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市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下： （1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。 （2）签订政府出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。 （3）发生土地拆迁补偿费400万元；向建筑施工单位支付前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费

题目
市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下：
（1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。
（2）签订政府出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。
（3）发生土地拆迁补偿费400万元；向建筑施工单位支付前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费250万元，开发间接费用50万元。
（4）发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。
（已知：以上收入均为含增值税收入，房地产开发公司按照一般计税方法征税，与该项目有关的增值税进项税为200万元；不考虑土地拆迁补偿费对增值税的影响，不考虑地方教育附加。）
根据上述资料，回答下列问题：
<4>、该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.762.98
B.823.67
C.726.96
D.762.96
相似考题

1.城市综合开发公司是指专营()的公司,包括房地产开发公司。A、房地产开发B、城市综合开发C、房地产中介D、经营商品房屋

2.某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用l00万元，财务费用60万元，管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）房地产开发公司2007年应缴纳印花税；（2）房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加；（3）房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额；（4）房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。

3.某房地产开发企业（增值税一般纳税人）开发一栋普通标准住宅楼出售，取得不含税销售收入1800万元，转让时缴纳可以在土地增值税前扣除的相关税金10.8万元。建此住宅楼支付土地使用权的地价款和按规定缴纳的有关费用合计400万元，开发成本800万元，与开发项目有关的利息支出90万元，但无法按照房地产开发项目分摊，该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A.0 B.72 C.99 D.171

4.某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2007年10月份经营业务如下：（1）销售自建商品住宅楼-栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利 润率10%；（2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程 价款为3000万元；（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，公司无力还 款，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向 房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程结算价款为1200万元，其中包 括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；（2）计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税；（3）计算施工队完成的承包工程应缴纳营业税；（4）计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。

更多“市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下： ”相关问题

  • 第1题：

    某房地产开发公司开发建设的甲住宅小区已临近竣工，该房地产开发公司发布了招标公告，拟通过公开招标的方式选聘物业服务企业来管理该小区。
    该房地产开发公司发布的招标公告须载明的事项不包括（ ）。
    A.该房地产开发公司的名称、地址
    B.应邀招标的物业服务企业
    C.获取招标文件的办法
    D.甲住宅小区的基本情况


    答案：B
    解析：
    本项目采用公开招标方式，不存在应邀招标的物业服务企业。而且即使是公开招标，在招标公告发布时，尚不确定有哪些单位会前来投标，因此也不可能列出投标企业的名称。本题可以采用排除法。

  • 第2题：

    市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下：
    （1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。
    （2）签订政府出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。
    （3）发生土地拆迁补偿费400万元；向建筑施工单位支付前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费250万元，开发间接费用50万元。
    （4）发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
    （5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。
    （已知：以上收入均为含增值税收入，房地产开发公司按照一般计税方法征税，与该项目有关的增值税进项税为200万元；不考虑土地拆迁补偿费对增值税的影响，不考虑地方教育附加。）
    根据上述资料，回答下列问题：
    <3>、计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额（ ）万元。

    A.3349.21
    B.3404.49
    C.3325.99
    D.3349.59

    答案：C
    解析：
    准予扣除的房地产开发成本＝（400＋200＋1000＋250＋50）×90%＝1710（万元）
    准予扣除的房地产开发费用＝（845.1＋1710）×9%＝229.96（万元）
    准予扣除的其他扣除项目金额＝（845.1＋1710）×20%＝511.02（万元）
    准予扣除项目合计金额＝845.1＋1710＋229.96＋511.02＋29.91＝3325.99（万元）

  • 第3题：

    2002年5月，甲房地产开发公司在城市市区取得某地块的土地使用权，崔某是该地块的被拆迁人之一。拆迁工作完成后，甲房地产开发公司在该地块上开发建设一商品住宅小区。外地人伍某因工作需要购买了该住宅小区一套住房。
    甲房地产开发公司在拆迁时，与被拆迁人崔某达成补偿安置协议后，崔某反悔不愿搬迁，下列做法正确的为(　 　 )。

