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下列关于个人领取年金的个人所得税处理中，表述正确的有（ ）。A.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，并入综合所得，差额计算应纳税款 B.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款 C.个人达到国家规定的退休年龄按月领取企业年金的，适用月度税率表计算纳税 D.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用综合所得税率表计算纳税 E.对个人除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用综合所得税率表计算纳税

题目
下列关于个人领取年金的个人所得税处理中，表述正确的有（ ）。

A.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，并入综合所得，差额计算应纳税款
B.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款
C.个人达到国家规定的退休年龄按月领取企业年金的，适用月度税率表计算纳税
D.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用综合所得税率表计算纳税
E.对个人除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用综合所得税率表计算纳税
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1.下列关于华夏喜盈门年金保险年金领取说法正确的是()。A.每年可以领取基本保额的10%作为生存年金B.年金为终身领取C.第十年开始领取年金D.完费即开始领取年金

2.下列哪些领取年金方式适用月度综合所得税率表计算缴纳个人所得税?()A、按月领取B、按季领取C、按年领取D、出国定居原因一次性领取

3.下列关于年金的个人所得税处理，不正确的是( )。A．个人取得单位支付的企业年金计入个入账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B．个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C．单位缴费部分，在计入个入账户时，个人暂不缴纳个人所得税D．年金基金投资运营收益分配计入个入账户时，个人暂不缴纳个人所得税

4.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税

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  • 第1题：

    根据《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》，我国企业年金的税收优惠模式是EET，即缴费阶段和投资收益免税，领取年金时缴税。( )


    正确答案：正确

  • 第2题：

    下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。

    A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
    B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除
    C.企业年金或职业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税
    D.达到退休年龄，个人领取年金时免征个人所得税

    答案：C
    解析：
    选项A：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。选项D，领取年金时正常按规定征税。

  • 第3题：

    下列关于年金的个人所得税处理，正确的是()。

    A:年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除
    B:年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税
    C:按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
    D:对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还

    答案：B
    解析：
    选项A，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除；选项C，企业按季度、半年或者年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不得扣除任何费用，按照适用的税率计算扣缴个人所得税；选项D，对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。

  • 第4题：

    下列关于年金的表述，正确的是（ ）。
    Ⅰ.向租房者每月固定领取的租金可视为一种年金
    Ⅱ.定期定额缴纳的房屋贷款月供可视为一种年金
    Ⅲ.退休后从保险公司领取的养老金可视为一种年金
    Ⅳ.按月领取的奖励可视为一种年金

    A.Ⅱ、Ⅲ、V
    B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    C.Ⅲ、Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ

    答案：B
    解析：
    考察年金的概念。年金（普通年金）是指在一定期限内，时间间隔相同、不间断、金额相等、方向相同的一系列现金流。比如，退休后每个月固定从社保部门领取的养老金就是一种年金，定期定额缴纳的房屋贷款月供、每个月进行定期定额购买基金的月投资额款、向租房者每月固定领取的租金等均可视为一种年金。
    Ⅳ项错误，按月领取的奖励不一定是相等金额，奖金可能有多有少，不满足年金的概念。

  • 第5题：

    下列关于年金递延纳税的说法，正确的有（）。

    • A、单位按政策规定缴费部分计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
    • B、个人所得税税款由建立年金的单位代扣代缴
    • C、企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资
    • D、职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和
    • E、个人按月领取年金时，按领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计征个人所得税

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第6题：

    下列关于企业年金领取环节税收征管的表述正确的有（）。

    • A、个人领取年金时，由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴
    • B、年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细
    • C、托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴
    • D、建立年金计划的单位、年金托管人，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报。受托人有责任协调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、提供相关资料

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    关于企业年金和职业年金的个人所得税政策，说法错误的是（）。

    • A、个人缴费不超过本人实际工资的4%的标准，可以扣除
    • B、个人因出境定居，可以将一次性领取的年金个人账户余额按12个月分摊到各月纳税
    • C、单位按规定为本*单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金，个人暂不缴纳个人所得税
    • D、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列关于企业年金领取的表述正确的有（）。

    • A、职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金
    • B、职工未达到国家规定的退休年龄的，可以从个人账户中提前提取资金
    • C、出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人
    • D、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列关于企业年金领取的表述正确的有（）。
    A

    职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金

    B

    职工未达到国家规定的退休年龄的，可以从个人账户中提前提取资金

    C

    出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人

    D

    职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。
    A

    个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

    B

    个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

    C

    单位缴费部分，在有关政策规定的标准内的部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

    D

    年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

    E

    企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资


    正确答案： B,A
    解析： 2014年起，企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；就不超过标准的单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业年金的个人所得税的处理表述正确的有（）。
    A

    按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税

    B

    按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税

    C

    职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取，按一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得计税

    D

    个人出境定居一次性领取的年金按12个月分摊到各月计税


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    关于企业年金个人所得税的征收管理规定，下列表述正确的有（）。
    A

    个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

    B

    个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

    C

    单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

    D

    年金基金投资运营收益分配计人个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税


    正确答案： A,C
    解析： 企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；就单位缴费部分，在计人个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    （2018年）下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。

    A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
    B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除
    C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
    D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

    答案：D
    解析：
    选项ACD：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

  • 第14题：

    下列关于符合规定的年金个人所得税计税方法的表述不正确的是（ ）。

    A.按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税
    B.按月领取的，适用月度税率表计算纳税
    C.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税
    D.按季领取的折合成按年的数据适用综合所得税率表

    答案：D
    解析：
    选项D，按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。

  • 第15题：

    下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（　　）。

    A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
    B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
    D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

    答案：D
    解析：
    选项ACD：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

  • 第16题：

    下列关于个人领取年金的表述中，正确的有（ ）。

    A.个人达到国家规定的退休年龄领取的年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款
    B.按月领取的年金，适用月度税率表计算纳税
    C.按季领取的年金，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
    D.按年领取的年金，适用综合所得税率表计算纳税
    E.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，平均分摊计入12个月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。@

  • 第17题：

    下列关于企业年金个人所得税的处理说法中正确的有（）

    • A、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
    • B、职工当月个人工资薪金所得低于费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就企业年金企业缴费部分全额单独征税
    • C、在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，月平均工资额是指全年工资总额除以12个月
    • D、在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    下列关于企业年金的个人所得税的处理表述正确的有（）。

    • A、按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税
    • B、按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税
    • C、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取，按一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得计税
    • D、个人出境定居一次性领取的年金按12个月分摊到各月计税

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有（）。

    • A、个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税
    • B、个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
    • C、单位按照规定标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
    • D、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
    • E、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人按照利息股息红利所得缴纳个人所得税

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。
    A

    个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

    B

    个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

    C

    单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

    D

    年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税


    正确答案： B,D
    解析： 根据财税［2013］103号的最新规定，企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；就单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

  • 第21题：

    单选题
    关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述不正确的是（）。
    A

    个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

    B

    个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

    C

    年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

    D

    个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税


    正确答案： A
    解析： 根据财税［2013］103号的最新规定，企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于年金的个人所得税处理，正确的是（　　）。[2012年真题]
    A

    年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除

    B

    年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税

    C

    按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

    D

    对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还


    正确答案： A
    解析：
    A项，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除；C项，企业按季度、半年或者年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不得扣除任何费用，按照适用的税率计算扣缴个人所得税；D项，对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有()。
    A

    个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

    B

    个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

    C

    单位按照规定标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

    D

    年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

    E

    年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人按照利息股息红利所得缴纳个人所得税


    正确答案： B,E
    解析： 根据现行规定，企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；就单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

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