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对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得的被划转资产，应按(　)计算折旧扣除。A.原账面原值 B.计税基础 C.公允价值 D.原账面净值

题目
对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得的被划转资产，应按(　)计算折旧扣除。

A.原账面原值
B.计税基础
C.公允价值
D.原账面净值
相似考题

1.根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。A.企业重组具有合理的商业目的 B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80% E.被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定

2.根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（ ）A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产 B.按账面净值划转股权或资产 C.具有合理的商业目的 D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动 E.划出方企业在会计上已确认损失

3.根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。A:企业重组具有合理的商业目的 B:企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 C:企业重组后的连续6个月内部改变重组资产原来的实质性经营活动 D:企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80% E:企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

4.根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（ ）。A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产 B.按账面净值划转股权或资产 C.具有合理的商业目的 D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动 E.划出放企业在会计上已确认损失

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  • 第1题：

    根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。

    A:企业重组具有合理的商业目的
    B:企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    C:企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    D:企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
    E:企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

    答案：A,B,E
    解析：
    企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；④重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85%；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  • 第2题：

    乙企业属于甲企业的全资子公司，为了扩大生产经营需要，甲企业将一项资产按照账面净值划转到乙企业，该项划转资产具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，甲企业和乙企业均未在会计上确认损益，甲、乙企业选择特殊性税务处理。下列税务处理不正确的有（ ）。

    A.甲企业和乙企业均不确认所得
    B.乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定
    C.乙企业取得被划转资产，应按其原账面净值计提折旧
    D.乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原计税基础确定
    E.乙企业取得被划转资产，应按其原计税基础计提折旧

    答案：D,E
    解析：
    对该项业务甲企业和乙企业均不确认所得，乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定，乙企业取得被划转资产，应按其原账面净值计提折旧。

  • 第3题：

    对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有(

    A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除
    B.划入方企业取得的被划转资产的计税基础以账面原值确定
    C.划人方企业取得的被划转资产应按其账面净值计算折旧扣除
    D.划入方企业不确认所得
    E.划出方企业不确认所得

    答案：C,D,E
    解析：
    (财税[2014]109号)规定，对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，选择按特殊性税务处理的:①划出方企业和划入方企业均不确认所得。②划人方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原计税基础确定。③划入方企业取得的被划转资产，应按其原计税基础计算划人方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定。

  • 第4题：

    对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产且符合特殊性税务处理条件的，下列税务处理，正确的有（ ）。

    A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除
    B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
    C.划出方和划入方企业均不确认所得
    D.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

    答案：C,D
    解析：
    对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转股权或资产，符合条件的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
    (1)划出方企业和划入方企业均不确认所得。
    (2)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
    (3)划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。

  • 第5题：

    企业发生债务重组、股权收购、分立、合并等，适用特殊性税务处理规定的，应满足的条件有（）

    • A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    • B、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合相关规定
    • C、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    • D、取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    多选题
    企业重组同时符合下列（）条件的，适用特殊性税务处理规定。
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B

    被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例

    C

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    D

    重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（）。
    A

    划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除

    B

    划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

    C

    划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

    D

    划入方企业不确认所得

    E

    划出方企业不确认所得


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有（  ）。
    A

    100%间接控制的居民企业之间划转资产

    B

    100%直接控制的非居民企业之间划转资产

    C

    具有合理商业目的

    D

    划出方企业在会计上确认损益

    E

    资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列企业重组，属于适用特殊性税务处理的有（　）。
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    C

    重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例

    D

    企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核点是企业重组。

  • 第10题：

    多选题
    企业重组适用特殊性税务处理规定的条件包括下列各项中的（）。
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    C

    企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

    D

    被收购、合并或分立部分的资产或股权比例不得低于50％


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税的规定，企业重组同时符合下列条件，适用特殊处理规定的有（）。
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B

    企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    C

    企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续6个月内，不得转让所取得的股权

    D

    股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

    E

    资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有（　　）。
    A

    100%间接控制的居民企业之间划转资产

    B

    100%直接控制的非居民企业之间划转资产

    C

    具有合理商业目的

    D

    划出方企业在会计上确认损益，可以按相关规定进行特殊性税务处理

    E

    资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动


    正确答案： B,A
    解析：
    对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按规定进行特殊性税务处理。

  • 第13题：

    根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。

    A:企业重组具有合理的商业目的
    B:企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    C:企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    D:企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
    E:被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定

    答案：A,B,E
    解析：
    企业重组适用特殊性税务处理规定的，应满足以下条件：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85c%。故选项C、D错误。

  • 第14题：

    对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，不正确的是（ ）。

    A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除
    B.划入方企业不确认所得
    C.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除
    D.划出方企业不确认所得

    答案：A
    解析：
    本题的考核点是股权和资产划转。对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转股权或资产,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
    （1）划出方企业和划入方企业均不确认所得。
    （2）划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
    （3）划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。所以此题只有A选项是不正确的。

  • 第15题：

    下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（　）。

    A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除
    B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
    C.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除
    D.划入方企业不确认所得

    答案：C,D
    解析：
    划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定。

  • 第16题：

    根据企业所得税的规定，企业重组同时符合下列条件，适用特殊处理规定的有（）。

    • A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    • B、企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    • C、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续6个月内，不得转让所取得的股权
    • D、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
    • E、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

    正确答案:A,E

  • 第17题：

    根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。

    • A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    • B、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
    • C、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
    • D、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
    • E、取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

    正确答案:A,D,E

  • 第18题：

    多选题
    企业重组同时符合（）下列条件的，适用特殊性税务处理规定
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

    B

    被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。

    C

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

    D

    重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。

    E

    企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件包括（  ）。
    A

    100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产

    B

    按账面净值划转股权或资产

    C

    具有合理的商业目的

    D

    股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动

    E

    划出方企业在会计上已确认损益


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    企业进行并购重组特殊性税务处理必须满足以下（）条件。
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B

    被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例

    C

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    D

    重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例


    正确答案： C,B
    解析： 满足以下条件，则可按特殊性税务处理：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。否则，按一般税务处理。

  • 第21题：

    多选题
    使用特殊性税务处理规定的企业重组，应当同时符合的条件有（）
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B

    被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合税法规定的比例

    C

    重组交易对价中涉及股权支付金额符合税法规定的比例

    D

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质经营活动，以及企业重组中取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权


    正确答案： C,A
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，企业重组同时符合下列条件的使用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例；（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质经营活动；（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定的比例；（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有()。
    A

    收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%

    B

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    C

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    D

    收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的85%

    E

    企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    企业发生债务重组、股权收购、分立、合并等，适用特殊性税务处理规定的，应满足的条件有（）
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B

    被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合相关规定

    C

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    D

    取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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