niusouti.com

下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（ ）。A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税 B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回 C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回 D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行

题目
下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（ ）。

A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税
B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回
C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回
D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
E.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人仍需要缴纳个人所得税
相似考题

1.个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以转让方为扣缴义务人。( )此题为判断题(对，错)。

2.下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益 B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入 C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定 D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税 E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

3.下列关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述中，正确的有（ ）。A.对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税 B.个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用 C.纳税人不能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理费用 D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴.纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收 E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税

4.下列关于财产转让所得的个人所得税计税规定的表述中，正确的有（　）。 A.对（国内上市公司）股票转让所得暂不征收个人所得税 B.集体所有制改制为股份合作制的，职工个人取得的股份，暂缓征收个人所得税；股份转让时，按财产转让所得计征个人所得税 C.对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税 D.对个人转让自用3年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税 E.对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人减半征收个人所得税

更多“下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

    A.股权转让合同履行完毕.股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同.退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
    B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
    C.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决.停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    D.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

    答案：A
    解析：
    选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

  • 第2题：

    （2016年）下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（　）。

    A.我国目前个人所得税实行分类征收制模式
    B.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负
    C.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负
    D.我国已经初步建立了分类与综合相结合的征收模式——混合征收制

    答案：B,C,D
    解析：
    我国目前个人所得税实行混合征收制。选项A错误。

  • 第3题：

    个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以被投资企业为扣缴义务人。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    下列各项收入中征收个人所得税的有（）。

    • A、劳动分红
    • B、离、退休工资
    • C、转让股权取得的收入
    • D、储蓄存款利息收入

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（）。

    • A、我国目前个人所得税实行分类征收制模式
    • B、实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负
    • C、实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负
    • D、我国个人所得税制的改革方向是由分类征收制向分类与综合相结合的模式转变

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列有关税务登记分析的表述中，不正确是（）

    • A、来源于境外的投资，需重点关注发生股权转让信息
    • B、投资方为法人，且投资比例达到控制标准，应关注关联交易
    • C、同一地址登记多个纳税人（一址多照），重点关注是否存在关联关系和关联交易
    • D、企业所得税纳税人征收方式为核定征收的，应关注其征收方式是否准确

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    根据个人所得税法对加强高收入者主要所得项目征收管理规定中，属于加强财产转让所得征收管理的有()。
    A

    加强限售股转让所得征收管理

    B

    加强拍卖所得征收管理

    C

    加强房屋转让所得征收管理

    D

    加强利息所得征收管理

    E

    加强非上市公司股权转让所得征收管理


    正确答案： A,C
    解析： 加强利息所得征收管理，不属于加强财产转让所得征收管理的规定。

  • 第8题：

    判断题
    纳税人在股权转让合同履行完毕之后，纳税人收回转让的股权，尽管实现了股权的回归，但不能退还原转让已纳个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（  ）。
    A

    个人股权转让所得的个人所得税，以转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人

    B

    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

    C

    拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

    D

    限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

    E

    个人转让股票时，按照“先进先出”的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    个人股权转让后又收回原已转让股权的行为，不征收个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。
    A

    对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税

    B

    个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用

    C

    纳税人不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理费用

    D

    限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

    E

    个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税


    正确答案： A,D
    解析： 选项B，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额；选项C，纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（　　）。[2016年真题]
    A

    实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负

    B

    实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负

    C

    我国目前个人所得税实行分类征收制模式

    D

    我国目前个人所得税实行混合征收制模式


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，分类征收制，是将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征税。其优点是对纳税人全部所得区分性质进行区别征税，能够体现国家的政治、经济与社会政策，缺点是对纳税人整体所得把握得不一定全面，容易导致实际税负的不公平。B项，综合征收制，是对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。可以对纳税人的全部所得征税，从收入的角度体现税收公平的原则，但不利于针对不同收入进行调节，不利于体现国家的有关社会、经济政策。CD两项，我国目前个人所得税实行分类与综合相结合的混合征收制模式。

  • 第13题：

    下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有（ ）。

    A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税
    B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用
    C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除
    D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
    E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元或者20%后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税；选项D：纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第14题：

    下列关于股票期权的表述，不正确的是（ ）。

    A.员工在行权时，按“工资、薪金”缴纳个人所得税，应纳税所得额为股票市场价格和施权价格的差额总额
    B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
    C.员工将取得的不可公开交易股票期权在行权前转让，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
    D.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

    答案：C
    解析：
    员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

  • 第15题：

    个人股权转让后又收回原已转让股权的行为，不征收个人所得税。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    根据个人所得税法对加强高收入者主要所得项目征收管理规定中，属于加强财产转让所得征收管理的有（）。

    • A、加强限售股转让所得征收管理
    • B、加强拍卖所得征收管理
    • C、加强房屋转让所得征收管理
    • D、加强利息所得征收管理
    • E、加强非上市公司股权转让所得征收管理

    正确答案:A,B,C,E

  • 第17题：

    纳税人在股权转让合同履行完毕之后，纳税人收回转让的股权，尽管实现了股权的回归，但不能退还原转让已纳个人所得税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    多选题
    以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有（　　）。
    A

    申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明

    B

    申请人拟对外转移的财产总价值在20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明C．申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，申请人拟对外转移的财产总价值在15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明；D项，纳税人收回转让的股权，视为另一次股权转让行为，前次转让行为缴纳的个人所得税不予以退还。

  • 第19题：

    多选题
    以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有()。
    A

    对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税

    B

    个人转让限售股．以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用

    C

    个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的。其成本费用一律不得扣除

    D

    限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

    E

    个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列各项收入中征收个人所得税的有（）。
    A

    劳动分红

    B

    离、退休工资

    C

    转让股权取得的收入

    D

    储蓄存款利息收入


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（）。
    A

    我国目前个人所得税实行分类征收制模式

    B

    实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负

    C

    实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负

    D

    我国个人所得税制的改革方向是由分类征收制向分类与综合相结合的模式转变


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，不正确的有（）。
    A

    员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

    B

    员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    C

    员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

    D

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；选项C，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独计算个人所得税；选项D，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

  • 第23题：

    多选题
    根据现行的个人所得税政策，下列各项中，说法正确的有（　　）。
    A

    纳税人在股权转让合同履行完毕之后，收回转让的股权，尽管实现了股权的回归，但不能退还原转让已纳个人所得税

    B

    员工接受企业授予的不可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

    C

    员工接受企业授予的可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

    D

    个人取得的企业向个人支付的不竞争款，应按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税；转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。B项，员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，一般不作为应税所得征税。C项，员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得，并按有关规定计算缴纳个人所得税。D项，个人取得的企业向个人支付的不竞争款，应按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税。

相关内容