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企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。A．借：应付福利费 l5000贷：库存商品 l5000B．借：应付福利费 l7500贷：库存商品 l50000应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2500C．借：应付福利费 l8400贷：库存商品 l5000应交税金——应交增值税(销项税额) 3400D．借：应付福利费 l7500贷：库存商品， 15000应交税金——应交增值税(销项税额) 2500

题目

企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。

A．借：应付福利费 l5000

贷：库存商品 l5000

B．借：应付福利费 l7500

贷：库存商品 l50000

应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2500

C．借：应付福利费 l8400

贷：库存商品 l5000

应交税金——应交增值税(销项税额) 3400

D．借：应付福利费 l7500

贷：库存商品， 15000

应交税金——应交增值税(销项税额) 2500

相似考题

1.甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（ ）。 A．借：应付职工薪酬5 000 贷：以前年度损益调整5 000B．借：应付职工薪酬850 贷：应交税费一应交增值税(销项税额)850C．借：应付职工薪酬5 850 贷：以前年度损益调整5 850D．借：应付职工薪酬170 贷：应交税费一应交增值税(销项税额)170

2.对企业应付福利费进行实质性测试时，应该重点关注的内容有：A．计提职工福利费依据的工资总额是否正确B．计提职工福利费的比例是否正确C．应付福利费的账务处理是否正确D．应付福利费账簿是否经过定期检查、复核E．应付福利费的计提是否经过批准

3.企业为职工垫付医药费，从该职工的工资扣回时，应（ ）。A．借记“应付福利费”B．贷记“应付福利费”C．借记“应付工资”D．贷记“应付工资”

4.某酒厂将自产白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为 ( )。A．借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) 贷：应交税金——应交消费税B．借：产品销售成本(主营业务成本) 贷：应交税金——应交消费税C．借：本年利润 贷：应交税金——应交消费税D．借：应付福利费 贷：应交税金——应交消费税

更多“企业将自产的产品用于职工福利,其正确的账务处理为( )。 A.借:应付福利费 l5000贷: ”相关问题

  • 第1题：

    某生产性企业为增值税一般纳税人。2000年10月销售产品开出增值税专用发票，销货额为50万元，增值税额8.5万元，本月购进原材料取得增值税专用发票，货款30万元，增值税款5.1万元。本月申报缴纳增值税3.4万元。11月份税务机关对该企业10月份纳税情况进行检查，企业的部分经济业务账务处理如下：

    (1)10月6日，将自产的产品一部分用于职工福利方面，该部分产品的成本价1.5万元，按售价计算为2万元，账务处理是：

    借：应付福利费 20000

    贷：库存商品 20000

    (2)10月18日，购进的原材料丢失1万元的货物，账务处理是：

    借：待处理财产损溢 10000

    贷：原材料 10000

    (3)10月20日，销售自产的产品向购货方收取的“手续费”，开出普通发票，金额为 11700元，账务处理为：

    借：银行存款 11700

    贷：其他应付款 11700

    (4)企业将原材料2万元用于本企业在建工程，企业账务处理为：

    借：在建工程 20000

    贷：原材料 20000

    根据以上资料回答下列问题：

    下列说法中正确的有( )。

    A．工业企业将自产的产品用于集体福利方面，应视同销售，按货物的售价计提销项税额

    B．由于经营管理不善发生的库存原材料丢失，应调整其进项税额，作进项税额转出处理

    C．销售自产产品向购货方收取的手续费，应作“营业外收入”处理

    D．企业将原材料用于在建工程，应视同销售计算销项税额


    正确答案：AB

  • 第2题：

    根据以下资料，回答 81～88 题

    某生产性企业为增值税一般纳税人。2000年lo月销售产品开出增值税专用发票，销售额为50万元，增值税额85000元，本月购进原材料取得增值税专用发票，货款为30万元，增值税款51000元。本月申报缴纳增值税34000元。ll月份税务机关对该企业l0月份纳税情况进行检查，企业的部分经济业务账务处理如下：

    (1)10月6日，将自产的产品一部分用于职工福利方面，该部分产品的成本价为l5000元，按售价计算为2万元，账务处理是：

    借：应付福利费 20000

    贷：库存商品 20000

    (2)10月18日，购迸的原材料丢失l0000元的货物，账务处理是：

    借：待处理财产损益 10000

    贷：原材料 10000

    (3)10月20日，销售自产的产品向购货方收取的“手续费”，开出普通发票，金额为11700元，账务处理为：

    借：银行存款 ll700

    贷：其他应付款 11700

    (4)企业将原材料20000元用于本企业在建工程，企业账务处理为：

    借：在建工程 20000

    贷：原材料 20000

    第 81 题 下列说法中正确的有（ ）。

    A．工业企业将自产的产品用于集体福利方面，应视同销售，按货物的售价计提销项税额

    B．由于经营管理不善发生的库存原材料丢失，应调整其进项税额，作进项税额转出处理

    C．销售自产产品向购货方收取的手续费，应作“营业外收入”处理

    D．企业将原材料用于在建工程，应视同销售计算销项税额


    正确答案：AB

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000

    该企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（ ）。

    A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
    B.借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850
    C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
    D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170

