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下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（　）。 A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定 B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配 C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

题目
下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（　）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
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1.税法立法原则包括()A.税收法律主义B. 税收公平主义C. 税收合作信赖主义D. 实质课税原则E. 法律不溯及既往法则

2.某化工企业和其母公司利用关联关系减少计税依据，当地税务机关有权重新核定计税依据，这体现了税法基本原则中的( )。A．税收法律主义原则B．税收公平主义原则C．税收合作信赖主义原则D．实质课税原则

3.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列税法原则中与税收合作信赖主义原则存在一定冲突的是( )。A．税收法律主义B．税收公平主义C．实质课税原则D．法律优位原则

4.从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成( )A．税收法律主义B．税收公平主义C．税收合作信赖主义D．便利原则

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  • 第1题：

    按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的( )。

    A．税收法律主义

    B．税收合作信赖原则

    C．税法公平主义

    D．实质课税原则


    正确答案：D

  • 第2题：

    关于税法的基本原则，下列表述正确的是(　)。

    A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
    B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
    C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
    D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

    答案：A
    解析：
    选项B，税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税；另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的。选项C，经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力，只有当其被国家以立法形式所采纳时，才会上升为税法基本原则，在税收法律实践中得到全面贯彻。选项D，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也不能引用税收合作信赖主义。

  • 第3题：

    下列税法原则中（）与税收法律主义原则存在一定冲突。

    • A、实质课税原则
    • B、税收公平原则
    • C、税收合作信赖主义原则
    • D、平等性原则

    正确答案:C

  • 第4题：

    下列各项中，属于税法基本原则的有（）。

    • A、实质课税原则
    • B、程序优于实体原则
    • C、法律不溯及既往原则
    • D、税收合作信赖主义
    • E、法律优位原则

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

    • A、税法主体的权利义务必须由法律加以规定
    • B、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
    • C、没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
    • D、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

    正确答案:C

  • 第6题：

    纳税评估不是为了证明纳税人恶意违法目的，所体现的税收原则是（）

    • A、税收法定原则
    • B、税收公平原则
    • C、税收合作信赖原则
    • D、实质课税原则

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    从法理学的角度来看，税法的基本原则包括（　　）。
    A

    税收法律主义

    B

    税收公平主义

    C

    实质课税

    D

    税收合作信赖主义

    E

    程序优于实体


    正确答案： E,C
    解析：
    从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则；E项为适用原则。

  • 第8题：

    单选题
    个人所得税法中对劳务报酬所得畸高的实施加征的规定，体现了税法基本原则中的（）。
    A

    税收公平主义原则

    B

    税收法律主义原则

    C

    税收合作信赖主义原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： C
    解析： 本题考核“税法基本原理——税法原则”相关知识。税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，高收入高征税。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，属于税法基本原则的有()。
    A

    税收法定性原则

    B

    法律优位原则

    C

    新法优于旧法原则

    D

    税收公平主义原则

    E

    税收合作信赖主义原则

    F

    法律不溯及既往原则

    G

    实质课税原则


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    在没有正当理由的情况下对特定的纳税人给予特别优惠，违背下列税法原则中的（）原则。
    A

    税收法律主义

    B

    程序优于实体

    C

    税收公平主义

    D

    合作信赖原则


    正确答案： B
    解析： 没有正当理由的对一部分纳税人的特别优惠，很可能就是对其他纳税人的歧视，这种做法违背了税法基本原则中的税收公平原则。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关税法的原则，说法不正确的是()。
    A

    在没有正当理由下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的税收公平主义原则

    B

    没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，体现了税收合作信赖主义原则

    C

    税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则存在一定的冲突

    D

    税务机关的合作信赖表示可以是私下的，纳税人可以根据税务人员个人私下作出的表示，引用税收合作信赖主义少缴税


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的（）。
    A

    税收法律主义原则

    B

    税收公平主义原则

    C

    税收合作信赖主义原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（　）。

    A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
    B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
    C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
    D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

    答案：C
    解析：
    选项A是税收法律主义；选项B是税收公平主义；选项D是实质课税原则。

  • 第14题：

    在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法原则中的（ ）。

    A.税收法律主义原则
    B.税收公平主义原则
    C.税收合作信赖主义原则
    D.特别法优于普通法的原则

    答案：B
    解析：
    在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，是对其他纳税人的歧视性对待，违背了税收公平主义原则。

  • 第15题：

    在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的（）。

    • A、税收法律主义原则
    • B、税收公平主义原则
    • C、税收合作信赖主义原则
    • D、实质课税原则

    正确答案:B

  • 第16题：

    个人所得税法中对劳务报酬所得畸高的实施加征的规定，体现了税法基本原则中的（）。

    • A、税收公平主义原则
    • B、税收法律主义原则
    • C、税收合作信赖主义原则
    • D、实质课税原则

    正确答案:A

  • 第17题：

    在没有正当理由的情况下对特定的纳税人给予特别优惠，违背下列税法原则中的（）原则。

    • A、税收法律主义
    • B、程序优于实体
    • C、税收公平主义
    • D、合作信赖原则

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    下列税法原则中（）与税收法律主义原则存在一定冲突。
    A

    实质课税原则

    B

    税收公平原则

    C

    税收合作信赖主义原则

    D

    平等性原则


    正确答案： D
    解析： 税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都作了一定限制。

  • 第19题：

    单选题
    税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的()。
    A

    税收法律主义原则

    B

    税收公平主义原则

    C

    税收合作信赖主义原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，属于税法基本原则的有（）。
    A

    实质课税原则

    B

    程序优于实体原则

    C

    法律不溯及既往原则

    D

    税收合作信赖主义

    E

    法律优位原则


    正确答案： E,A
    解析： 选型BCE均属于税法适用原则。

  • 第21题：

    单选题
    如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　　）。
    A

    税收法律主义原则

    B

    税收公平主义原则

    C

    税收合作信赖主义原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： D
    解析：
    转让定价状况下的价格是表面而非真实的价格，税务机关根据实质课税原则，有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额。而不是按照纳税人申报的计税依据计税。

  • 第22题：

    单选题
    纳税评估不是为了证明纳税人恶意违法目的，所体现的税收原则是（）
    A

    税收法定原则

    B

    税收公平原则

    C

    税收合作信赖原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列不属于税法基本原则的是（　　）。
    A

    税收法定性原则

    B

    税收合作信赖主义

    C

    法律优位原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： C
    解析：
    法律优位原则属于税法适用原则，而不属于税法基本原则。

  • 第24题：

    单选题
    如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权进行特别纳税调整，这样处理体现了税法基本原则中的（　　）。
    A

    税收法定主义原则

    B

    税收公平主义原则

    C

    税收合作信赖主义原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： C
    解析：
    转让定价状况下的价格是表面而非真实的价格，税务机关根据实质课税原则，有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额，而不是按照纳税人申报的计税依据计税。

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