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招股说明书中，发行人所披露的风险因素之一是财务风险，它包括资产流动性风险、担保等或有负债的风险、债务结构不合理的风险、难以持续融资的风险。（ ）

题目

招股说明书中，发行人所披露的风险因素之一是财务风险，它包括资产流动性风险、担保等或有负债的风险、债务结构不合理的风险、难以持续融资的风险。（ ）

相似考题

1.在首次公开发行股票的招股说明书中，发行人对所披露的风险必须做定量分析。（ ）

2.对招股说明书中披露的风险因素，必须进行定量分析。（ ）

3.发行人在海外经营业务的，招股说明书应专门披露有关风险。（ ）

4.在招股说明书中，发行人遵循时间性原则来披露风险因素。（ ）

参考答案和解析
正确答案：√
招股说明书中，发行人所披露的风险因素之一是财务风险，它包括资产流动性风险、担保等或有负债的风险、债务结构不合理的风险、难以持续融资的风险。
更多“招股说明书中,发行人所披露的风险因素之一是财务风险,它包括资产流动性风险、担保等或 ”相关问题

  • 第1题：

    发行人在招股说明书中所披露的财务报告、盈利预测报告应由会计师事务所审计或审核。( )


    正确答案：×
    【解析】答案为B。盈利性预测报告应由具有证券从业资格或期货从业资格的会计师事务所审计。

  • 第2题：

    可转换公司债券发行人在募集说明书中对风险因素的披露遵照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号—— 招股说明书》（证监发[2001]41号文件）实施。 （ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第3题：

    招股说明书中，发行人所披露的风险因素之一是财务风险，它包括（ ）。

    A．资产流动性风险

    B．担保等或有负债的风险

    C．难以持续融资的风险

    D．债务结构不合理的风险


    正确答案：ABCD
    考生要掌握招股说明书中披露的财务风险，以上四个选项均属于财务风险。

  • 第4题：

    发行人应当针对实际情况在招股说明书首页作“特别风险提示”，并在“风险因素”一节详细披露。 （ ）


    正确答案：√

  • 第5题：

    在股票上市公告书中，发行人应转载在招股说明书已披露过的主要财务指标。 （ ）


    正确答案：√

  • 第6题：

    发行人应在招股说明书中披露对外担保的有关情况，主要包括( )等。

    Ⅰ.被担保人的名称、注册资本、实收资本、住所、生产经营情况、与发行人有无关联关系

    Ⅱ.最近1年及1期的总资产、净资产和净利润

    Ⅲ.担保方式和范围、期间

    Ⅳ.担保履行情况

    Ⅴ.担保合同条款

    A、Ⅰ,Ⅳ
    B、Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
    C、Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
    D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

    答案：D
    解析：
    D
    ]根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2006年修订）第一百一十七条，发行人应披露对外担保的有关情况，除ⅠⅡⅢⅣ四项外，还包括：①主债务的种类；金额和履行债务的期限；②解决争议的方法；③其他对担保人有重大影响的条款。发行人不存在对外担保的，应予说明。

  • 第7题：

    关于首次公开发行招股说明书中风险因素的披露，下列表述中错误的是（）。

    A:有关风险因素可能对发起人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”
    B:对披露的风险因素应做定量分析，无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述
    C:风险因素仅限可能直接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的因素
    D:发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露相关的风险因素

    答案：C
    解析：
    AB两项，对披露的风险因素应作定量分析；无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”。CD两项，发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素，同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。

  • 第8题：

    发行人应在()中披露发行人及其控股股东、实际控制人的简要情况，发行人的主要财务数据及主要财务指标，本次发行情况及募集资金用途等。

    A:“董事会声明与发行提示”
    B:“风险因素”
    C:“招股说明书概览”
    D:“发行人的基本情况”

    答案：C
    解析：
    发行人应在招股说明书概览中披露发行人及其控股股东、实际控制人的简要情况，发行人的主要财务数据及主要财务指标，本次发行情况及募集资金用途等。

