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根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。A.房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.未投入使用的房屋 E.以经营租赁方式租入的固定资产

题目
根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。

A.房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.未投入使用的房屋
E.以经营租赁方式租入的固定资产
相似考题

1.根据企业所得税法律制度的规定，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产）。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。A.生产性生物资产 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

3.根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有()。A.单独估价作为固定资产入账的土地B.以融资租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的房屋D.以经营租赁方式租入的固定资产E.以融资租赁方式租出的固定资产

4.就固定资产而言，以下有关规定正确的有( )。A、企业接受捐赠的固定资产，可以计提折旧，并应在处置时计入收入征税B、企业以前年度应提未提的折旧，不得在税前扣除C、企业进行股份制改造时发生的资产评估增值，不计入所得额，但相关固定资产可计提折旧并在税前扣除D、企业未使用的房屋，可以计提折旧，但未使用的机器设备，除季节性及大修理原因停用外，一律不得计提折旧

更多“根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A．以经营租赁方式租入的固定资产

    B．以经营租赁方式租出的固定资产

    C．以融资租赁方式租人的固定资产

    D．以融资租赁方式租出的固定资产


    正确答案：AD

  • 第2题：

    (2010年)根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。

    A.生产性生物资产
    B.以经营租赁方式租出的固定资产
    C.以融资租赁方式租出的固定资产
    D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

    答案：A,B
    解析：
    本题考核企业资产的税务处理。下列固定资产不得计算折旧扣除：
    （1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
    （2）以经营租赁方式租入的固定资产；
    （3）以融资租赁方式租出的固定资产；
    （4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
    （5）与经营活动无关的固定资产；
    （6）单独估价作为固定资产入账的土地。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。

    A.以融资租赁方式租入的固定资产
    B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
    C.以经营租赁方式租入的固定资产
    D.单独估价作为固定资产入账的土地

    答案：A
    解析：
    下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营 租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资 产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固 定资产。

  • 第4题：

    根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（　）。

    • A、以融资租赁方式租出的固定资产
    • B、以融资租赁方式租入的固定资产
    • C、单独估价作为固定资产入账的土地
    • D、未投入使用的房屋
    • E、以经营租赁方式租入的固定资产

    正确答案:B,D

  • 第5题：

    企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。

    • A、以融资租赁方式租出的固定资产
    • B、以融资租赁方式租入的固定资产
    • C、单独估价作为固定资产入账的土地
    • D、未投入使用的房屋
    • E、以经营租赁方式租入的固定资产

    正确答案:B,D

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）。

    • A、生产性生物资产
    • B、以经营租赁方式租出的固定资产
    • C、以融资租赁方式租出的固定资产
    • D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有（）。
    A

    以经营租赁方式租出的固定资产

    B

    已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地

    D

    未投入使用的房屋


    正确答案： D,B
    解析： 选项A：以经营租赁方式租出的固定资产，计提的折旧可以在企业所得税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。
    选项BC://已足额提取折旧仍继续使用的固定资产和单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在企业所得税前扣除。
    选项D://房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除，但未投入使用的房屋和建筑物，可以计提折旧在企业所得税前扣除。

  • 第8题：

    多选题
    关于固定资产折旧的企业所得税处理说法正确的有（）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除

    B

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外

    C

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

    D

    企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除


    正确答案： C,A
    解析： 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）的规定：“ 五、固定资产折旧的企业所得税处理：
    （一）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。
    （二）企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
    （三）企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。
    （四）企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。
    A

    以融资租赁方式租出的固定资产

    B

    以融资租赁方式租入的固定资产

    C

    以经营租赁方式租入的固定资

    D

    未投入使用的房屋

    E

    产单独估价作为固定资产入账的土地


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是()。
    A

    以融资租赁方式租入的固定资产

    B

    房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

    C

    以经营租赁方式租入的固定资产

    D

    单独估价作为固定资产入账的土地


    正确答案： A
    解析： 下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。

  • 第11题：

    多选题
    企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。
    A

    以融资租赁方式租出的固定资产

    B

    以融资租赁方式租入的固定资产

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地

    D

    未投入使用的房屋

    E

    以经营租赁方式租入的固定资产


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在企业所得税前扣除的有（ ）。
    A

    合理的劳动保护支出

    B

    企业不征税收入对应的支出

    C

    企业不征税收入形成的资产所计提的折旧

    D

    企业的房产税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的是（ ）。 A.未投入使用的机器设备 B.以融资租赁方式租入的固定资产 C.未投入使用的房屋 D.以经营租赁方式租出的固定资产


    答案：A
    解析：
    选项A，未投入使用的机器设备不得计提折旧，未投入使用的房屋、建筑物可以计提折旧。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（　）。

    A.以经营租赁方式租出的固定资产
    B.以融资租赁方式租出的固定资产
    C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
    D.单独估价作为固定资产入账的土地

    答案：B,C,D
    解析：
    以经营租赁方式租出的固定资产可以按规定计提折旧，在企业所得税税前扣除。以融资租赁方式租出的固定资产实质上不属于企业的固定资产，因此不得计提折旧。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（　　）。

    A.闲置生产设备计提的折旧
    B.经营租入设备计提的折旧
    C.融资租入资产计提的折旧
    D.已提足折旧但继续使用的生产设备

    答案：C
    解析：
    在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项D）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

  • 第16题：

    根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。

    • A、以融资租赁方式租出的固定资产
    • B、以融资租赁方式租入的固定资产
    • C、以经营租赁方式租入的固定资
    • D、未投入使用的房屋
    • E、产单独估价作为固定资产入账的土地

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    按照《企业所得税法》的规定，以经营租赁方式租出的固定资产以及以融资租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧在税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（  ）。
    A

    自创商誉计算的摊销费用

    B

    企业整体转让时外购商誉的支出

    C

    以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧

    D

    以经营租赁方式租入的固定资产计提的折旧


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（　）。
    A

    以融资租赁方式租出的固定资产

    B

    以融资租赁方式租入的固定资产

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地

    D

    未投入使用的房屋

    E

    以经营租赁方式租入的固定资产


    正确答案： B,D
    解析： 以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧;单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧。

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧不得在企业所得税税前扣除的有(   )。
    A

    生产性生物资产按照直线法计算的折旧

    B

    单独估价作为固定资产入账的土地

    C

    以经营租赁方式租出的固定资产

    D

    已足额提取折旧仍继续使用的固定资产


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有（）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外

    B

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除

    C

    企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除

    D

    企业按会计规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除


    正确答案： B,D
    解析： 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除；企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。
    A

    以融资租赁方式租出的固定资产

    B

    以融资租赁方式租入的固定资产

    C

    以经营租赁方式租入的固定资产

    D

    未投入使用的房屋


    正确答案： C,A
    解析： 选项A、C，不得计提折旧扣除。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额

    B

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除

    C

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除

    D

    企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除


    正确答案： C,A
    解析： 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

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