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2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。A:114 B:296 C:341 D:476

题目
2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。

A:114
B:296
C:341
D:476
相似考题

1.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。A．73.5B．150C．157.5D．300

2.2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.373.5B.450C.570.08D.761.6

3.某生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。A．16．5B．22．5C．25．5D．14．5

4.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。A．198B．285C．368D．441

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  • 第1题：

    2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地原购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.73.5

    B.150

    C.157.5

    D.300


    正确答案：C

  • 第2题：

    某单位2009年7月转让一旧仓库，该仓库于2005年7月以32万元的价格购入，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该单位转让仓库应缴纳土地增值税是( )。

    A．1.28万元

    B．3.23万元

    C．2.56万元

    D．4.55万元


    正确答案：C
    解析：计算步骤如下：
      扣除项目金额=500000×70%+24750=374750(元)
      土地增值额=460000-374750=85250(元)
      增值率=85250÷374750×100%=22.75%，适用税率30%
      应纳土地增值税=85250×30%=2.56(万元)

  • 第3题：

    生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A．16.5

    B．22.5

    C．25.5

    D．14.5


    正确答案：A
    【解析】本题考核土地增值税的计算。办公楼的成新度折扣率为40%，即四成新，其评估价＝800×40%＝320(万元)。该企业转让办公楼应纳土地增值税＝(400－800×40%一25)×30%＝16.5(万元)。

  • 第4题：

    某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（　）万元。

    A、12.00
    B、21.00
    C、19.50
    D、15.50

    答案：B
    解析：
    收入总额＝450（万元），扣除项目＝700×50%＋30＝380（万元），增值额＝450－380＝70（万元），增值率＝70÷380×100%＝18.42%，适用税率30%。应纳土地增值税＝70×30%＝21（万元）。

  • 第5题：

    2018年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.415
    B.296
    C.398.75
    D.476.25

    答案：C
    解析：
    出售旧房及建筑，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。本题仓库的成新度折扣率为60%，即6成新，其评估价=1500×60%=900（万元）。
    该转让项目的土地增值额=2000-900-25=2000-925=1075（万元）。
    土地增值率=1075/925×100%=116.22%，适用50%的税率，速算扣除系数15%。
    该企业转让旧仓库应纳土地增值税=1075×50%-925×15%=398.75（万元）。

  • 第6题：

    2018年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可以扣除的与转让房地产有关的税金为13万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.114
    B.296
    C.406.55
    D.476

    答案：C
    解析：
    本题关键是计算扣除项目金额，要用重置成本价而不是房屋原价乘以成新度折扣率计算评估价格。所以该企业转让仓库扣除项目合计=1500×60%+13=913（万元），增值额=2000-913=1087（万元），增值率=1087/913×100%=119.06%，适用税率50%，速算扣除系数15%，该企业转让仓库应缴纳土地增值税=1087×50%-913×15%=406.55（万元）。

  • 第7题：

    位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2019年2月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）乙企业转让仓库应纳的增值税。
    （2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加。
    （3）乙企业转让仓库应纳的印花税。
    （4）乙企业计征土地增值税时应确认的收入。
    （5）乙企业转让仓库扣除项目金额合计。
    （6）乙企业转让仓库应缴纳土地增值税。


    答案：
    解析：
    （1）乙企业转让仓库应纳的增值税=（1600-500）/（1+5%）×5%=52.38（万元）
    （2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加=52.38×（5%+3%+2%）=5.24（万元）
    （3）乙企业转让仓库应纳印花税=1600×0.5‰=0.8（万元）
    （4）计征土地增值税确认的收入应为不含税收入，不含税收入=1600-52.38=1547.62（万元）
    （5）扣除项目金额合计=800×80%+5.24+0.8=646.04（万元）
    （6）增值额=1547.62（不含增值税的收入）-646.04=901.58（万元）
    增值率=901.58/646.04×100%=139.55%
    应纳土地增值税=901.58×50%-646.04×15%=353.88（万元）。

  • 第8题：

    某企业2013年9月购置一宗5000平方米的土地使用权，支付地价款3000万元，缴纳契税及其他费用共计100万元；当月将全部土地“三通一平”后转让其中2000平方米，取得收入2500万元；将其中500平方米的土地无偿赠与关联企业；当月另转让一处抵债得来的仓库，取得收入1500万元，该仓库抵债时作价500万元。该企业上述业务应缴纳营业税（）万元。

    • A、206.25
    • B、189.75
    • C、131.25
    • D、128.75

    正确答案:C

  • 第9题：

    问答题
    计算题：甲企业位于市区，2015年4月1日转让一处2012年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下： （1）2012年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 （3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金，不考虑地方教育费附加。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？

    正确答案： （1）转让仓库应纳营业税=（800-500）×5%=15（万元）；
    应纳城市维护建设税和教育费附加=15×（7%+3%）=1.5（万元）；
    转让仓库应纳印花税=800×0.5%=0.4（万元）；
    合计=15+1.5+0.4=16.9（万元）。
    （2）仓库原值的加计额=500×5%×3=75（万元）；
    扣除项目金额=500+20+16.9+500×5%×3=536.9+75=611.9（万元）。
    （3）仓库转让收入=800（万元）；
    转让仓库应纳土地增值税的增值额=800-611.9=188.1（万元）；
    增值率=（188.1÷611.9）×100%=30.74%；
    应纳土地增值税=188.1×30%=56.43（万元）。
    （4）可以实行核定征收
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业2019年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得不含增值税转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为（　　）万元。
    A