  • 第9题：

    发行人应在招股说明书中披露()风险因素。

    A:市场占有率下降
    B:内部控制有效性不足导致的风险
    C:现金流状况不佳
    D:技术不成熟

    答案：A,B,C,D
    解析：
    题中四个选项均是发行人在招股说明书中应披露的风险因素。

  • 第10题：

    在首次公开发行招股说明书中，发行人应对披露的风险因素做定量分析或简略性地作出定性描述。()正确错误


    答案：错
    解析：
    发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。对披露的风险因素应作定量分析，无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”。

  • 第11题：

    发行人应在（）中披露发行人及其控股股东、实际控制人的简要情况，发行人的主要财务数据及主要财务指标，本次发行情况及募集资金用途等。

    • A、“董事会声明与发行人提示”
    • B、“风险因素”
    • C、“招股说明书概览”
    • D、“发行人的基本情况”

    正确答案:B

  • 第12题：

    单选题
    根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书（2020年修订）》，以下关于风险因素的说法错误的是（　　）。
    A

    发行人应遵循重要性原则按顺序简明易懂地披露可能直接或间接对发行人及本次发行产生重大不利影响的所有风险因素

    B

    发行人应披露的内控风险，包括管理经验不足，特殊公司治理结构，依赖单一管理人员或其他核心人员等

    C

    一项风险因素不得描述多个风险。风险因素中可以包含风险对策表述

    D

    发行人披露风险因素时，应针对风险的实际情况，使用恰当的标题概括描述其风险点，不得使用模糊表述

    E

    发行人应尽量对风险因素作定量分析，对导致风险的变动性因素作敏感性分析。无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述


    正确答案： C
    解析：
    A项，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书（2020年修订）》第32条第1款规定，发行人应遵循重要性原则按顺序简明易懂地披露可能直接或间接对发行人及本次发行产生重大不利影响的所有风险因素。B项，第33条第4项规定，发行人应结合企业特点，精准清晰充分地披露可能对公司经营业绩、核心竞争力、业务稳定性以及未来发展产生重大不利影响的各种风险因素：内控风险，包括管理经验不足，特殊公司治理结构，依赖单一管理人员或其他核心人员等。C项，第36条规定，一项风险因素不得描述多个风险。风险因素中不得包含风险对策、发行人竞争优势及类似表述。D项，第34条规定，发行人披露风险因素时，应针对风险的实际情况，使用恰当的标题概括描述其风险点，不得使用模糊表述。在披露具体风险时，应对风险产生的原因和对发行人的影响程度进行充分揭示。E项，第35条规定，发行人应尽量对风险因素作定量分析，对导致风险的变动性因素作敏感性分析。无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。

  • 第13题：

    发行人应在( )中披露发行人及其控股股东、实际控制人的简要情况，发行人的主要财务数据及主要财务指标，本次发行情况及募集资金用途等。

    A．“董事会声明与发行人提示”

    B．“风险因素”

    C．“招股说明书概览”

    D．“发行人的基本情况”


    正确答案：C
    【解析】答案为C。发行人应设置招股说明书概览，发行人应在招股说明书概览中披露发行人及其控股股东、实际控制人的简要情况，发行人的主要财务数据及财务指标，本次发行情况及募集资金用途等。

  • 第14题：

    招股说明书中，发行人所披露的风险因素之一是财务风险，它包括（ ）。

    A．资产流动性风险

    B．担保等或有负债的风险

    C．特定收购兼并项目的风险

    D．债务结构不合理的风险

    E．难以持续融资的风险


    正确答案：ABDE

  • 第15题：

    由财政、金融、税收、土地使用、环境保护等方面法律、法规、政策变化引致的不受发行人控制的风险可以不在招股说明书中披露。（ ）


    正确答案：B
    考点：掌握招股说明书的一般内容与格式。见教材第六章第二节，P201。

  • 第16题：

    招股说明书中，发行人应披露对财务状况、经营成果、声誉、业务活动、未来前景等可能产生较大影响的诉讼或仲裁事项。


    正确答案：√

  • 第17题：

    QDII基金应当在基金合同、招募说明书中对投资境外市场可能产生的()进行披露。

    A:政治风险
    B:流动性风险
    C:政府管制风险
    D:信用风险

    答案：A,B,C,D
    解析：
    QDII基金合同、招募说明书中的特殊披露要求包括披露投资境外市场可能产生的风险信息，包括境外市场风险、政府管制风险、政治风险、流动性风险、信用风险等的定义、特征及可能发生的后果。

