niusouti.com

2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税额78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全生产设备折旧费应调整的金额是（　）万元。 A.27.60 B.33.25 C.55.20 D.43.01

题目
2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税额78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全生产设备折旧费应调整的金额是（　）万元。

A.27.60
B.33.25
C.55.20
D.43.01
相似考题

1.2008年4月20日某企业购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。企业当年会计利润为170万元。企业此项业务应当调整的纳税所得额是（）万。A.45.6B.58.2C.76.3D.84.3

2.某企业于1996年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为600万元。采用年数总和法计提折旧(税法规定采用双倍余额递减法)，折旧年限为5年(与税法规定一致)，预计净残值为零(与税法规定一致)。该企业从1998年1月改用双倍余额递减法计提折旧，所得税采用债务法核算。假定该企业适用的所得税税率为33%,该固定资产折旧方法变更的累积影响数为( )万元。A．40B．-26.8C．53.2D．-40

3.某企业1996年12月25日购入一台设备，原价780000元，预计净残值30000元。按税法规定应采用直线法计提折旧，折旧年限为5年；企业会计采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年、假设该企业1998年度税前会计利润为60000元，且无其他纳税调整事项。各年所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法。要求：根据上述资料回答下列各题。1998年度，该企业会计上计提该设备的折旧费用为( )元。A．150000B．187200C．180000D．312000

4.2008年4月20日某企业购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。企业当年会计利润为170万元。企业此项业务应当调整的纳税所得额是（）万元。A.45.6B.58.2C.76.3D.84.3

更多“2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税额78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全生产设备折旧费应调整的金额是（　）万元。 ”相关问题

  • 第1题：

    企业某台设备原值15万元，预计残值1.2万元，清理费用2000元，预计使用年限10年，按平均年限法计提折旧，计算该设备的年折旧率，月折旧率，月折旧额。


    参考答案：(1)年折旧率=(150000+2000-12000)/(150000*10)*100%=9.3%
    (2)月折旧率=9.3%/12=0.78%
    (3)月折旧额=0.78%*150000=1167元

  • 第2题：

    某施工设备原值为3万元，采用直线法计提折旧，规定折旧年限为5年，预计净残值率为5％。5年后，该设备仍在使用，则下述关于该设备的说法中正确的是（ ）。

    A．该设备仍然要按原来确定的折旧率计提折旧

    B．这时该设备的账面残值为l500元

    C．这时该设备的账面残值为0

    D．该设备应重新估价后计提折旧


    正确答案：B

  • 第3题：

    2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税额78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全生产设备折旧费应调整的金额是（　）万元。

    A.27.60
    B.33.25
    C.55.20
    D.43.01

    答案：A
    解析：
    会计上计提的折旧＝600×（1－8%）÷5÷12×6＝55.2（万元）
    　　所得税允许扣除的折旧＝600×（1－8%）÷10÷12×6＝27.6（万元）
    　　所以，安全生产设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为27.6万元（55.2－27.6）。

  • 第4题：

    2018年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税额96万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机构认可)，税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全生产设备折旧费应调整的金额是(　)万元。

    A.27.60
    B.33.25
    C.55.20
    D.43.01

    答案：A
    解析：
    会计上计提的折旧＝600×（1－8%）÷5÷12×6＝55.2（万元）
    　　所得税允许扣除的折旧＝600×（1－8%）÷10÷12×6＝27.6（万元）
    　　所以，安全生产设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为27.6万元（55.2－27.6）。

  • 第5题：

    2018年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额64万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。

    A.18.40
    B.33.25
    C.36.80
    D.43.01

    答案：A
    解析：
    会计上计提的折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（万元）
    所得税允许扣除的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（万元）
    所以，安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为18.4万元（36.8-18.4）。

  • 第6题：

    乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16%。2018 年 5 月 3 日购 入一台无需安装的生产设备并当即投入使用。增值税专用发票注明的该设备价款为 200 万元，
    增值税税额为 32 万元。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为 10 年，预计净残值为
    0，则该设备在 2018 年应计提的折旧额为（）。

    A.11.67万元
    B.15.47万元
    C.20万元
    D.23.2万元

    答案：A
    解析：
    2018 年应计提折旧额
    ＝200÷10×7/12
    ＝11.67（万元）

  • 第7题：

    某企业预计购入一台价值1000万元的机器设备，该设备税法规定可使用5年，预计残值率为5%，采用直线法计提折旧。购入该设备后每年可为企业带来营业收入600万元，付现成本300万元。该企业适用的所得税税率为25%，则该企业的经营期现金净流量为（　　）万元。

    A.272.5
    B.260.83
    C.225
    D.415

    答案：A
    解析：
    年折旧额=1000×（1-5%）/5=190（万元），经营期现金净流量=（600-300）×（1-25%）+190×25%=272.5（万元）。选项A正确。

  • 第8题：

    2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税52万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。（该企业未选择一次性扣除政策）

    A.18.40
    B.33.25
    C.36.80
    D.43.01

    答案：A
    解析：
    会计上的折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（万元）
    所得税允许的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（万元）
    所以，安全设备折旧费影响所得额调增18.4万元（36.8-18.4）。

  • 第9题：

    某公司购入一套设备进行项目生产，该设备成本为330万元,寿命年限为10年，项目运营期为8年。预计净残值为30万元，寿命年限内采用直线法计提折旧,则运营期末该设备的余值是多少？


    答案：
    解析：
    年折旧额=（330-30）/10=30万元，余值=30+（10-8）×30=90万元。

  • 第10题：

    单选题
    2008年4月20日某企业购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。企业当年会计利润为170万元。企业此项业务应当调整的纳税所得额是（）万。
    A

    45.6

    B

    58.2

    C

    76.3

    D

    84.3


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月31日购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为160万元，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年12月31日该设备的可收回金额为500万元，甲公司未进行会计估计变更。2020年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同，则2020年12月31日该设备的计税基础为（）万元。
    A

    300

    B

    400

    C

    600

    D

    1000


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    2019年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%。2019年计提折旧（  ）万元。
    A

    4.5

    B

    5.7

    C

    5.8

    D

    6.