    答案：B
    解析：
    企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。故该企业职工福利部门领用产品应做的账务调整为： 借：应付职工薪酬 850
    贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 850 （5×1000×17％）

  • 第4题：

    在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（ ）。

    A.借：财务费用30000 贷：银行存款30000
    B.借：应付职工薪酬30000 贷：银行存款30000
    C.借：应付职工薪酬30000 贷：财务费用30000
    D.借：财务费用30000 贷：应付工资30000

    答案：C
    解析：
    本题考查账务调整的基本方法。此笔账务处理的会计科目用错，账务调整为：
    借：应付职工薪酬 30000
    贷：财务费用 30000

  • 第5题：

    共用题干
    甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2011年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000

    甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为()。
    A:借：应付职工薪酬5000贷：以前年度损益调整5000
    B:借：应付职工薪酬850贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850
    C:借：应付职工薪酬5850贷：以前年度损益调整5850
    D:借：应付职工薪酬170贷：应交税费——应交增值税（销项税额）170

    答案：B
    解析：
    选项C、D，甲企业销售给A企业产品，在销售实现时，按对外售价计算主营业务收入，并计算增值税销项税额。同时，结转相应的成本，按增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
    在货物销售同时收取的包装物租金，其包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装物适用税率计征增值税。甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额=1000/（1+17%）*17%=145.3（元）。
    销售商品给小规模纳税人，适用税率17%。甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额=2340/(1+17%)*17%=340（元）。
    企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面，要视同销售计算缴纳增值税。增值税销项税额=1000*5*17%=850（元）。其会计处理为：借：应付职工薪酬850贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850
    企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设，要视同销售计算缴纳增值税。如果在购进时已经抵扣了进项税额，需要在改变用途当期作进项税额转出处理。在建工程领用原材料应作的进项税额转出=10000*17%=1700（元）。其会计处理为：借：在建工程1700贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700

  • 第6题：

    企业按月预提短期借款利息，正确的账务处理是：

    A:借：财务费用
    B:借：财务费用贷：银行存款贷：应付利息
    C:借：应付利息
    D:借：应付利息贷：银行存款贷：财务费用

    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    外商投资企业按规定提取的职工福利基金，正确的会计处理是( )。

    A:借：利润分配--提取职工福利基金 贷：盈余公积--职工福利基金
    B:借：利润分配--提取职工福利基金 贷：应付职工薪酬
    C:借：盈余公积--提取职工福利基金 贷：应付职工薪酬
    D:借：应付职工薪酬 贷：盈余公积--提取职工福利基金

    答案：B
    解析：
    外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，用于支付职工的非经常性奖金(如特别贡献奖、年终奖)和职工集体福利的，应在"应付职工薪酬"科目下核算，借记"利润分配——提取职工福利基金"科目，贷记"应付职工薪酬"科目。

  • 第8题：

    企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是()。

    A.借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    B.借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（销项税额）
    C.借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    D.借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

    答案：D
    解析：
    自产货物用于职工个人福利，会计上确认收入，增值税确认销项税额，正确的账务处理为：
    借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

  • 第9题：

    不定项题
    企业将自产产品用于职工福利，正确的账务处理为（  ）。
    A

    借：应付职工薪酬15 000 贷：库存商品15 000

    B

    借：应付职工薪酬17 500 贷：库存商品15 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）2 550

    C

    借：应付职工薪酬17 600 贷：库存商品15 000 应交税费——应交增值税（销项税额）2 600

    D

    借：应付职工薪酬17 500 贷：库存商品15 000 应交税费——应交增值税（销项税额）2 550


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为(    )。
    A

    借记“应付职工薪酬”100 000元

    B

    借记“应付职工薪酬”113 000元

    C

    计提增值税销项税额13 000元

    D

    计提增值税销项税额14 300元


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    企业按月预提短期借款利息，正确的账务处理是（  ）。
    A

    借：财务费用　　贷：银行存款

    B

    借：财务费用　　贷：应付利息

    C

    借：应付利息　　贷：银行存款

    D

    借：应付利息　　贷：财务费用


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（　　）。
    A

    借记“应付职工薪酬”100000元

    B

    借记“应付职工薪酬”113000元

    C

    计提增值税销项税额13000元

    D

    计提增值税销项税额14300元


    正确答案： D
    解析：
    自产设备用于职工福利，应按照其对外售价计提增值税销项税额。则计提增值税销项税额＝100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）。

  • 第13题：

    企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理为( )。

    A．借：应付福利费 15000 贷：库存商品 15000

    B．借：应付福利费 17550 贷：库存商品 15000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2500

