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根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的是（　）。 A.依法在天津成立的个体工商户 B.依照美国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业 C.境外企业在北京设立的办事机构 D.依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业

题目
根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的是（　）。

A.依法在天津成立的个体工商户
B.依照美国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业
C.境外企业在北京设立的办事机构
D.依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业
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1.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有( )A．国债利息B．存款利息C．财政补贴D．财政拨款E．居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)得的股息

2.根据新的《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。A．居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得

3.根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。A．境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C．企业按规定为员工统-N作服饰产生的费用可以在所得税前扣除D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

4.根据新的《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。A．居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得

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  • 第1题：

    （2018年）根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。

    A.债务的豁免
    B.接受企业的捐赠收入
    C.取得的权益性投资收益
    D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

    答案：D
    解析：
    财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金都属于不征税收入。

  • 第2题：

    根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。

    A、个体工商户
    B、个人独资企业
    C、合伙企业
    D、非居民企业

    答案：D
    解析：
    2020版教材P125 / 2019版教材P120
    中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称为企业）为企业所得税的纳税人，居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。个体商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。

  • 第3题：

    关于企业所得税，下列说法错误的是（ ）。

    A.个人独资企业、合伙企业属于企业所得税征收对象
    B.纳税人分为居民企业和非居民企业
    C.一般企业所得税的税率为25%
    D.财政拨款属于不征税收入

    答案：A
    解析：
    个人独资企业、合伙企业不适用于企业所得税法。

  • 第4题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列说法不正确的是（　）。

    A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业
    B.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构.场所的，属于居民企业
    C.居民企业就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税
    D.非居民企业一般只就其来源于我国境内的所得纳税

    答案：B
    解析：
    非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。因此选项B错误。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

    • A、在境外成立的企业均属于非居民企业
    • B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
    • C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
    • D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列选项中属于企业所得税纳税人的有（）

    • A、居民企业
    • B、非居民企业
    • C、个人独资企业
    • D、合伙企业

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

    • A、在境外成立的企业均属非居民企业
    • B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
    • C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
    • D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

    正确答案:D

  • 第8题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列企业中，减按20%的税率征收企业所得税的是（）。

    • A、从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业
    • B、高新技术企业
    • C、创业投资企业
    • D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有()。（2018年）
    A

    地域管辖权

    B

    居民管辖权

    C

    公民管辖权

    D

    所得来源管辖权

    E

    保护管辖权


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）。
    A

    居民企业直接投资于其它居民企业（非上市公司）取得的股息

    B

    国债利息

    C

    财政拨款

    D

    财政补贴


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。
    A

    居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额

    B

    非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额

    C

    非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额

    D

    居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额


    正确答案： A,B
    解析： 选项C，非居民企业来源于境外和境内所设机构无关联的，这不是我国的征税所得，不存在征税问题，更不存在抵免所得税问题。

  • 第12题：

    单选题
    下列企业中，属于居民企业应按照居民企业的相关规定缴纳企业所得税的是（）。
    A

    美国某公司在北京设立的办事处

    B

    依照外国（地区）法律成立的企业

    C

    中外合资企业

    D

    日本某公司在北京从事建筑工程作业


    正确答案： C
    解析： 美国某公司在北京设立的办事处、日本某公司在北京从事建筑工程作业、依照外国（地区）法律成立的企业是非居民企业；中外合资企业是居民企业。

  • 第13题：

    根据企业所得税相关规定，下列收入不属于居民企业免税收入的是（ ）。

    A.国债利息收入
    B.政府性基金
    C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
    D.非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入

    答案：B
    解析：
    政府性基金属于不征税收入。

  • 第14题：

    根据我国《企业所得税法》的规定（ ）。

    A、居民企业所得税税率为25%，非居民企业所得税税率按相关规定为20%
    B、居民企业所得税税率为20%，非居民企业所得税税率为25%
    C、两类企业所得税税率均为20%
    D、两类企业所得税税率均为25%

    答案：A
    解析：
    2020版教材P125 / 2019版教材P120
    企业所得税的税率为25%，非居民企业取得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（ ）。

    A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人
    B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人
    C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税

    答案：C
    解析：
    选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。

  • 第16题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列所得应减按10%的税率征收企业所得税的有（）。

    • A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于境内的所得
    • B、非居民企业从境内取得的与境内机构、场所有实际联系的所得
    • C、非居民企业从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得
    • D、非居民企业从境内取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得

    正确答案:A,D

  • 第17题：

    下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（）

    • A、居民企业
    • B、非居民企业
    • C、个人独资企业
    • D、合伙企业

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）。

    • A、居民企业直接投资于其它居民企业（非上市公司）取得的股息
    • B、国债利息
    • C、财政拨款
    • D、财政补贴

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    下列企业中，属于居民企业应按照居民企业的相关规定缴纳企业所得税的是（）。

    • A、美国某公司在北京设立的办事处
    • B、依照外国（地区）法律成立的企业
    • C、中外合资企业
    • D、日本某公司在北京从事建筑工程作业

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（　　）。
    A

    依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

    B

    依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

    C

    依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

    D

    依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（　）。（2018年）
    A

    债务的豁免

    B

    接受企业的捐赠收入

    C

    取得的权益性投资收益

    D

    依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是()。
    A

    个体工商户

    B

    个人独资企业

    C

    合伙企业

    D

    非居民企业


    正确答案： D
    解析： 个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（  ）。
    A

    国债利息

    B

    存款利息

    C

    财政补贴

    D

    财政拨款

    E

    居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息（连续持有时间超过12个月）


    正确答案： A,B
    解析：

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