    A.甲房地产开发公司应当向拆迁主管部门申请行政裁决
    B.甲房地产开发公司应当通过司法渠道来解决
    C.如甲房地产开发公司向人民法院提起民事诉讼，诉讼期间，甲房地产开发公司可以
    申请人民法院先予执行
    D.若双方达成仲裁协议，仲裁实行“一裁终局制”

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    2002年5月，甲房地产开发公司在城市市区取得某地块的土地使用权，崔某是该地块的被拆迁人之一。拆迁工作完成后，甲房地产开发公司在该地块上开发建设一商品住宅小区。外地人伍某因工作需要购买了该住宅小区一套住房。
    甲房地产开发公司在销售给伍某住房时，应缴纳(　 　 )。

    A.房产税
    B.契税
    C.耕地占用税
    D.营业税

    答案：B,D
    解析：

  • 第5题：

    王某与甲房地产开发公司签订了一份商品房买卖合同，王某购买价值为50万元的商品住宅一套，并约定甲房地产开发公司于次年5月30日交房。合同签订后，王某向甲房地产开发公司交付了2万元的定金。 如甲房地产开发公司违约，则甲房地产开发公司应向王某返还定金（）。

    • A、2万元
    • B、4万元
    • C、6万元
    • D、8万元

    正确答案:B

  • 第6题：

    某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为电力设计院开发一幢写字楼，售价10000万元，可扣除项目4000万元。


    正确答案:代建写字楼，土地使用权先转给电力设计院，然后代建，收取手续费，仅需缴纳营业税；土地使用权增值率不高，税负也比较轻。

  • 第7题：

    王某与某房地产开发公司签订了房屋预售合同，合同规定房地产开发公司应在规定的时间内向王某交付房屋。由于施工拖延，房地产开发公司未按期交付，王某作为预购人有权要求房地产开发公司（）

    • A、排除妨害
    • B、恢复原状
    • C、赔偿损失
    • D、赔礼道歉

    正确答案:C

  • 第8题：

    王某与甲房地产开发公司签订了一份商品房买卖合同，王某购买价值为40万元的商品住宅一套。合同签订后，王某向甲房地产开发公司交付了10万元的定金。如甲房地产开发公司违约，则甲房地产开发公司应向王某返还（）。

    • A、20万元
    • B、10万元
    • C、16万元
    • D、18万元

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    王某与甲房地产开发公司签订了一份商品房买卖合同，王某购买价值为50万元的商品住宅一套，并约定甲房地产开发公司于次年5月30日交房。合同签订后，王某向甲房地产开发公司交付了2万元的定金。 如甲房地产开发公司违约，则甲房地产开发公司应向王某返还定金（）。
    A

    2万元

    B

    4万元

    C

    6万元

    D

    8万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    王某与某房地产开发公司签订了房屋预售合同，合同规定房地产开发公司应在规定的时间内向王某交付房屋。由于施工拖延，房地产开发公司未按期交付，王某作为预购人有权要求房地产开发公司（）
    A

    排除妨害

    B

    恢复原状

    C

    赔偿损失

    D

    赔礼道歉


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算问答题：某市一内资房地产开发公司2014年在本市区开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。 （3）发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。 （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元.管理费用80万元。 （5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 （2）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。 （3）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。 （4）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

    正确答案： （1）该房地产开发公司应缴纳的印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30（万元）（2）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金=4000×5%×（1+7%+3%+2%）=224（万元）（3）准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650（万元）准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）准予扣除的房地产开发费用=（650+1260）×10%=191（万元）准予扣除的"其他扣除项目"金额=（650+1260）×20%=382（万元）准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+224=2707（万元）（4）收入总额=4000（万元）准予扣除项目合计金额=2707（万元）增值额=4000-2707=1293（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1293÷2707×100%=47.77%，适用税率30%应纳土地增值税=1293×30%=387.9（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    王某与甲房地产开发公司签订了一份商品房买卖合同，王某购买价值为40万元的商品住宅一套。合同签订后，王某向甲房地产开发公司交付了10万元的定金。如甲房地产开发公司违约，则甲房地产开发公司应向王某返还（）。
    A