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    某企业2007年6月投入使用的生产设备，原价375万元，预计残值15万元，按5年采用年数总和法计提折旧。则2010年1月份该设备应提折旧( )万元。

    A．6

    B．8

    C．5

    D．7.2


    正确答案：A
    解析：2010年1月份设备应提折旧=(375-15)×(3/15)÷12=6(万元)

  • 第14题：

    某施工设备原值为3万元，采用直线法计提折旧，规定折旧年限为5年，预计净残值率为5%。5年后，该设备仍在使用，则下列关于该设备的说法中正确的是( )。

    A.该设备仍然要按原来确定的折旧率计提折旧
    B.这时该设备的账面残值为1500元
    C.这时该设备的账面残值为0
    D.该设备应重新估价后计提折旧

    答案：B
    解析：
    按照我国现行《会计准则》规定，企业应当对所有固定资产计提折旧，但是已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。因此该设备不再计提折旧。该设备的账面残值为：30000×5%=1500(元)。

  • 第15题：

    2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税52万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。

    A.18.40
    B.33.25
    C.36.80
    D.43.01

    答案：A
    解析：
    会计上的折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.80（万元）；
    所得税允许的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.40（万元）；所以，安全设备折旧费影响所得额调增18.40万元（36.80-18.40）。

  • 第16题：

    （2010年）6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。企业当年计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整金额（ ）。

    A.18.40万元
    B.33.25万元
    C.36.80万元
    D.43.01万元

    答案：A
    解析：
    会计折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（万元）；
    税法允许扣除的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（万元）；
    安全设备折旧费影响所得额调增=36.8-18.4=18.4（万元）。

  • 第17题：

    乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年3月3日购入一台无需安装的生产设备并当即投入使用。增值税专用发票注明的该设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，则该设备在2016年应计提的折旧额为：

    A.15万元
    B.17.55万元
    C.20万元
    D.23.4万元

    答案：A
    解析：
    2016年应计提折旧额＝200÷10×9/12＝15（万元）

  • 第18题：

    甲公司为增值税一-般纳税人，2020年 12月31日购入不需要安装的生产设备- -台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2021年应计提的折旧额为（）万元。


    A.72
    B.120
    C.140.4
    D.168.48

    答案：B
    解析：
    增值税一般纳税人购买机器设备等的增值税不计入固定资产成本，固定资产入账价值是360万元，采用年数总和法计提折旧，2021年应该计提的折旧额=360X5/(1+2+3+4+5) =120 (万元)。

  • 第19题：

    某企业（增值税一般纳税人） 2019 年 9 月 7 日购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 1000 万元，增值税税额 130 万元，购入设备发生运费，取得增值税专用发票上注明金额 4.2 万元，增值税 0.378 万元。该设备当月投入使用，假定该企业生产设备折旧年限为 10 年，预计净残值率 5% ，则：
    （ 1 ）符合税法规定的该设备的月折旧额是多少万元？
    （2 ）当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元？


    答案：
    解析：
    （ 1 ）购入设备及运费的进项税可以抵扣，则购入该设备的计税基础 =1000 + 4.2=1004.2
    （万元）
    该设备可提折旧金额 =1004.2 ×（ 1 - 5% ） =953.99 （万元） 该设备月折旧额 =953.99/ （ 10 × 12 ） =7.95 （万元）。
    （ 2 ）该企业 9 月购进不需安装设备，从 10 月开始计提折旧，当年可提折旧 3 个月，当年企业所得税前最多可扣除的折旧额 =7.95 × 3=23.85 （万元）。

  • 第20题：

    （2010年）　2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（　）万元。

    A.27.60
    B.33.25
    C.36.80
    D.43.01

    答案：A
    解析：
    会计上的折旧＝600×（1－8%）÷5÷12×6＝55.2（万元）
    　　所得税允许的折旧＝600×（1－8%）÷10÷12×6＝27.6（万元）
    　　所以，安全设备折旧费影响所得额调增27.6万元（55.2－27.6）。

  • 第21题：

    2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2014年3月应确认营业外收入（）

    • A、476.67万元
    • B、218万元
    • C、206万元
    • D、256.67万元

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    2008年4月20日某企业购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。企业当年会计利润为170万元。企业此项业务应当调整的纳税所得额是（）万元。
    A

    45.6

    B

    58.2

    C

    76.3

    D

    84.3


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2013年应确认营业外收入（）
    A

    700万元

    B

    140万元

    C

    134万元

    D

    750万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年3月3日购入一台无需安装的生产设备并当即投入使用。增值税专用发票注明的该设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，则该设备在2016年应计提的折旧额为（  ）。
    A

    15万元

    B

    17.55万元

    C

    20万元

    D

    23.4万元


    正确答案： D
    解析：

相关内容