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甲于2005年4月在东区购得一工业用地，购入地价款为1000万元，缴纳契税30万元。2009年10月，甲将该土地转让给乙，转让价为1100万元。假设甲能提供该土地购入发票等原值凭证，同时已知甲缴纳营业税及其他相关税费总额为6.15万元。问题： 甲在转让时应如何缴纳土地增值税？

题目
甲于2005年4月在东区购得一工业用地，购入地价款为1000万元，缴纳契税30万元。2009年10月，甲将该土地转让给乙，转让价为1100万元。假设甲能提供该土地购入发票等原值凭证，同时已知甲缴纳营业税及其他相关税费总额为6.15万元。

问题：
甲在转让时应如何缴纳土地增值税？

相似考题

1.甲公司以一栋房屋换取乙公司一栋房屋,房屋契约写明:甲公司房屋价值5000万元,乙公司房屋价值3800万元。经税务机关核定,双方房屋价值与契约写明的价值基本相符。假设契税税率为5%,则()。A.乙公司为契税纳税人，应缴纳190万元契税B.甲公司为契税纳税人，应缴纳60万元契税C.甲公司为契税纳税人，应缴纳250万元契税D.乙公司为契税纳税人，应缴纳60万元契税

2.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙的住房进行交换，并支付给乙差价款10万元，当地规定的契税税率为3%。关于契税缴纳的说法，正确的是( )。A.甲需要缴纳契税0万元 B.甲需要缴纳契税0.3万元 C.乙需要缴纳契税3万元 D.甲、乙均不需要缴纳契税

3.甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。 A.甲企业缴纳契税 B.乙企业缴纳契税 C.应缴纳的契税为10万元 D.应缴纳的契税为5万元

4.甲花费60万元在“海滨雅居”购得一套住房，甲应该缴纳（ ）。A．土地增值税B．消费税C．营业税D．契税

参考答案和解析
答案：
解析：
(1)甲能提供该土地购入发票等原值凭证，因此应按据实清算方式征收土地增值税。 (2)应缴纳土地增值税的计算具体如下： ①扣除项目金额=1000+(30+6.15)=1036.15(万元)； ②增值额=1100-1036.15=63.85(万元)； ③增值率=63.85/1036.15=6.16%<50%，适用30%税率； ④应缴纳土地增值税=63.85×30%=19.155(万元)。
更多“甲于2005年4月在东区购得一工业用地，购入地价款为1000万元，缴纳契税30万元。2009年10月，甲将该土地转让给乙，转让价为1100万元。假设甲能提供该土地购入发票等原值凭证，同时已知甲缴纳营业税及其他相关税费总额为6.15万元。 ”相关问题

  • 第1题：

    共用题干
    甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：

    甲企业接受乙企业一房产投资的行为()。
    A:甲企业缴纳契税
    B:乙企业缴纳契税
    C:应缴纳的契税为10万元
    D:应缴纳的契税为5万元

    答案：A,C
    解析：
    税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，应缴纳的契税=200*5%=10（万元）。
    甲企业交换房产应缴纳契税=400*5%=20（万元）。
    丙企业不缴纳契税。
    甲企业全年应缴纳契税=20+10+250*5%=42.5（万元）。

  • 第2题：

    2018年2月，甲房地产开发公司为进行融资与乙金融租赁公司签订售后回租合同，合同中注明，甲公司将仓库销售给乙公司，销售收入1000万元，然后甲公司将该仓库租回使用，租赁期为10个月，每月支付租金110万元。10个月后该仓库由甲公司以1万元购回。根据契税的有关规定，下列关于上述业务的处理，正确的是（ ）。（假设当地适用契税税率为3%，本题不考虑增值税）

    A.甲公司上述业务需缴纳契税33.03万元
    B.甲公司上述业务需缴纳契税0.03万元
    C.乙公司上述业务不需要缴纳契税
    D.乙公司上述业务需缴纳契税30万元

    答案：D
    解析：
    对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征收契税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。甲公司上述业务免征契税。乙公司上述业务应缴纳契税=1000×3%=30（万元）。

  • 第3题：

    甲企业将原值为28万元的房产作价30万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（ ）。

    A.甲企业应缴纳契税2.1万元
    B.乙企业应缴纳契税0.84万元
    C.丙企业应缴纳契税1.2万元
    D.丙企业应缴纳契税0.9万元

    答案：C
    解析：
    乙企业应缴纳契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业应缴纳契税=40×3%=1.2（万元）。

