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某进口设备应征消费税，该设备折合人民币的FOB是800万元，运抵目的地过程发生的运费、保险费等费用为50万元，关税税率是10%，消费税税率5%，则应征消费税是（ ）万元。A．49.21B．46.31C．40D．44

题目

某进口设备应征消费税，该设备折合人民币的FOB是800万元，运抵目的地过程发生的运费、保险费等费用为50万元，关税税率是10%，消费税税率5%，则应征消费税是（ ）万元。

A．49.21

B．46.31

C．40

D．44

相似考题

1.某企业进口了一台设备，FOB货价折合人民币20万元，该企业与某保险公司签订了保险预约合同，约定设备的平均运费率10%，保险费率0.27%，则该设备的保险金额为( )万元。A．22.05B．22C．20.05D．2.01

2.某企业海运进口一批货物,海关审定货价折合人民币5000万元,运抵境内输入地点起卸的运费折合人民币20万元,保险费无法查明,该批货物进口关税税率为5%,则该企业应缴纳关税()万元。A、250B、251C、251.75D、260

3.某进口设备FOB价为人民币120万元，国际运费7万元，国际运输保险费3万元，关税20万元，银行财务费1万元，外贸手续费1.5万元，消费税率为5%，则该设备的消费税为( )万元。A．7.89B．6.31C．6.5D．7.5

4.某进口设备FOB价为人民币1 200 万元，国际运费72 万元，国际运输保险费用4.47万元，关税217 万元，银行财务费6万元，外贸手续费19.15万元，增值税253.89万元，消费税率5％，则该设备的消费税为（ ）万元。A．78.60B．74.67C．79.93D．93.29

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  • 第1题：

    进口设备的到岸价格是().

    A、FOB价+进+口关税

    B、FOB价+海外运费关税

    C、到岸价格+海外保险费

    D、FOB价+海外运费+海外保险费


    参考答案：D

  • 第2题：

    某企业进口设备一台，FOB货价折合人民币20万元，该企业与某保险公司签订了保险预约合同，约定设备的平均运费率10%，保险费率0.27%，则该设备的保险金额为 ( )万元。

    A．22.05

    B．22

    C．20.05

    D．2.01


    正确答案：C

  • 第3题：

    北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。

    该公司应纳消费税（ ）万元。

    A.100
    B.500
    C.700
    D.800

    答案：A
    解析：
    根据公式：应纳税额=组成计税价格×税率=1000×10％=100（万元）。

  • 第4题：

    某企业从国外购买设备，设备FOB价格折合人民币100万元，海洋运输及保险费20万元，海关关税17万元，银行手续费4.5万元，消费税率为27%，则该设备应缴纳消费税（ ）万元。

    A、34.29
    B、36.99
    C、50.67
    D、54.12

    答案：C
    解析：
    2020版教材P182 / 2019版教材P176
    消费税=[（到岸价x人民币外汇牌价+关税）／（1-消费税率）]x消费税率得到：消费税=[（100+20+17）／（1-27%）]x27%=50.67

  • 第5题：

    下列计算进口设备关税的公式中，正确的是（）。

    A.(CIF+消费税)×关税税率
    B.FOB×关税税率
    C.(FOB+国际运费)×关税税率
    D.(FOB+国际运费+国外运输保险费)×关税税率

    答案：D
    解析：
    2020版教材P27-31
    进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率，到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费。

  • 第6题：

    某进口设备的人民币货价为50万元，国际运费费率为10%，运输保险费费率为3%，进口关税税率为20%，则该设备应支付关税税额是（ ）万元。

    A.11.34
    B.11.43
    C.11.30
    D.10.00
    CIF=货价（FOB）+国际运费+运输保险费
    CIF=50+5+1.7=56.7（万元）

    答案：A
    解析：
    2020版教材P7
    进口设备关税的计算公式如下：
    进口设备关税=CIF×关税税率×人民币外汇汇率
    国际运费=货价×国际运费率
    运输保险费=[FOB（原币）+国际运费]／（1-保险费率）×保险费率
    本题计算结果为：国际运费=50×10%=5（万元）
    国际运输保险费=（50+5）×3%／（1-3%）=1.7（万元）
    关税=56.7×20%=11.34（万元）

  • 第7题：

    按人民币计算，某进口设备的离岸价800万元，抵岸价860万元，运输保险费为18万元，运费为4万，则设备的运输保险费率为（）。

    A、2.1％
    B、2.2％
    C、1.9％
    D、1.8％

    答案：B
    解析：


    国外运输保险率=国外运输保险费/（离岸价+国外运费+国外运输保险费）=18/（800+4+18）=2.2%

  • 第8题：

    某进口设备，离岸价（FOB）为5000万元，国际运费为320万元，国际运输保险费率为5%.关税税率为21%，增值税税率为17%，无消费税，则该进口设备应缴纳的增值税为（）万元。

    • A、2128.00
    • B、1151.92
    • C、952.00
    • D、752.08

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某进口设备，离岸价（FOB）为5000万元，国际运费为320万元，国际运输保险费率为5%.关税税率为21%，增值税税率为17%，无消费税，则该进口设备应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    2128.00

