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根据《刑法》及司法解释规定，下列关于逃避缴纳税款罪的说法中，正确的有( )。 A.本罪主观方面必须处于故意 B.本罪犯罪主体只能是纳税人 C.本罪侵犯的客体是税收征管秩序 D.从逃税额来看，只有逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪 E.对于初次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任

题目
根据《刑法》及司法解释规定，下列关于逃避缴纳税款罪的说法中，正确的有( )。

A.本罪主观方面必须处于故意
B.本罪犯罪主体只能是纳税人
C.本罪侵犯的客体是税收征管秩序
D.从逃税额来看，只有逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪
E.对于初次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任
相似考题

1.根据《刑法》及其司法解释的规定，下列说法正确的是( )。A．行为人构成抗税罪不仅要求对税务机关和税务人员实施了暴力、威胁的抗拒行为，而且不缴纳税款还要达到一定的数额B．不负有纳税义务、扣缴义务的单位和个人不能独立构成偷税罪的主体C．逃避追缴欠税罪的主观方面是故意或者过失D．骗取出口退税罪的法定最高刑是死刑

2.《刑法》规定,对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则()A.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚B.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制C.分层次处罚D.分层次处罚

3.根据《刑法》的规定，下列说法正确的有（ ）。A．徇私枉法罪与徇私舞弊不移交刑事案件罪的主体上的区别是，前者的主体是司法工作人员，而后者的主体是行政执法人员B．税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应征税款的，应当按照逃避缴纳税款罪或者逃避追缴欠税款罪的共犯论处C．区别滥用职权罪与徇私舞弊不征、少征税款罪的标志是主体是否是税务人员D．徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的主体是特殊主体，即行政机关工作人员E．违法提供出口退税凭证罪的主观方面是过失，故意不构成本罪

4.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是(　　)。A、偷税罪B、违反税务管理行为C、抗税罪D、逃避追缴欠税款罪

更多“根据《刑法》及司法解释规定，下列关于逃避缴纳税款罪的说法中，正确的有( )。 ”相关问题

  • 第1题：

    根据刑事法律制度的规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是（ ）。

    A．犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人

    B．客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚3次以上又逃避缴纳税款

    C．纳税人逃避缴纳税款数额必须达到10万元以上

    D．行为人主观方面存在故意或者重大过失


    正确答案：A
    ［答案］：A
    ［解析］：
    （1）选项A：逃税罪的主体仅限于纳税人或扣缴义务人，其他单位和个人不能独立构成本罪主体，但可成为本罪共犯
    （2）选项B：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予“2次以上”行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的
    （3）选项C：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在“5万元以上”并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者是不接受行政处罚的
    （4）选项D：所有“危害税收征管罪”的主观方面均为故意。

  • 第2题：

    根据《刑法》的相关规定，下列关于犯罪行为的客体是简单客体的有（　）。

    A.逃税罪
    B.抗税罪
    C.逃避追缴欠税罪
    D.骗取出口退税罪
    E.虚开增值税专用发票罪

    答案：A,C
    解析：
    本题考核涉税犯罪的犯罪构成。逃税罪和逃避追缴欠税罪，侵犯的客体都是国家的税收征管秩序，属于单一客体。抗税罪侵犯的是复杂客体，即不仅侵犯了国家税收征管秩序，妨害了税务机关依法征税活动，而且也侵犯了依法执行征税工作的税务人员的人身权利。骗取出口退税罪侵犯的客体是复杂客体，包括国家出口退税管理制度和公共财产所有权。虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是复杂客体。既侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度，又破坏了国家对税收的征管制度。所以选项A、C正确。

  • 第3题：

    根据刑法的规定，下列关于逃税的表述中说法正确的是（ ）。

    A.纳税人逃税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任
    B.纳税人逃税的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，除5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的外，不予追究刑事责任
    C.纳税人以暴力方法拒不缴纳税款，后主动补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任
    D.对于确因疏忽而没有纳税申报的，构成逃税罪

    答案：B
    解析：
    本题考核逃税罪。《刑法》第201条第1款规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。该条第4款规定，有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。故纳税人逃税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，并非一律不予追究刑事责任。所以选项A错误。同时，刑法对逃税的纳税人不追究刑事责任的规定，其效力不能延伸到逃避追缴欠税罪、抗税罪等其他税收犯罪。对扣缴义务人而言，即便其经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，亦应追究刑事责任。所以选项C错误。对于确因疏忽而没有纳税申报，属于漏税，依法补缴即可，其行为不构成犯罪。所以选项D错误。