    20万元

    B

    10万元

    C

    16万元

    D

    18万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下：
    （1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。
    （2）签订政府出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。
    （3）发生土地拆迁补偿费400万元；向建筑施工单位支付前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费250万元，开发间接费用50万元。
    （4）发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
    （5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。
    （已知：以上收入均为含增值税收入，房地产开发公司按照一般计税方法征税，与该项目有关的增值税进项税为200万元；不考虑土地拆迁补偿费对增值税的影响，不考虑地方教育附加。）
    根据上述资料，回答下列问题：
    <1>、计算土地增值税时准予扣除的税费为（ ）万元。

    A.53.13
    B.53.51
    C.62.43
    D.29.91

    答案：D
    解析：
    房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额，然后计算对应的增值税。
    准予扣除的税金＝[（6300－900×90%）÷（1＋10%）×10%－200]×（7%＋3%）＝29.91（万元）

  • 第14题：

    共用题干
    2012年8月，甲房地产开发公司在城市市区取得某地块的土地使用权，崔某是该地块的被拆迁人之一。拆迁工作完成后，甲房地产开发公司在该地块上开发建设一商品住宅小区。外地人伍某因工作需要购买了该住宅小区一套住房。

    甲房地产开发公司与伍某签订的商品房买卖合同的部分内容约定不明确，下列表述正确的为()。
    A:双方可以签订补充协议
    B:合同未明确房屋交付时间，伍某可以要求在工程竣工验收合格后即刻交付
    C:合同未约定伍某支付房款地点的，在甲房地产开发公司所在地支付
    D:合同未明确房屋质量标准的，按甲房地产开发公司提出的标准执行

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第15题：

    共用题干
    2012年8月，甲房地产开发公司在城市市区取得某地块的土地使用权，崔某是该地块的被拆迁人之一。拆迁工作完成后，甲房地产开发公司在该地块上开发建设一商品住宅小区。外地人伍某因工作需要购买了该住宅小区一套住房。

    甲房地产开发公司在拆迁时，与被拆迁人崔某达成补偿安置协议后，崔某反悔不愿搬迁，下列做法正确的是()。
    A:甲房地产开发公司应当向拆迁主管部门申请行政裁决
    B:甲房地产开发公司应当通过司法渠道来解决
    C:如甲房地产开发公司向人民法院提起民事诉讼，诉讼期间，甲房地产开发公司可以申请人民法院先予执行
    D:若双方达成仲裁协议，仲裁实行“一裁终局制”

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    非经济特区A市B房地产开发公司2005年3月1日，在A市城市规划区内取得一建设用地使用权，开始开发建设顺丰住宅小区，项目建设工期为23个月。B房地产开发公司通过招标，委托C建筑公司承担工程建设任务，该项目建筑合同价为3600万元。2005年8月，B房地产开发公司取得了《商品房预售许可证》。2005年9月，A市居民刘某与B房地产开发公司签订了《商品房预售合同》，合同载明了程某所购住房的价格为2400元/m2，约定面积为100m2。2006年11月1日，该房屋竣工验收合格。B房地产开发公司于2007年1月1日，将刘某所购商品住房交付其使用。刘某拿到《房屋所有权证》时，发现载明的面积为104m2，2007年3月，刘某又发现屋面有渗漏现象，随即向顺丰住宅小区物业管理公司进行了反映。
    据此背景，回答以下问题：

    按照规定，刘某与B房地产开发公司签订的《商品房预售合同》应由( )向有关管理部门进行登记备案。

    A、 B房地产开发公司
    B、 刘某
    C、 刘某与B房地产开发公司
    D、 委托房地产经纪公司

    答案：A
    解析：
    [知识点] 商品房预售

  • 第17题：

    某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？别墅小区由江南建筑公司承建，工程总价款4000万元（含设施款）。


