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（2019年）关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（　）。 A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税 B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税 C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20% D.稠油、高凝油减征40%资源税 E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税

题目
（2019年）关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（　）。

A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税
B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%
D.稠油、高凝油减征40%资源税
E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税
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1.下列关于增值税专用发票说法正确的是()。A、增值税专用发票只有一般纳税人可以用B、小规模纳税人不能使用增值税专用发票C、小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D、增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用

2.下列关于资源税的说法，正确的有（　）。A.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税 B.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油 C.纳税人进口应税资源不缴纳资源税，但要缴纳增值税和关税 D.开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税

3.关于资源税纳税地点，下列说法正确的有（　）。 A.纳税人跨省开采应税产品，应在销售地缴纳资源税 B.纳税人开采应税产品，应向开采地缴纳资源税 C.扣缴义务人代扣代缴资源税，应当在开采地缴纳资源税 D.海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳 E.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税

4.下列关于增值税专用发票说法不正确的是( )。A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B．增值税专用发票只限一般纳税人领购使用C．增值税小规模纳税人不得领购使用D．一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票

更多“（2019年）关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

    A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
    B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人可以作为增值税纳税人
    C.一般纳税人必须要有固定的生产经营场所
    D.通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换
    E.小规模纳税人适用6％的征收率

    答案：A,B,C
    解析：
    考点:增值税。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，选项D错误。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3％的征收率计征，但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5％计征，选项E错误。

  • 第2题：

    关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有( )。

    A.低丰度油气田暂减征30%资源税

    B.取用污水处理再生水免征资源税

    C.开采销售伴生矿免征资源税

    D.页岩气减征30%资源税

    E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税

    答案：B,D
    解析：
    选项A:低丰度油气田资源税暂减征20%。 选项C:纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税;没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税。选项E:对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。

  • 第3题：

    关于资源税减征的税收优惠中，下列说法正确的是（　）。

    A.对深水油气田减征20%资源税
    B.对低丰度油气田暂减征30%资源税
    C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征50%资源税
    D.增值税小规模纳税人可在50%的税额幅度内减征资源税

    答案：D
    解析：
    选项A，对深水油气田资源税减征30%；选项B，对低丰度油气田资源税暂减征20%；选项C，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。

  • 第4题：

    下列关于资源税应纳税额计算的规定，说法不正确的是（ ）。

    A.纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以采用内部交易价格来收取或者支付价款、费用
    B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税
    C.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税
    D.纳税人自产原煤用于加工洗煤的，资源税不视同销售，对移送使用的原煤不计征资源税

    答案：A
    解析：
    纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

  • 第5题：

    关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有( )。

    A.纳税人销售自产再生水免征增值税
    B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过30万元(含30万元)的，免征增值税
    C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税
    D.纳税人销售宠物饲料免征增值税
    E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(含10万元)的，免征增值税

    答案：A,E
    解析：
    选项A: (财税[2008]156号)规定，自2009年1月1日起，销售自产的再生水免征增值税。选项B、E:自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。
    选项C:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿赠送的进口生产设备不享受免税优惠;选项D:宠物饲料不属于免征增值税的饲料。

  • 第6题：

    下列关于资源税优惠政策的表述中，正确的有（ ）。

    A.高含硫天然气，资源税减征30％
    B.稠油、高凝油资源税减征30％
    C.对低丰度油气田开采的原油，资源税减征20％
    D.对深水油气田开采的原油，资源税减征30％

    答案：A,C,D
    解析：
    稠油、高凝油减征40% 资源税。
    【知识点】资源税减税、免税项目

  • 第7题：

    企业是增值税一般纳税人，生产销售滴灌带产品。请问企业能否享受增值税优惠政策？


    正确答案: 根据《财政部、国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）规定，自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。其中滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质量技术标准要求进行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。享受免税政策的纳税人应按照《增值税暂行条例》及其实施细则等规定，单独核算滴灌带和滴灌管产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。

  • 第8题：

    多选题
    关于资源税纳税地点，下列说法正确的有()。（2018年）
    A

    纳税人跨省开采应税产品，应在销售地缴纳资源税

    B

    纳税人开采应税产品，应向开采地缴纳资源税C.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税

    C

    扣缴义务人代扣代缴资源税，应当在开采地缴纳资源税

    D

    海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列关于增值税说法正确的是（　　）。
    A

    纳税人认定为一般纳税人后，可以转为小规模纳税人

    B

    小规模纳税人缴纳增值税采取扣税法

    C

    我国目前实行的增值税是生产型增值税

    D

    增值税实行凭专用发票抵扣税款的制度


    正确答案： D
    解析：
    A项，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；B项，对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×征收率；C项，自2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税。

  • 第10题：

    多选题
    企业采购时发生的下列税费，应计入存货采购成本的是
    A

    进口关税

    B

    消费税

    C

    资源税

    D

    一般纳税人的增值税税额

    E

    小规模纳税人的增值税税额


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于资源税纳税环节的表述中，正确的有（　）。
    A

    纳税人自采原矿销售的，在原矿销售环节缴纳资源税

    B

    纳税人以自产原矿加工金锭销售的，在金锭销售环节缴纳资源税

    C

    纳税人以自产原矿加工金锭自用的，在金锭自用环节缴纳资源税

    D

    纳税人自采原矿加工金精矿销售的，在原矿移送环节缴纳资源税


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项税金应计入存货采购成本的有（）。
    A

    小规模纳税人支付的增值税

    B

    进口关税

    C

    收购未税矿产品代扣代缴的资源税

    D

    一般纳税人支付进口环节的增值税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    下列关于煤矿资源税税收优惠政策的说法中，正确的有（　　）。