  • 第4题：

    根据我国《刑法修正案（七）》的规定，在通常情况下，构成逃税罪的数量要求为（）。

    • A、逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上
    • B、逃避缴纳税款数额较大
    • C、逃避缴纳税款数额占应纳税额10%以上
    • D、逃避缴纳税款数额为1万元并且占应纳税额10%以上

    正确答案:A

  • 第5题：

    根据《刑法》的规定，下列说法正确的有（）。

    • A、税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应征税款的，应当按照逃避缴纳税款罪或者逃避追缴欠税罪的共犯论处
    • B、徇私枉法罪与徇私舞弊不移交刑事案件罪的主体上的区别是，前者的主体是司法工作人员，而后者的主体是行政执法人员
    • C、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的主体是特殊主体，即行政机关工作人员
    • D、违法提供出口退税凭证罪的主观方面是过失，故意不构成本罪
    • E、区别滥用职权罪与徇私舞弊不征、少征税款罪的标志是主体是否是税务人员

    正确答案:A,B,E

  • 第6题：

    根据《刑法》的相关规定，下列关于犯罪行为的客体是复杂客体的是（）。

    • A、偷税罪
    • B、抗税罪
    • C、逃避追缴欠税罪
    • D、骗取出口退税罪
    • E、虚开增值税专用发票罪

    正确答案:B,D,E

  • 第7题：

    多选题
    根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项关于逃避追缴欠税罪构成的表述中，正确的有（    ）。
    A

    欠缴税款是本罪成立的前提

    B

    纳税人的逃避行为而使税务机关无法追缴税款数额必须在5万元以上

    C

    本罪的主体是纳税人、扣缴义务人

    D

    如果纳税人因财力不足客观上无法缴纳税款，致使税务机关无从收缴欠缴税款的，不构成本罪

    E

    本罪的客体是国家税收征管秩序


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    根据2009年2月28日全国人民代表大会常务委员会公布实施的《刑法》修正案（七）第3条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有（）
    A

    罪名不变，仍叫偷税罪

    B

    罪名改为逃税罪

    C

    纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外

    D

    扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据《刑法》的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应征税款的，应当按照逃避缴纳税款罪或者逃避追缴欠税罪的共犯论处

    B

    徇私枉法罪与徇私舞弊不移交刑事案件罪的主体上的区别是，前者的主体是司法工作人员，而后者的主体是行政执法人员

    C

    徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的主体是特殊主体，即行政机关工作人员

    D

    违法提供出口退税凭证罪的主观方面是过失，故意不构成本罪

    E

    区别滥用职权罪与徇私舞弊不征、少征税款罪的标志是主体是否是税务人员


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核涉税渎职犯罪。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的主体是特殊主体，即税务机关的工作人员。所以选项C错误。违法提供出口退税凭证罪的主观方面是故意，过失不构成本罪。所以选项D错误。

  • 第10题：

    单选题
    根据我国《刑法修正案（七）》的规定，在通常情况下，构成逃税罪的数量要求为（）。
    A

    逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上

    B

    逃避缴纳税款数额较大

    C

    逃避缴纳税款数额占应纳税额10%以上

    D

    逃避缴纳税款数额为1万元并且占应纳税额10%以上


    正确答案： D
    解析： 【该题针对“逃税罪”知识点进行考核】

  • 第11题：

    多选题
    根据刑法规定，直接妨害税款征收的犯罪包括下列哪些？（）
    A

    偷税罪

    B

    骗取出口退税罪

    C

    逃避追缴欠税罪

    D

    抗税罪


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列关于危害税收征管罪的表述中不正确的是（    ）。
    A

    犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度

    B

    客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为

    C

    逃避追缴欠税罪与抗税罪的犯罪主体相同，都是纳税人和扣缴义务人

    D

    《刑法修正案（八）》增加了虚开发票罪与持有伪造的发票罪


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    根据《刑法》及有关规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有（　）。

    　　A.只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪
    　　B.行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪
    　　C.造成国家税款损失150万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”
    　　D.纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚
    　　E.骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度