  • 第4题：

    甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（当地契税税率3%）

    A.62.27
    B.64.67
    C.67.92
    D.94.51

    答案：B
    解析：
    纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
    2015年6月－2019年3月按满4年计算。
    评估价格＝100×（1＋4×5%）＝120（万元）
    应纳增值税＝（300－100）÷（1＋5%）×5%＝9.52（万元）
    扣除项目金额＝120＋（300－100）÷（1＋5%）×5%×（7%＋3%）＋100×3%（购房时的契税）＝123.95（万元）
    增值额＝（300－9.52）－123.95＝166.53（万元）
    增值率＝166.53÷123.95×100%＝134.35%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%。
    应缴纳土地增值税＝166.53×50%－123.95×15%＝64.67（万元）

  • 第5题：

    甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3％，则关于契税的税务处理正确的是（）。

    • A、双方均不缴纳契税
    • B、甲单位缴纳1.5万元
    • C、乙单位缴纳1.5万元
    • D、甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元

    正确答案:B

  • 第6题：

    某银行2014年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（）。（当地省级人民政府规定的契税税率4%）

    • A、该银行应缴纳契税12万元
    • B、丙企业不缴纳契税
    • C、丙企业应缴纳契税40万元
    • D、该银行不缴纳契税
    • E、该银行应缴纳契税36万元

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    多选题
    甲公司拟将一块价值4000万元的土地转让给乙公司，然后从乙公司购买其另一块价值4000万元的土地。后经双方协议，签订土地使用权交换合同，约定以4000万元的价格进行等价交换双方土地。下列关于双方契税的处理中，正确的有（）（当地确定的契税税率为3%）。
    A

    甲公司应缴纳契税120万元

    B

    乙公司应缴纳契税120万元

    C

    甲公司免征契税

    D

    乙公司免征契税


    正确答案： C,B
    解析： 《契税暂行条例细则》第10条规定：“土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的，免征契税。”

  • 第8题：

    单选题
    甲公司将抵债得来的一宗土地使用权转让给乙公司，作为对价，乙公司向甲公司支付银行存款3000万元及一批市场价格为2000万元的货物，该土地使用权抵债时作价1600万元、市场价值为1700万元。已知转让无形资产税目适用的营业税税率为5%，甲公司转让该土地使用权应纳营业税税额为（）万元。
    A

    250

    B

    170

    C

    165

    D

    150


    正确答案： C
    解析： （1）转让无形资产的营业额为转让无形资产所取得的转让额，具体包括无形资产受让方支付给转让方的全部货币、实物和其他经济利益；（2）纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去"抵债时该项土地使用权作价"后的余额为营业额。因此，甲公司转让该土地使用权应纳营业税税额=[（3000+2000）-1600]×5%=170（万元）。

  • 第9题：

    多选题
    甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3％，则下列说法正确的有（　　）。
    A

    丙企业缴纳契税0.9万元

    B

    丙企业缴纳契税1.2万元

    C

    乙企业缴纳契税0.9万元

    D

    乙企业缴纳契税0.84万元

    E

    甲企业缴纳契税0.84万元


    正确答案： D,B
    解析：
    乙企业按评估作价入股金额计算契税＝30×3％＝0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税＝40×3％＝1.2（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    甲企业于2010年5月以1200万元的价格购入一幢办公楼（不考虑其他税费），2014年3月因公司整体迁移，将该办公楼出售，取得收入1800万元。已知，销售不动产适用的营业税税率为5%，则甲企业出售该办公楼应当缴纳的营业税税额为（）万元。
    A

    90

    B

    54

    C

    30

    D

    18


    正确答案： C
    解析： 纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额；在本题中，甲企业出售该办公楼应当缴纳的营业税税额=（1800-1200）×5%=30（万元）。

  • 第11题：

    不定项题
    甲企业接受乙企业一房产投资的行为（  ）。
    A

    甲企业缴纳契税

    B

    乙企业缴纳契税

    C

    应缴纳的契税为10万元

    D

    应缴纳的契税为5万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    境内A公司受让境内一块土地使用权，支付土地价款1300万元，受让过程中支付了相关税费13万元；2011年4月将该土地使用权转让给境外B公司，转让价为1600万元，交易过程中支付了相关税费19万元。则A公司应缴纳的营业税为（）万元。
    A

