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下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。A.租金所得按照收取租金的企业所在地确定 B.股息所得按照分配所得的企业所在地确定 C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定

题目
下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。

A.租金所得按照收取租金的企业所在地确定
B.股息所得按照分配所得的企业所在地确定
C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
相似考题

1.（2018年）根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。A.交易活动发生地 B.负担支付所得的企业所在地 C.受让动产的企业所在地 D.转让动产的企业所在地

2.根据企业所得税的相关规定，划分居民企业与非居民企业税收管辖权的标准有() A.地域管辖权 B.居民管辖权 C.公民管辖权 D.所得来源地管辖权 E.收入来源地管辖权

3.下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是()。 A.销售货物所得按照销售企业所在地确定 B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定 C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定 D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定

4.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。A.交易活动发生地 B.负担支付所得的企业所在地 C.受让动产的企业所在地 D.转让动产的企业所在地

参考答案和解析
答案：B
解析：
本题的考核点是企业所得税所得来源地的确定。（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。（3）转让财产所得：①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
更多“下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    （2019年）依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。

    A.转让动产所得
    B.销售货物所得
    C.转让不动产所得
    D.转让权益性投资资产所得

    答案：A
    解析：
    选项 B：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。选项 C：转让不动产所得，按照不动产所在地确定。选项 D：转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

  • 第2题：

    根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的是（ ）。

    A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
    B.动产转让所得按照动产所在地确定
    C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
    D.股息所得按照被投资企业所在地确定

    答案：A
    解析：
    选项B：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项C：不动产转让所得按照不动产所在地确定；选项D：股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定。

  • 第3题：

    （2018年）下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。

    A.租金所得按照收取租金的企业所在地确定
    B.股息所得按照分配所得的企业所在地确定
    C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
    D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定

    答案：B
    解析：
    本题的考核点是企业所得税所得来源地的确定。
    （1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
    （2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
    （3）转让财产所得：
    ①不动产转让所得按照不动产所在地确定。
    ②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
    ③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
    （4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
    （5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

  • 第4题：

    下列关于企业所得税的说法，正确的是（　　）。

    A.企业所得税按年预缴
    B.企业所得税实行按月计算
    C.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业
    D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

    答案：D
    解析：
    选项A、B，企业所得税实行按纳税年度计算，分月或者分季预缴，选项C，企业所得税的纳税人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业、合伙企业。

  • 第5题：

    现行企业所得税对所得来源地是如何规定的？
    ①销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
    ②提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
    ③转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；
    ④股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
    ⑤利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
    ⑥其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
    略

  • 第6题：

    根据现行企业所得税相关规定，下列项目的所得享受“三免三减半征收企业所得税”的有（）

    • A、企业从事符合条件的公共垃圾处理
    • B、企业从事承包经营城市公共交通建设
    • C、企业从事符合条件的海水淡化
    • D、企业从事符合条件的沼气综合开发利用

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。

    • A、企业应交利息，企业应交利息
    • B、股东所得税，股东所得税
    • C、企业增值税，企业增值税
    • D、企业所得税，企业所得税

    正确答案:D

  • 第8题：

    依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

    • A、销售货物所得
    • B、提供劳务所得
    • C、不动产转让所得
    • D、租金所得

    正确答案:D

  • 第9题：

    问答题
    简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。

    正确答案： 所得来源的确定
    （1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
    （2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
    （3）转让财产所得。
    第一，不动产转让所得按照不动产所在地确定。
    第二，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
    第三，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
    （4）股息.红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
    （5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
    （6）其他所得，由国务院财政.税务主管部门确定。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
    A

    销售货物所得

    B

    提供劳务所得

    C

    不动产转让所得

    D

    租金所得


    正确答案： B
    解析： 销售货物所得，按照交易活动发生地确定；提供劳务所得，按照劳务发生地确定；不动产转让所得，按照不动产所在地确定。

  • 第11题：

    多选题
    根据现行企业所得税相关规定，下列项目的所得享受“三免三减半征收企业所得税”的有（）
    A

    企业从事符合条件的公共垃圾处理

    B

    企业从事承包经营城市公共交通建设

    C

    企业从事符合条件的海水淡化

    D

    企业从事符合条件的沼气综合开发利用


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列关于企业所得来源地的说法中，正确的有（  ）。
    A

    销售货物所得，按照销售方所在地确定

    B

    提供劳务所得，按照劳务发生地确定

    C

    权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

    D

    股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定

    E

    利息所得，按照收取利息的企业所在地确定


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第13题：

    下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（ ）。

    A.销售货物所得按照销售企业所在地确定
    B.股息.红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定
    C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定
    D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定

    答案：B
    解析：
    本题的考核点是企业所得税所得来源地的确认。这一直是历年考试的高频考点，需要充分引起考生的关注。选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项C：特许权使用费所得按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定。

  • 第14题：

    2012年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业，根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（ ）。

    A.商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税
    B.商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利
    C.张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税
    D.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

    答案：B
    解析：
    合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

    【知识点】 其他

  • 第15题：

    依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是()。


    A.转让动产所得

    B.销售货物所得

    C.转让不动产所得

    D.转让权益性投资资产所得

    答案：A
    解析：
    选项B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定。选项C:转让不动产所得，按照不动产所在地确定。选项D:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。

  • 第16题：

    关于企业所得税，下列说法正确的是( )。

    A.企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额
    B.个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》
    C.企业所得税的比例税率是25％
    D.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
    E.符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税

    答案：B,C,D,E
    解析：
    A项，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

  • 第17题：

    根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有（）。

    • A、非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得，适用20%的税率征收企业所得税
    • B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    • C、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
    • D、所有企业都适用25%的税率征收企业所得税

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。


    正确答案: 所得来源的确定
    （1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
    （2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
    （3）转让财产所得。
    第一，不动产转让所得按照不动产所在地确定。
    第二，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
    第三，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
    （4）股息.红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
    （5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
    （6）其他所得，由国务院财政.税务主管部门确定。

  • 第19题：

    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。

    • A、减按10％的税率征收企业所得税
    • B、减按15%的税率征收企业所得税
    • C、减按20%的税率征收企业所得税
    • D、减按25%的税率征收企业所得税
    • E、减按30%的税率征收企业所得税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是(    )。
    A

    提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地

    B

    销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地

    C

    股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地

    D

    转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    有关企业所得税应税所得来源地的确定，下列表述不符合企业所得税法律制度规定的是()。
    A

    权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地

    B

    提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地

    C

    动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地

    D

    权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地


    正确答案： B
    解析： 选项C:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。
    A

    减按10％的税率征收企业所得税

    B

    减按15%的税率征收企业所得税

    C

    减按20%的税率征收企业所得税

    D

    减按25%的税率征收企业所得税

    E

    减按30%的税率征收企业所得税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。
    A

    企业应交利息，企业应交利息

    B

    股东所得税，股东所得税

    C

    企业增值税，企业增值税

    D

    企业所得税，企业所得税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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