  • 第18题：

    下列关于创业板招股说明书相关披露内容的说法错误的是（）。

    A、发行人应披露董事、监事、高级管理人员及其他核心人员最近三年内薪酬总额占各期发行人利润总额的比重
    B、发行人应披露最近一年发行人新增股东的持股数量及变动情况、取得股份的时间、价格和定价依据
    C、风险因素中不得包含风险对策、发行人竞争优势及类似表述，一项风险因素不得描述多个风险
    D、发行人应披露最近三年内董事、监事、高级管理人员的变动情况和原因
    E、发行人应明确提醒投资者公司已披露财务报告审计基准日后的主要财务信息和经营状况，注明相关财务信息是否经过审计或审阅，并作“重大事项提示”

    答案：D
    解析：
    A项，《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》第57条规定，发行人应披露董事、监事、高级管理人员及其他核心人员的薪酬组成、确定依据、所履行的程序及最近三年内薪酬总额占各期发行人利润总额的比重，最近一年从发行人及其关联企业领取收入的情况，以及所享受的其他待遇和退休金计划等。B项，第36条第5项规定，发行人应披露最近一年发行人新增股东的持股数量及变化情况、取得股份的时间、价格和定价依据。
    C项，第30条第3款规定，风险因素中不得包含风险对策、发行人竞争优势及类似表述，一项风险因素不得描述多个风险。
    D项，第59条规定，发行人董事、监事、高级管理人员在近两年内曾发生变动的，应披露变动情况和原因。
    E项，第69条第2款规定，发行人应明确提醒投资者公司已披露财务报告审计基准日后的主要财务信息和经营状况，注明相关财务信息是否经过审计或审阅，并作“重大事项提示”。若审计基准日后存在发行人经营状况恶化、经营业绩下降等不利变化的，应明确披露相关风险并说明原因。

  • 第19题：

    发行人应披露的风险因素包括()。

    A:产品或服务的市场前景
    B:内部控制不足导致的风险
    C:法律政策变化导致的风险
    D:外资环境等影响公司持续经营的风险因素

    答案：A,B,C,D
    解析：
    题中四个选项均是发行人应披露的风险因素。

  • 第20题：

    在首次公开发行股票招股说明书中，发行人应当披露的经营风险因素包括（）。

    A:产品或服务的市场前景、行业经营环境变化等风险
    B:主要产品或主要原材料价格波动风险
    C:市场饱和或市场分割、过度依赖单一市场、市场占有率下降等风险
    D:经营模式发生变化风险

    答案：A,B,C,D
    解析：
    发行人应披露的风险因素包括但不限于下列内容：①产品或服务的市场前景、行业经营环境的变化、商业周期或产品生命周期的影响、市场饱和或市场分割、过度依赖单一市场、市场占有率下降等；②经营模式发生变化，经营业绩不稳定，主要产品或主要原材料价格波动，过度依赖某一重要原材料、产品或服务，经营场所过度集中或分散等；③内部控制有效性不足导致的风险、资产周转能力较差导致的流动性风险、现金流状况不佳或债务结构不合理导致的偿债风险、主要资产减值准备计提不足的风险、主要资产价值大幅波动的风险、非经常性损益或合并财务报表范围以外的投资收益金额较大导致净利润大幅波动的风险、重大担保或诉讼、仲裁等或有事项导致的风险；④技术不成熟、技术尚未产业化、技术缺乏有效保护或保护期限短、缺乏核心技术或核心技术依赖他人、产品或技术面目被淘汰等；⑤投资项目在市场前景、技术保障、产业政策、环境保护、土地使用、融资安排、与他人合作等方面存在的问题，因营业规模、营业范围扩大或者业务转型而导致的管理风险、业务转型风险，因固定资产折旧大量增加而导致的利润下滑风险，以及因产能扩大而导致的产品销售风险等；⑥由于财政、金融、税收、土地使用、产业政策、行业管理、环境保护等方面法律、法规、政策变化引致的风险；⑦可能严重影响公司持续经营的其他因素，如自然灾害、安全生产、汇率变化、外贸环境等。