    A.出口煤炭免征资源税
    B.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
    C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%
    D.对衰竭期煤矿开采的煤炭实行减税备案，不需要减税审批
    E.对填充开采置换出来的煤炭实行减税审批

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考查资源税的税收优惠。选项A：进口应税产品不征收资源税，出口应税产品不免征或者退还已纳的资源税；选项E：对衰竭期煤矿开采的煤炭和充填开采置换出来的煤炭减税实行备案，而不是实行减税审批制度。

  • 第14题：

    甲采石场是增值税小规模纳税人，2020年1季度开采砂石800吨，销售了750吨，每吨不含税价格200元，当地省政府规定砂石实行定额征收资源税且砂石资源税率为4元/吨，该纳税人享受小规模纳税人增值税的优惠政策和最高幅度减征资源税的优惠政策，则甲采石场当期应纳税额的正确表述有（ ）。

    A.应纳增值税0元
    B.应纳增值税4368.93元
    C.应纳资源税1500元
    D.应纳资源税1600元
    E.应纳资源税3000元

    答案：A,C
    解析：
    季度销售额低于30万元的小规模纳税人免征增值税；对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税，该采石场享受最高减征幅度，资源税的计算用销售数量作为计税依据，应纳资源税=750×4×50%=1500（元）。

  • 第15题：

    关于资源税的纳税地点，下 列说法正确的有( )

    A.纳税人跨省开采应税产品，应在销售地缴纳增值税
    B.纳税人开采应税产品，应向开采地缴纳增值税
    C.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税
    D.扣缴义务人代扣代缴资源税，应当在开采地缴纳资源税
    E.海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳


    答案：B,C,E
    解析：
    资源税的纳税地点把握 “生产地、开采地”，A,跨省开采应税产品的， 一律在开采地或者生产地缴纳资源税。D扣缴义务人代扣代缴，应向收购地主管税务机关缴纳。

  • 第16题：

    下列关于资源税优惠政策的表述，正确的有（ ）。

    A.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税
    B.从低丰度油气田开采的原油减征20%资源税
    C.三次采油资源税减征30%
    D.从衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征50%
    E.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：从衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征30%。

  • 第17题：

    下列关于增值税专用发票说法不正确的是（）。

    A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
    B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
    C、增值税小规模纳税人不得领购使用
    D、一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票

    答案：D
    解析：
    一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。

  • 第18题：

    企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（）。

    • A、签订购销合同缴纳的印花税
    • B、收购未税矿产品代缴的资源税
    • C、一般纳税人购进设备支付的增值税
    • D、一般纳税人购进材料支付的增值税

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    某天然气开采企业（增值税一般纳税人）出口自行开采的天然气，下列表述正确的有（）。
    A

    出口环节免征增值税

    B

    出口环节免征资源税

    C

    按照出口离岸价格计算增值税销项税额

    D

    按照出口离岸价格计算资源税

    E

    按照纳税人最近时期销售的天然气的最高销售价格计算征收资源税


    正确答案： D,A
    解析： 选项BE://纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税；
    选项C://出口环节免征增值税。

  • 第20题：

    多选题
    根据现行增值税规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    蔬菜批发环节销售征收增值税，零售环节销售不征收增值税

    B

    资源综合利用产品和劳务增值税实行即征即退优惠政策，退税比例有30%、50%、70%和100%四个档次

    C

    对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行先征后退政策

    D

    纳税人资产重组中全部转让的实物资产不征收增值税


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，自2012年1月1日起，蔬菜批发、零售环节销售均不征收增值税；C项，对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按16%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策；D项，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，货物的多次转让行为均不征收增值税。

  • 第21题：

    问答题
    企业是增值税一般纳税人，生产销售滴灌带产品。请问企业能否享受增值税优惠政策？

    正确答案： 根据《财政部、国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）规定，自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。其中滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质量技术标准要求进行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。享受免税政策的纳税人应按照《增值税暂行条例》及其实施细则等规定，单独核算滴灌带和滴灌管产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下关于现行增值税的说法正确的是(    )。
    A

    增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

    B

    增值税纳税人缴纳增值税时采取扣税法

    C

    现行增值税是生产型增值税

    D

    增值税存在重复征税问题


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    关于上述业务税务处理，下列说法正确的有（　　）。
    A

    将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

    B

    将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税

    C

    将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

    D

    开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

    E

    销售汽油征收增值税不征收资源税


    正确答案： E,D
    解析：
    AC两项，增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节，将原油移送用于生产加工成品油不征收增值税，销售成品油时征收增值税；成品油不属于资源税的征收范围，所以将开采的原油用于生产加工成品油应视同销售，在移送使用应税产品的当天确认纳税义务的发生。B项，将开采的原油对外投资，视同销售，征收增值税，以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税。D项，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。E项，销售汽油征收增值税和消费税，汽油不属于资源税的征税范围，不征收资源税。

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