请结合工作实际，试述在贷款决策中如何进行财务分析。

参考答案：

(1)业务操作流程①初步协商阶段。银团贷款安排行(牵头行)对客户的融资需求进行调查分析,确定是否筹组银团贷款。②确定组团框架阶段。借款人正式委托贷款牵头行，签订贷款安排建议书。③贷款分销阶段。牵头行向潜在参与行发出贷款邀请函，参加行在既定的贷款条 件下按照贷款的评估、审查、审批流程确认是否参加银团并认购相应份额。④签约及代理行跟进。贷款分销工作完成后，借贷双方签订银团贷款协议，代理行跟进，根据银团贷款协议履行各项职责。

(2)主要风险点除具有一般贷款的主要风险之外，在办理时还应注意防范以下风险：①在跨国银团项目中，存在地区风险和适用法律的风险。②银团贷款采用包销方式的，牵头行存在不能按计划分销贷款份额的风险。③银团贷款参与行的审贷决策是基于牵头行提供的信息备忘录作出的，放款、收款收息及贷后管理是由代理行具体实施的，存在信息不对称与信息传递失真的风险。④代理行因操作失误或疏忽而引致赔偿或声誉风险。

参考答案：

(1)从宏观角度来看，项目的背景分析主要包括以下两个方面：①项目建设是否符合国民经济平衡发展的需要。②项目建设是否符合国家的产业政策、技术政策和地区、部门发展规划。

(2)从微观角度来看，项目的背景分析主要从项目发起人和项目本身着手: ①项目企业分析。要对项目单位的历史发展情况、组织架构、技术水平、管理能力、财务状况、经营情况和信用度进行综合了解和考察，以便对项目公司作出全面的评估。②投资理由分析。主要是对提出项目的理由及投资意向进行分析评估。通过评价投资该项目能给当地、部门和企业带来的益处，从而判断项目发起单位提出的理由是否充分。③投资环境评估。对拟建项目的环境评估主要包括工业建设的优惠政策和措施等条件，资源、市场、社会协作条件，可供利用的基础设施，建设用地条件，自然条件，劳动力来源，其他推动或吸引投资者提出建设意向的背景材料等。

参考答案：

(1)提高《商业银行授信工作尽职指引》执行的有效性是防范关联公司贷款风险 的首要前提。

(2)严把贷款申请材料审査关。虚假申请贷款材料能够顺利在多家银行瞒天过海，关键在于银行调查人员不能切实做到实地调查借款人经营及资产情况，并进行真实性核对和审查。

(3)加强对贷款资金用途的监控。在信息不对称的现实情况下，对贷款客户资金使用的监控尤为重要，只有及时发现贷款资金挪用及诈骗嫌疑，才能采取有效措施进行资产保全。

(4)慎对贷款逾期后转贷。这类关联企业贷款不是用于正常经营，没有还款来源保证，为掩盖其真实用途，必然逾期或多次转贷。在审批逾期贷款转贷时，应深人了解逾期产生的原因，提高关注度，积极采取措施应对关联贷款风险。

(5)强化责任追究。如果对部分银行员工在信贷发放中存在严重的不尽职行为且 导致信贷资产风险未被及时发现和控制不进行严厉的责任追究，可能在银行内部造成负面效应。因此，建立健全责任追究机制，才能维护执行制度的严肃性，防止各类银行信贷风险的发生。

参考答案：

(1)国家助学贷款是由政府主导、财政贴息，银行、教育行政部门与高校共同操作的专门帮助高校贫困家庭学生的银行贷款。借款学生不需要办理贷款担保或抵押，但需要承诺按期还款，并承担相关法律责任。借款学生通过学校向银行申请贷款，用于弥补在校学习期间学费、住宿费和生活费的不足，毕业后分期偿还。国家助学贷款包括中央贴息贷款和地方贴息贷款。

(2)相关管理：①国家助学贷款对普通高校实行借款总额包干办法。②国家助学 贷款借款学生毕业后视就业情况，在1至2年后开始还贷，6年内还清。借款学生办理毕业或终止学业手续时，应当与经办银行确认还款计划，还款期限由借贷双方协商确定。③国家助学贷款利率按人民银行规定的同期限同档次贷款利率执行，不上浮。④ 国家助学贷款还款方式可采用一次性还款，也可以采用分期还款，可以一次或分次提前还款。⑤贷款人要建立有效的还贷监测系统，并做好相关工作。

参考答案：

(1)审视会计管理中的薄弱环节，逐个业务流程和操作标准梳理分析并找出漏洞。创新会计操作流程，做到会计人员素质能力与岗位相适应，在风险防范手段上创新，在前台风险防控上创新，在会计人员经验传承方面创新。

(2)要做到了解客户，了解周围的同事，了解各类会计单证，了解各种出纳工具。

(3)要实施员工强制休假，试行“总会计”委派制，以重点风险监测替代全面监督，加强会计检查，加强风险分析预警、深化案防主动性。