  • 第21题：

    发行人应在招股说明书中披露的风险因素有()。

    A:市场占有率下降
    B:内部控制有效性不足导致的风险
    C:现金流状况不佳
    D:技术不成熟

    答案：A,B,C,D
    解析：
    发行人应披露的风险因素包括但不限于下列内容：①产品或服务的市场前景、行业经营环境的变化、商业周期或产品生命周期的影响、市场饱和或市场分割、过度依赖单一市场、市场占有率下降等；②经营模式发生变化，经营业绩不稳定，主要产品或主要原材料价格波动，过度依赖某一重要原材料、产品或服务，经营场所过度集中或分散等；③内部控制有效性不足导致的风险、资产周转能力较差导致的流动性风险、现金流状况不佳或债务结构不合理导致的偿债风险、主要资产减值准备计提不足的风险、主要资产价值大幅波动的风险、非经常性损益或合并财务报表范围以外的投资收益金额较大导致净利润大幅波动的风险、重大担保或诉讼、仲裁等或有事项导致的风险；④技术不成熟、技术尚未产业化、技术缺乏有效保护或保护期限短、缺乏核心技术或核心技术依赖他人、产品或技术面临被淘汰等；⑤投资项目在市场前景、技术保障、产业政策、环境保护、土地使用、融资安排、与他人合作等方面存在的问题，因营业规模、营业范围扩大或者业务转型而导致的管理风险、业务转型风险，因固定资产折旧大量增加而导致的利润下滑风险，以及因产能扩大而导致的产品销售风险等；⑥由于财政、金融、税收、土地使用、产业政策、行业管理、环境保护等方面法律、法规、政策变化引致的风险；⑦可能严重影响公司持续经营的其他因素，如自然灾害、安全生产、汇率变化、外贸环境等。

  • 第22题：

    招股说明书中，发行人所披露的风险因素之一是财务风险，它包括()。

    A:资产流动性风险
    B:担保等或有负债的风险
    C:难以持续融资的风险
    D:债务结构不合理的风险

    答案：A,B,C,D
    解析：
    财务风险包括资产流动性风险、担保等或有负债的风险、难以持续融资的风险、债务结构不合理的风险。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司公开发行股票并在创业板上市，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》，关于风险因素披露的说法正确的有（　　）。[2018年12月真题]Ⅰ．风险因素中不得包含发行人竞争优势及类似表述Ⅱ．一项风险因素可以描述多个风险Ⅲ．发行人披露风险因素时，应当针对该风险的实际情况概括描述其风险点，不得采用普通适用的模糊表述Ⅳ．发行人应当遵循时间先后原则按顺序披露可能直接或间接对发行人经营状况、财务状况、持续经营和盈利能力以及对本次发行产生重大不利影响的所有风险因素Ⅴ．应尽量作定量分析，无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

    C

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

    D

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    E

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ


    正确答案： C
    解析：
    Ⅰ、Ⅱ两项，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》（2020年修订）第36条规定，一项风险因素不得描述多个风险。风险因素中不得包含风险对策、发行人竞争优势及类似表述。
    Ⅲ项，第34条规定，发行人披露风险因素时，应针对风险的实际情况，使用恰当的标题概括描述其风险点，不得使用模糊表述。在披露具体风险时，应对风险产生的原因和对发行人的影响程度进行充分揭示。
    Ⅳ项，第32条规定，发行人应遵循重要性原则按顺序简明易懂地披露可能直接或间接对发行人及本次发行产生重大不利影响的所有风险因素。发行人应以方便投资者投资决策参考的原则对风险因素进行分类列示。
    Ⅴ项，第35条规定，发行人应尽量对风险因素作定量分析，对导致风险的变动性因素作敏感性分析。无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。

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