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案例六上海胜华制药有限公司企业内部控制制度中,公司的内部控制主要通过哪几个层面强化了财务管理()。A.预算监控B.责任授权C.职责分离D.信息记录
题目
案例六上海胜华制药有限公司企业内部控制制度中,公司的内部控制主要通过哪几个层面强化了财务管理()。
A.预算监控
B.责任授权
C.职责分离
D.信息记录
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第1题：
民生公司是一家上市公司，为了响应财政部、证监会等关于建立企业内部控制制度的有关文件精神，公司决定委托公平会计师事务所建立内部控制体系。为了使所建立的内控系统发挥良好的作用，公司领导层提出如下建议：第一，内部控制作为该企业的一个长期目标而实现；第二，通过完善的内部控制制度来为该企业各级经营目标的实现提供绝对保证；第三，企业内部控制制度的责任由该制度的主导和推广部门负责’，其他人员可配合实施；第四，企业内部控制一旦建立，将长期有效运转，包括内部审计部门在内的机构无需干预其运行。
要求：根据COS0内部控制相关理念、财政部发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的精神，对民生公司管理层提出的四点建议进行评价。
正确答案：
根据COS0内部控制相关理念、财政部发布的内控规范和配套指引等精神，民生公司管理层提出的四点要求存在如下问题：
①建议一不恰当。因为内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标。
②建议二不恰当。因为内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理的保证，而非绝对的保证，管理层认为完善的内部控制制度为各级经营目标的实现提供绝对保证是不现实的。③建议三不恰当。因为内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
④建议四不恰当。因为内部控制系统在运行过程中要不断完善，同时被监督和检查。 -
第2题：
《上海证券交易所上市公司内部控制指引》规定，公司内控制度应力求全面、完整，至少在()作出安排。
A.公司层面
B.公司下属部门及附属公司层面
C.公司各业务环节层面
D.公司各管理层面
正确答案：ABC
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第3题：
财务管理的各项制度中，需要建立健全企业内部控制制度和会计控制制度，其中对不相容的岗位实行相互分离、相互制约的制度称为（ ）。A.岗位分离制度
B.回避制度
C.内部牵制制度
D.货币资金控制制度答案：A解析：建立不相容岗位分离制度就是在合理设置业务流程、明确岗位职责权限的基础上，对不相容职位实行岗位分离，形成相互协作、相互制衡、相互监督的机制，从而避免在经营管理过程中可能出现的差错和舞弊行为。@## -
第4题：
企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。()此题为判断题(对，错)。
答案：正确
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第5题：
结合《企业内部控制应用指引》，简要分析东林公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。
正确答案：①单笔资金使用在20万元以上的由总经理审批的规定存在内部控制缺陷。《企业内部控制应用指引》中强调企业在处理“三重一大”的问题上即在重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用上应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。东林公司由总经理一人负责审批大额资金使用情况存在内部控制缺陷大额资金使用审批应该由集体做出决策互相监督和制衡。 ②会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账的做法存在内部控制缺陷违背了不相容职务分离的原则。公司总账应由主管会计负责登记而明细账应由其他会计人员负责登记双方可以互相复核和监督进行账账核对减少错误和舞弊。 ③在采购制度中对于超预算的采购申请在办理请购手续后才报相关权限部门或个人审批的做法存在内部控制缺陷。
①单笔资金使用在20万元以上的,由总经理审批的规定存在内部控制缺陷。《企业内部控制应用指引》中强调,企业在处理“三重一大”的问题上,即在重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用上,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。东林公司由总经理一人负责审批大额资金使用情况存在内部控制缺陷,大额资金使用审批应该由集体做出决策,互相监督和制衡。 ②会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账的做法存在内部控制缺陷,违背了不相容职务分离的原则。公司总账应由主管会计负责登记,而明细账应由其他会计人员负责登记,双方可以互相复核和监督,进行账账核对,减少错误和舞弊。 ③在采购制度中,对于超预算的采购申请,在办理请购手续后才报相关权限部门或个人审批的做法存在内部控制缺陷。