    0

    B

    14.35

    C

    15

    D

    80


    正确答案： B
    解析： 单位和个人转让受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为计税依据，则A公司应缴纳营业税=（1600-1300）×5%=15（万元）。

  • 第13题：

    甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。

    根据上述材料，回答下列问题：
    甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。


    A.甲企业缴纳契税

    B.乙企业缴纳契税

    C.应缴纳的契税为10万元

    D.应缴纳的契税为5万元

    答案：A,C
    解析：
    本题考查契税的纳税人。

    税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，

    应缴纳的契税=200×5%=10（万元）。

  • 第14题：

    居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法正确的是（ ）。（当地契税税率为3％）

    A.甲不需缴纳契税
    B.甲应缴纳契税0．6万元
    C.甲应缴纳契税1．8万元
    D.甲应缴纳契税2．4万元

    答案：B
    解析：
    本题考查契税。政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的,对差价部分按规定征收契税，甲需缴纳契税=（80-60）×3％=0．6（万元）。

  • 第15题：

    A市甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人。2019年4月销售一栋旧办公楼，取得收入3000万元（含税），缴纳印花税1.5万元，因无法取得评估价格，甲公司提供了购房发票，该办公楼于2017年6月购入，取得增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为220万元，实际缴纳契税80万元（能提供完税凭证）。甲公司当月无其他业务发生，也未取得任何增值税扣税凭证。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为（ ）万元。

    A.2311.22
    B.2117.18
    C.2317.18
    D.2763.78

    答案：A
    解析：
    销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加=3000/（1+9%）×9%×（7%+3%+2%）=29.72（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除：2000×（1+5%×2）=2200（万元）；可以扣除的项目金额合计数=2200（扣除项目和加计扣除）+29.72（城建税及附加）+80（契税）+1.5（印花税）=2311.22（万元）。

  • 第16题：

    甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率5%，则（）。

    • A、丙企业缴纳契税1.5万元
    • B、丙企业缴纳契税2.0万元
    • C、乙企业缴纳契税1.5万元
    • D、乙企业缴纳契税1.4万元

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（　）。

    • A、甲应缴纳契税14.7万元
    • B、甲应缴纳契税3.3万元
    • C、乙应缴纳契税18万元
    • D、乙应缴纳契税3.3万元

    正确答案:D

  • 第18题：

    2013年6月，甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格出售给乙企业，该办公楼原值1000万元，已计提折旧300万元。已知，当地契税税率为4%。下列关于契税的处理，正确的是（）。

    • A、甲企业应缴纳契税28万元
    • B、甲企业应缴纳契税32万元
    • C、乙企业应缴纳契税28万元
    • D、乙企业应缴纳契税32万元

    正确答案:D

  • 第19题：

    不定项题
    某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。甲公司应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    3042

    B

    3045

    C

    3260

    D

    3410


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    不定项题
    某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。在计算土地增值税时允许扣除的税金为（）万元。
    A

    10

    B

    101

    C

    1100

    D

    1010


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元（不含增值税），乙换入的房屋价格为600万元（不含增值税），乙支付了差价，当地契税税率为3％，则下列各项中，关于契税处理正确的是（）。
    A

    甲缴纳14.7万元

    B

    甲缴纳3.3万元

    C

    乙缴纳18万元

    D

    乙缴纳3.3万元


    正确答案： A
    解析： 本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方（支付补价的一方）按价差缴纳契税，则乙应纳契税=（600-490）×3％=3.3（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    2013年6月，甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格出售给乙企业，该办公楼原值1000万元，已计提折旧300万元。已知，当地契税税率为4%。下列关于契税的处理，正确的是()。
    A

    甲企业应缴纳契税28万元

    B

    甲企业应缴纳契税32万元

    C

    乙企业应缴纳契税28万元

    D

    乙企业应缴纳契税32万元


    正确答案： D
    解析： 契税的纳税人是产权承受方；房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。乙企业应缴纳契税=800×4%=32（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（　）。
    A

    甲应缴纳契税14.7万元

    B

    甲应缴纳契税3.3万元

    C

    乙应缴纳契税18万元

    D

    乙应缴纳契税3.3万元


    正确答案： B
    解析：

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