    14.5

    B

    16.5

    C

    22.5

    D

    25.5


    正确答案： C
    解析：
    评估价格＝重置成本价×成新度折扣率＝800×40%＝320（万元）；该企业转让办公室应缴纳的土地增值税＝（转让收入－相关税费－评估价格）×对应税率－速算扣除数。扣除项目合计＝320＋25＝345（万元），增值额＝400－345＝55（万元），增值率＝55/345＝15.94%，适用税率30%，应缴纳的土地增值税＝增值额×税率＝55×30%＝16.5（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某生产企业2018年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价格的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（　　）万元。（不考虑增值税）
    A

    16.5

    B

    22.5

    C

    25.5

    D

    14.5


    正确答案： D
    解析：
    纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。办公楼的成新度折扣率为40%，即4成新，其评估价格＝800×40%＝320（万元），准予扣除项目金额＝320＋25＝345（万元），增值额＝400－345＝55（万元），增值率＝55÷345×100%＝15.94%，该企业转让办公楼应纳土地增值税＝55×30%＝16.5（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    2019年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（　　）万元。[2012年真题改编]
    A

    114

    B

    296

    C

    341

    D

    476


    正确答案： D
    解析：
    扣除项目合计＝1500×60%＋120＝1020（万元），增值额＝2000－1020＝980（万元），增值率＝980÷1020×100%＝96.08%，适用税率40%，速算扣除系数5%。应缴纳土地增值税＝980×40%－1020×5%＝341（万元）。

  • 第13题：

    某生产企业2008年转让一幢2000年建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。

    A．9.5

    B．9

    C．8.5

    D．8


    正确答案：B
    解析：本题中扣除项日合计：800×40%+50=370(万元)，增值额=400-370=30(万元)。则增值率=30÷370=8.11%，适用税率30%。应纳税额=30×30%=9(万元)。

  • 第14题：

    某商业企业2005年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税( )万元。

    A．26.4

    B．36

    C．51

    D．60


    正确答案：A

  • 第15题：

    甲企业位于市区，2015年4月1日转化一处2012年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下；
    （1）2012年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
    （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
    （3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（说明：不考虑地方教育附加）
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

    （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
    （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。
    （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
    （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评化价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？


    答案：
    解析：
    甲企业位于市区，2015年4月1日转化一处2012年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下；
    （1）2012年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
    （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
    （3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（说明：不考虑地方教育附加）
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

    （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
    （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。
    （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
    （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评化价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？

  • 第16题：

    （2012年）2019年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（　）万元。

    A.114
    B.296
    C.341　
    D.476

    答案：C
    解析：
    　扣除项目合计＝1500×60%＋120＝1020（万元）
    　　增值额＝2000－1020＝980（万元）
    　　增值率=980÷1020×100%=96.08%
    　　应纳土地增值税=980×40%-1020×5%=341（万元）

  • 第17题：

    （2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.114
    B.296
    C.341
    D.476

    答案：C
    解析：
    出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。本题仓库的成新度折扣率为60%，即6成新，其评估价格=1500×60%=900（万元）。
    该转让项目的增值额=2000-900-120=2000-1020=980（万元），增值率=980/1020×100%=96.08%，适用40%的税率，速算扣除系数5%。
    该企业转让旧仓库应纳土地增值税=980×40%-1020×5%=392-51=341（万元）。

  • 第18题：

    某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7.88万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（　　）万元。

    A.57.64
    B.136.45
    C.140
    D.160

    答案：A
    解析：
    纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的除增值税以外的税费作为扣除项目金额，增值额=800-1000×60%-7.88=192.12（万元），增值率=192.12÷（1000×60%+7.88）×100%=31.60%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该企业转让办公楼应纳土地增值税=192.12×30%=57.64（万元）。

  • 第19题：

    2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元？


    正确答案: 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。 
    可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元）， 
    增值额＝1800－1275＝525（万元）
    增值率＝525÷1275＝41.18%， 
    土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）

  • 第20题：

    单选题
    （母题）位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款、契税和手续费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%。（子题）2018年12月某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可以扣除的与转让房地产有关的税金为13万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。
    A

    114

    B

    296

    C

    406. 55

    D

    476


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某生产企业2011年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为（）万元。
    A

    22.5

    B

    16.5

    C

    25.5

    D

    14.5


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    73.5

    B

    150

    C

    157.5

    D

    300


    正确答案： A
    解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275（万元），增值额=1800-1275=525(万元)；增值率=525÷1275×100%=41.18%；增值额=525×30%=157.5（万元）

  • 第23题：

    单选题
    2018年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（　　）万元。（不考虑增值税）
    A

    73.5

    B

    150

    C

    157.5

    D

    300


    正确答案： C
    解析：
    未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），增值额＝1800－1275＝525（万元），增值率＝525÷1275×100%＝41.18%＜50%，应交土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）。

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