    答案：B,C
    解析：
    本题考核骗取出口退税罪。（1）该罪客观方面表现为利用国家出口退税制度，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在5万元以上的行为；所以选项A错误，选项B正确。（2）造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的，属于“其他特别严重情节”；所以选项C正确。（3）纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；所以选项D错误。（4）本罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权；所以选项E错误。

  • 第14题：

    根据刑事法律制度的规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是（　　）。

    A、犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人
    B、客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚3次以上又逃避缴纳税款
    C、纳税人逃避缴纳税款数额必须达到10万元以上
    D、行为人主观方面存在故意或者重大过失

    答案：A
    解析：
    （1）选项A：逃税罪的主体仅限于纳税人或扣缴义务人，其他单位和个人不能独立构成本罪主体，但可成为本罪共犯 （2）选项B：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予“2次以上”行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的 （3）选项C：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在“5万元以上”并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者是不接受行政处罚的 （4）选项D：所有“危害税收征管罪”的主观方面均为故意。

  • 第15题：

    根据《刑法》的相关规定，下列犯罪的犯罪客体是简单客体的有（）。

    • A、逃税罪
    • B、抗税罪
    • C、逃避追缴欠税罪
    • D、骗取出口退税罪
    • E、虚开增值税专用发票罪

    正确答案:A,C

  • 第16题：

    根据刑法规定，直接妨害税款征收的犯罪包括下列哪些？（）

    • A、偷税罪
    • B、骗取出口退税罪
    • C、逃避追缴欠税罪
    • D、抗税罪

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    根据《刑法》的规定，下列有关犯罪主体的表述中，正确的有（）。

    • A、徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员
    • B、徇私舞弊不征、少征税款罪和徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体是税务机关工作人员
    • C、违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员
    • D、逃税罪和逃避缴纳税款罪的犯罪主体是纳税人或者扣缴义务人
    • E、骗取出口退税罪和抗税罪的犯罪主体可以是自然人，也可以是单位

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    根据2009年2月28日全国人民代表大会常务委员会公布实施的《刑法》修正案（七）第3条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有（）

    • A、罪名不变，仍叫偷税罪
    • B、罪名改为逃税罪
    • C、纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外
    • D、扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    行为人逃避缴纳税款，符合法定犯罪构成要件的，构成逃税罪。根据《刑法》规定，下列关于该罪客观方面的表述中，正确的是（    ）。（2016年）
    A

    纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上

    B

    纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上

    C

    扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上

    D

    纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是(　　)。
    A

    偷税罪

    B

    骗取出口退税罪

    C

    抗税罪

    D

    逃避追缴欠税款罪


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列关于逃避追缴欠税罪和抗税罪的说法错误的是（）。
    A

    两罪都是负有纳税义务的人故意违反税收法规，拒不缴纳税款，情节严重的行为

    B

    逃避追缴欠税罪的行为人采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款

    C

    抗税罪的行为人则是以暴力、威胁的手段，采取公然对抗的方法拒不缴纳税款

    D

    逃避追缴欠税罪的犯罪主体是一般主体，而抗税罪是特殊主体


    正确答案： A
    解析： 本题考核逃避追缴欠税罪和抗税罪。逃避追缴欠税罪的犯罪主体是特殊 主体，必须是欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪的主体。抗税罪的主体也 是特殊主体，是纳税人或者扣缴义务人。所以选项 D 说法错误。 【该题针对“逃避追缴欠税罪”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    根据《刑法》及司法解释规定，下列关于逃避缴纳税款罪的说法中，正确的有（　）。（2018年）
    A

    本罪主观方面必须出于故意

    B

    本罪犯罪主体只能是纳税人

    C

    本罪侵犯的客体是税收征管秩序

    D

    从逃税额来看，只有逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪

    E

    对于初次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据《刑法》及有关规定，下列罪名中表述正确的有（    ）。
    A

    偷税罪

    B

    非法购买增值税专用发票罪

    C

    虚开增值税专用发票罪

    D

    持有伪造的发票罪

    E

    逃避追缴欠税罪


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据《刑法》及司法解释规定，下列关于逃税罪的说法中，正确的有（    ）。（2018年）
    A

    本罪主观方面必须出于故意

    B

    本罪犯罪主体只能是纳税人

    C

    从逃税额看，只有逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪

    D

    对于初次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任

    E

    本罪侵犯的客体是税收征管秩序


    正确答案： A,D
    解析：

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