下列不属于我国不良贷款形成原因的是（ ）。A．商业银行经营机制不灵活B．我国直接融资比重大，资本市场发展滞后，使得风险集聚到商业银行C．银行承担了大量的改革成本D．我国国有企业经营机制改革不彻底

我国商业银行不良资产的产生与下列因素有关：①社会融资结构的影响。我国间接融资比重较大，企业普遍缺少自有资金，企业效益不好，必然影响到银行的不良资产。我国传统上是以商业银行为主的融资格局，资本市场的发展相对滞后，使得全社会的信用风险集中积聚到商业银行中。而我国国有企业的经营机制改革没有很好的解决，这也是我国商业银行不良资产产生的重要因素。②宏观经济体制的影响。长期以来我国的经济增长主要是政府主导的粗放型经营模式，国有银行根据政府的指令发放贷款，经济转轨后，改革的成本大部分由银行承担了，由此形成大量不良资产。③社会信用环境影响。有的企业没有偿还银行贷款的动机，相关的法律法规也没有得到很好的实施，由此形成了大量的不良资产。④商业银行自身及外部监管问题。商业银行本身也存在着一些问题，比如法人治理结构未能建立起来、经营机制不灵活、管理落后、人员素质低等因素都影响着银行资产质量的提高。

我国间接融资比重较大．传统上是以商业银行为主的融资格局，资本市场的发展相对滞后，从而使全社会的信用风险集聚到商业银行中，导致银行的不良资产。D项说法错误。故本题选D。

长期以来，不良贷款问题是我国银行面临的重要难题；我国商业银行不良贷款产生的原因比较复杂，既有历史原因，也有我国经济体制改革因素的影响；我国国有企业的经营机制改革没有很好的解决，是我国商业银行不良资产产生的重要因素；目前，我国银行一边注资剥离、一边不良贷款上升的情况令人堪忧。贷款大量向大城市集中，恰恰增加了形成不良贷款的风险。

D项我国间接融资比重较大，传统上是以商业银行为主的融资格局，资本市场的发展相对滞后，从而使全社会的信用风险集中积聚到商业银行中，导致银行的不良资产。

我国间接融资比重较大，传统上是以商业银行为主的融资格局，资本市场的发展相对滞后，从而使全社会的信用风险集中积聚到商业银行中，导致银行不良资产的产生。 D项说法错误。故本题选ABCE。