    C．借：应付福利费 18400 贷：库存商品 15000 应交税金——应交增值税(销项税额) 3400

    D．借：应付福利费 17550 贷：库存商品 15000 应交税金——应交增值税(销项税额) 2550


    正确答案：C

  • 第14题：

    企业向退休人员支付的退休金，在实际支付时应作的会计处理为（ ）。

    A．借：应付工资

    贷：现金

    B．借：管理费用

    贷：现金

    C．借：营业外支出

    贷：现金

    D．借：应付福利费

    贷：现金


    正确答案：B
    支付给退休人员的退休金，应该记入管理费用。

  • 第15题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
    （1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
    借：银行存款 12300
    贷：资本公积 11300
    其他业务收入 1000
    （2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：
    借：银行存款 2260
    贷：其他应付款 2260
    （3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
    借：应付职工薪酬 1000
    贷：库存商品 1000
    （4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为：
    借：在建工程 2000
    贷：库存商品 2000
    甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（ ）。

    A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
    B.借：应付职工薪酬 650 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 650
    C.借：应付职工薪酬 5650 贷：以前年度损益调整 5650
    D.借：应付职工薪酬 130 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 130

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的检查。将自产产品用于职工福利，视同销售，按同类产品市场价格计算增值税，增值税销项税额=5×1000×13％=650（元）。

  • 第16题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
    (1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
    借：银行存款 12300
    贷：资本公积 11300
    其他业务收入 1000
    (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
    借：银行存款 2260
    贷：其他应付款 2260
    (3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
    借：应付职工薪酬 1000
    贷：库存商品 1000
    (4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：
    借：在建工程 10000
    贷：原材料 10000
    甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（ ）。

    A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
    B.借：应付职工薪酬 650 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 650
    C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
    D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170

    答案：B
    解析：
    企业将自产、委托加工的货物、服务、无形资产或者不动产用于简易计税项目、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。销项税额=对外售价×使用数量×税率：1000×5×13％=650（元），所以，应交税费—应交增值税（销项税额）为650元。

  • 第17题：

    某生产企业自产产品用于职工福利，已知该批产品的售价为100000，其成本为60000元。该企业为增值税一般纳税企业。下列账务处理中正确的为()。

    A:借：应付职工薪酬77000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
    B:借：应付职工薪酬100000贷：库存商品100000
    C:借：应付职工薪酬117000贷：库存商品100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
    D:借：应付职工薪酬70200贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）10200

    答案：A
    解析：
    将自产产品无偿用于职工福利为视同销售行为。在会计核算中，视同销售行为的货物一般按成本转账，不计入销售收入，会计账面中不反映销售额，但在税法中要求按照销售行为缴纳增值税。该企业该批产品增值税销项税额=100000*17%=17000（元）。作如下会计处理：借：应付职工薪酬77000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）17000

  • 第18题：

    企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。

    A、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    B、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（销项税额）
    C、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    D、借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

    答案：D
    解析：
    自产货物用于职工个人福利，会计上确认收入，增值税确认销项税额，正确的账务处理为：
    借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

  • 第19题：

    外商投资企业按规定提取的职工福利基金，正确的会计处理是（ ）。
    　　A.借：利润分配——提取职工福利基金
    贷：盈余公积——职工福利基金
    　　B.借：利润分配——提取职工福利基金
    贷：应付职工薪酬
    　　C.借：盈余公积——提取职工福利基金
    贷：应付职工薪酬
    　　D.借：应付职工薪酬
    贷：盈余公积——提取职工福利基金


    答案：B
    解析：
    外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，用于支付职工的非经常性奖金（如特别贡献奖、年终奖）和职工集体福利的，应在“应付职工薪酬”科目下核算，借记“利润分配——提取职工福利基金”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

  • 第20题：

    某化妆品厂将一批自产化妆品用作职工福利，化妆品成本为6000元，该化妆品无市场同类产品销售价格，其成本利润率为5％，消费税税率为30%。计算该批化妆品应纳消费税税额。该厂该业务计提消费税时正确的会计处理是（）

    • A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
    • B、借：应付福利费 贷：应交税费—应交消费税
    • C、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交消费税
    • D、借：管理费用 贷：应交税费—应交消费税

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（  ）。
    A

    借：财务费用30000贷：银行存款3000

    B

    借：应付职工酬薪30000贷：银行存款3000

    C

    借：应付职工薪酬 30000 贷：财务费用 30000

    D

    借：财务费用 30000 贷：应付工资 30000


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    外商投资企业按规定提取的职工福利基金，正确的会计处理是（　）。
    A

    借：利润分配——提取职工福利基金；贷：盈余公积——职工福利基金

    B

    借：利润分配——提取职工福利基金；贷：应付职工薪酬

    C

    借：盈余公积——提取职工福利基金；贷：应付职工薪酬

    D

    借：应付职工薪酬；贷：盈余公积——提取职工福利基金


    正确答案： D
    解析： 外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，用于支付职工的非经常性奖金(如特别贡献奖、年终奖)和职工集体福利的，应在“应付职工薪酬”科目下核算，借记“利润分配——提取职工福利基金”科目，贷记“应付职工薪酬，，科目。

  • 第23题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。
    A

    借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000

    B

    借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 850

    C

    借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850

    D

    借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 170


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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