    正确答案:工程价款去除设施款，由客户和销售商直接签合同，避免营业税重复征税问题。

  • 第18题：

    Z市A房地产开发公司在W市城市规划区内，取得了一块建设用地使用权，该项目计划总投资5000万元。该项目开发临街部分建5层商场，其余部分建设商品住宅。A房地产开发公司为融通资金，一方面通过金融贷款取得部分建设资金；另一方面通过预售其建设的商品房取得部分建设资金。A房地产开发公司取得《商品房预售许可证》后，委托B房地产开发公司代理预售商品房，预售期间，2013年3月1日，A房地产开发公司与王某签订了商品房预售合同，每平方米合同价格为2000元，合同约定建筑面积为100m2。后A房地产开发公司经过有关部门批准，对包括王某所预购的商品房户型进行了变更。经确权登记，王某所预购的商品房建筑面积为104m2。2014年3月1日该项目建成。2014年5月1日，A房地产开发公司将该商场租给D公司进行经营；而D公司由于自身原因，又将该承租商场转租给孙某。根据上述背景回答下列问题下列关于A房地产开发公司对商品房户型进行变更的表述，符合现行政策的有（）。

    • A、A房地产开发公司应当在变更确立之日起10日内，可以以电话通知的形式通知买受人
    • B、购房者王某有权在A房地产开发公司通知到达之日起15日内作出是否退房的书面答复
    • C、买受人在A房地产开发公司通知到达之日起15日内未作出书面答复的，视同接受变更以及由此引起的购房者王某房价款的变更
    • D、如果A房地产开发公司未在规定时限内通知购房者王某，王某要求退房，应由王某承担违约责任

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    2012年8月，A房地产开发公司在B省C市（中等城市）城市规划区内取得了一块2hm2的普通住宅项目建设用地使用权，该项目总投资5000万元。A房地产开发公司筹措资金2580万元，完成了土地出让金交纳、前期开发、施工建设等工作，其中土地出让金交纳1200万元，项目工期为2年半，工程合同价为2600万元。2013年2月，A房地产开发公司因自身原因，将该项目以3430万元的价格，转让给D房地产开发公司，经核算并加计20%的扣除，扣除项目金额为2800万元。2014年12月，D房地产开发公司建成该项目并通过竣工验收，并公开对外出售。2015年1月，魏某购买了该项目一套商品住房。魏某购买此商品住房前，于2014年12月将其在2013年11月购买并交纳有关税费并办理《房屋所有权证》的一套住房出售给了王某；同时魏某于2014年9月将其另一套住房出租给李某居住。据此背景，请回答以下问题A房地产开发公司转让此项目，其中，土地增值税纳税人是（）。

    • A、A房地产开发公司
    • B、建筑公司
    • C、D房地产开发公司
    • D、魏某

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    Z市A房地产开发公司在W市城市规划区内，取得了一块建设用地使用权，该项目计划总投资5000万元。该项目开发临街部分建5层商场，其余部分建设商品住宅。A房地产开发公司为融通资金，一方面通过金融贷款取得部分建设资金；另一方面通过预售其建设的商品房取得部分建设资金。A房地产开发公司取得《商品房预售许可证》后，委托B房地产开发公司代理预售商品房，预售期间，2013年3月1日，A房地产开发公司与王某签订了商品房预售合同，每平方米合同价格为2000元，合同约定建筑面积为100m2。后A房地产开发公司经过有关部门批准，对包括王某所预购的商品房户型进行了变更。经确权登记，王某所预购的商品房建筑面积为104m2。2014年3月1日该项目建成。2014年5月1日，A房地产开发公司将该商场租给D公司进行经营；而D公司由于自身原因，又将该承租商场转租给孙某。根据上述背景回答下列问题按照规定，A房地产开发公司与王某签订商品房预售合同后，办理商品房预售合同登记备案手续的责任方应是（）。
    A

    王某

    B

    王某的代理人

    C

    B房地产开发公司

    D

    A房地产开发公司


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    《商品房预售合同》应由(    )向政府管理部门登记备案。
    A

    程某与该房地产开发公司

    B

    程某

    C

    委托房地产经纪公司

    D

    该房地产开发公司


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为电力设计院开发一幢写字楼，售价10000万元，可扣除项目4000万元。

    正确答案： 代建写字楼，土地使用权先转给电力设计院，然后代建，收取手续费，仅需缴纳营业税；土地使用权增值率不高，税负也比较轻。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？出租自行开发的商铺一幢，年租金5000万元，为客户包水电，该业务全年水电消耗600万元。

    正确答案： 租金中扣除水电费，让客户自行缴纳；一是降低营业税的税基，二是降低了房产税的税基，总体税负降低。
    解析： 暂无解析

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