税税额为170万元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：3/10，2/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税税额。乙公司在7月18日付清货款，则下列有关甲公司对上述业务的会计处理中，正确的是（）
    A

    甲公司确认主营业务收入1150万元

    B

    甲公司确认财务费用30万元

    C

    甲公司确认财务费用20万元

    D

    甲公司收到银行存款1170万元


    正确答案： A
    解析： 乙公司按销售总价1000万元的2%享受现金折扣20万元（1000×2%），实际付款1150（1170-20）万元，甲公司会计处理：
    2012年7月1日
    借：应收账款1170
    贷：主营业务收入1000
    应交税费——应交增值税（销项税额）170
    2012年7月18日
    借：银行存款1150
    财务费用20
    贷：应收账款1170

  • 第23题：

    单选题
    2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17％，甲公司应确认的产品销售收入为（　　）万元。[2014年真题]
    A

    37

    B

    40

    C

    43.29

    D

    46.8


    正确答案： B
    解析：
    企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣赊商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。因此，销售收入＝40－3＝37（万元）。

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