    B

    1151.92

    C

    952.00

    D

    752.08


    正确答案： B
    解析： 本题考查的是设备购置费的构成和计算。到岸价=5000+320+（5000+320）／（1-5%）×5%=5600（万元）进口设备应缴纳的增值税=（5600+5600×21%）×17%=1151.92（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某进口设备FOB价为人民币1200万元，国际运费72万元，国际运输保险费用4.47万元，关税217万元，银行财务费6万元，外贸手续费19.15万元，增值税253.89万元，消费税率为5%，则该设备的消费税为（　）万元。
    A

    93.29

    B

    79.93

    C

    78.60

    D

    74.67


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业2013年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。
    A

    6.6

    B

    12.6

    C

    12.64

    D

    13.24


    正确答案： A
    解析： 该企业进口设备应缴纳的关税=（60+3）×（1+3‰）×20%=12.64（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某进口设备FOB价为人民币1200万元，国际运费72万元，国际运输保险费用4.47万，银行财务费6万元，外贸手续费19.15万元，关税217万元，消费税率为5%，增值税253.89万元，则该设备的消费税为（）万元
    A

    78.6

    B

    74.67

    C

    79.93

    D

    93.29


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某企业采用海运方式进口货物一批，申报价格折合300万人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合20万元人民币，保险费无法确定，则该批进口货物的完税价格为（ ）万元。

    A．300

    B．320

    C．320.96

    D．300.90


    正确答案：C
    进口货物的保险费应按“货价加运费”的千分之三计算。则货物的完税价格=(300+20)×(1+3‰)=320.96(万元)。

  • 第14题：

    北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：

    该公司应纳消费税是( )万元。
    A.200
    B.500
    C.700
    D.800

    答案：A
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。应纳税额=组成计税价格×税率。应纳消费税=2000×10%=200(万元)。

  • 第15题：

    某进口设备FOB价为人民币1200万元，国际运费72万元，国际运输保险费用4.47万元，关税217万元，银行财务费6万元，外贸手续费19.15万元，增值税253.89万元，消费税率为5%，则该设备的消费税为（ ）万元。
    美元对人民币外汇牌价中间价为1美元=6.50元人民币

    A、78.60
    B、74.67
    C、79.93
    D、93.29

    答案：A
    解析：
    2020版教材P182 / 2019版教材P176
    消费税=（到岸价×人民币外汇牌价+关税）×消费税率/（1-消费税率）;到岸价=FOB价+国际运费+国际运输保险费消费税=（1276.47+217）x0.05/（1-0.05）=78.6037万元。

    备注： 请按考试题目给定的税率计算，若题目无税率，请参考下图2020版税率

  • 第16题：

    某企业2019年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（ ）万元。

    A.6.6
    B.12.6
    C.12.64
    D.13.24

    答案：C
    解析：
    该企业进口设备应缴纳的关税=（60+3）×（1+3‰）×20%=12.64（万元）。

  • 第17题：

    （2019年真题）某进口设备人民币货币400万元，国际运费折合人民币30万元，运输保险费率为3‰，则该设备应计的运输保险费折合人民币（ ）万元。

    A.1.200
    B.1.204
    C.1.290
    D.1.294

    答案：D
    解析：
    P4-9
    运输保险费=（原币货价（FOB）+国际运费）/（1-保险费率）*保险费率=（400+30）/（1-3‰）*3‰=1.294万元

  • 第18题：

    某进囗设备人民币货币400万元，国际运费折合人民币30万元，运输保险费率为3‰，则该设备应计的运输保险费折合人民币（ ）万元。

    A.1.200
    B.1.204
    C.1.290
    D.1.294

    答案：D
    解析：
    运输保险费=（原币货价（FOB）+国际运费）/（1-保险费率）*保险费率=（400+30）/（1-3‰）*3‰=1.294万元

  • 第19题：

    某进口设备FOB价为700万人民币，其中，国际运费为70万美元，海上运输保险费率为0.266％，关税税率为22％，增值税税率为17％。美国的银行牌价为7元人民币，则该进口设备的CIF价为（）万元人民币。


    正确答案:1221.65000

  • 第20题：

    某进口设备FOB价为人民币1200万元，国际运费72万元，国际运输保险费率为0.35%，关税217万元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，增值税253.89万元，消费税率5%，则该设备的消费税为（　）。

    • A、78.60
    • B、74.67
    • C、79.93
    • D、93.29

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    某进口设备FOB价为1200万元，国际运费为72万元，国际运输保险费用为4.47万元，关税为217万元，银行财务费为6万元，外贸手续费为19.15万元，增值税为253.89万元，消费税率为5%，则该设备的消费税为（）万元。
    A

    78.60

    B

    74.67

    C

    79.93

    D

    93.29


    正确答案： B
    解析： 本题考查的是设备购置费的构成和计算。消费税=［（CIF+关税）／（1-消费税税率）］×消费税税率=（1200+72+4.47+217）／（1-5%）×5%=78.60（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某进口设备FOB价为人民币120万元，国际运费7万元，国际运输保险费3万元，关税20万元，银行财务费1万元，外贸手续费1．5万元，消费税率为5％，则该设备的消费税为（）万元。
    A

    7.89

    B

    6.31

    C

    6.5

    D

    7.5


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    填空题
    某进口设备FOB价为700万人民币，其中，国际运费为70万美元，海上运输保险费率为0.266％，关税税率为22％，增值税税率为17％。美国的银行牌价为7元人民币，则该进口设备的CIF价为（）万元人民币。

    正确答案： 1221.65000
    解析： 暂无解析

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