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将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ ）。A．应计算不得抵扣的进项税额B．其原材料所含的进项税额可以抵扣C．应视同销售按其对外售价计算销项税额D．应视同销售按组成计税价格计算销项税额

题目

将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ ）。

A．应计算不得抵扣的进项税额

B．其原材料所含的进项税额可以抵扣

C．应视同销售按其对外售价计算销项税额

D．应视同销售按组成计税价格计算销项税额

相似考题

1.将购买的货物用于下列项目,其进项税额不予抵扣的是()。A.用于产品的生产B.用于机器设备的维修C.用于职工集体福利D.用于修建展销厅

2.甲公司为一般纳税企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。 A．将进项税额计入存货成本 B．作出口退税处理 C．作销项税额处理 D．作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本

3.针对3月份业务下列说法正确的是( )A．进口设备不得抵扣进项税额B．购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额C．将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理D．将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理

4.将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ ）。 A．应计算不得抵扣的进项税额 B．其原材料所含的进项税额可以进行抵扣 C．应视同销售按其对外售价计算销项税额 D．应视同销售按组成计税价格计算销项税

更多“将甲产品用于职工福利,其正确的处理方法为( )。A.应计算不得抵扣的进项税额B.其原材料 ”相关问题

  • 第1题：

    某增值税一般纳税人购进农业产品,其正确的税务处理是()

    A.不抵扣其进项税额

    B.按6%的扣除率计算抵扣进项税额

    C.按10%的扣除率计算抵扣迸项税额

    D.按13%的扣除率计算抵扣进项税额


    答案：C

  • 第2题：

    将甲产品用于职工福利，其处理方法错误的是( )。

    A．应视同销售，按对外售价计算销项税额

    B．购进的原材料不得抵扣进项税额

    C．应视同销售，按当月同类货物的平均售价计算进项税额

    D．应视同销售，按组成计税价格计算进项税额


    正确答案：CD
    解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售货物的行为，应征收增值税，其销售额核定方式包括：(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；(2)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。故A项所述正确。但用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故B项所述正确，CD两项所述错误。综上可知，本题答案为CD。

  • 第3题：

    增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是 ( )。

    A．不允许抵扣进项税额

    B．按13%抵扣进项税额

    C．按6%抵扣进项税额

    D．按17%抵扣进项税额


    正确答案：A

  • 第4题：

    将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )。

    A.用于交际应酬

    B.用于修建厂房

    C.作为职工福利

    D.用于对外投资


    正确答案：D

  • 第5题：


    甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )。
    A.核对外售价计算主营业务收入
    B.计算增值税销项税额
    C.生产A产品所用原材料的进项税额不得抵扣
    D.生产A产品所用原材料的进项税额作转出处理

    答案：A,B
    解析：
    本题考查增值税一般销售方式的检查。生产A产品所用原材料的进项税额可以抵扣，进项税额不需要作转出处理。

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年7月将前期购进的原材料用于职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税进项税额的检查。将外购货物用于职工福利，其进项税额不得进行抵扣。对已经抵扣的进项税额要做转出处理。

  • 第7题：

    共用题干
    某企业（增值税一般纳税人）主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17%，消费税率8%。2013年11月发生以下经济业务：(1)销售甲产品1000件，每件不合税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件100元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。(4)上述购进材料入库时发现受损10%，经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。

    将甲产品用于职工福利，其处理方法错误的是()。
    A:应视同销售，按对外售价计算销项税额
    B:购进的原材料不得抵扣进项税额
    C:应视同销售，按最近时期同类货物的平均售价计算进项税额
    D:应视同销售，按组成计税价格计算进项税额

    答案：C,D
    解析：
    销售货物同时负责运输，这属于混合销售行为，应视同销售货物，取得的货款和运输费一并作为销售额，但运输费视为含税销售额，再依据增值税一般纳税人17%的税率征收，则该企业第(1)项业务应纳销项税额=500*1000*17%+3000/(1+17%)*17%≈85435.90（元）。


    将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售货物的行为，应征收增值税，其销售额核定方式包括：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。故A项所述正确。但用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故B项所述正确，C、D两项所述错误。


    该企业用商业汇票结算，借方为“原材料”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷方为“应付账款”。其会计处理为：
    借：原材料200000
      应交税费——应交增值税（进项税额）34000
      贷：应付账款234000


    由于管理不善导致货物的霉烂变质的损失属于非正常损失，这种情况下的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，因此，计算本月抵扣的进项税额中需要扣除这部分进项税额。该企业本月可以抵扣的进项税额=51000-51000*10%=45900(元)。


    非正常损失的购进货物以及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，A项所述错误，不选。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的行为视同销售行为，应缴纳增值税。因此，B项所述正确，当选。运输业务收入需缴纳营业税，故C项所述错误，不选。小规模纳税人增值税征税率为3%,D项所述错误，不选。

  • 第8题：

    下列会计处理中，不正确的是（　）。

    A.委托加工产品用于继续生产应税消费品的，之前缴纳的消费税可以抵扣
    B.因管理不善造成的存货损失，应该将其进项税额转出
    C.将自有产品用于职工福利，应该视同销售，缴纳增值税
    D.将自有产品用于非同一集团的股权投资，其享有的股权的初始投资成本为自有产品不含税售价

    答案：D
    解析：
    选项D，将自有产品用于非同一集团的股权投资，其享有股权的初始投资成本为自产产品的含税售价，增值税应计入投资成本。

  • 第9题：

    下列情形，不应作进项税额转出的是（　）。

    A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
    B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
    C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
    D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

    答案：C
    解析：
    选项C，因自然灾害造成的损失，其进项税额可以抵扣，不作进项税额转出处理。

  • 第10题：

    甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。

    • A、作为销项税额处理
    • B、作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本
    • C、作进项税额不得抵扣处理
    • D、将进项税额计入存货成本

    正确答案:C

  • 第11题：

    多选题
    甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（　　）。
    A

    按对外售价计算主营业务收入

    B

    计算增值税销项税额

    C

    其进项税额不得抵扣

    D

    其进项税额做转出处理


    正确答案： C,B
    解析：
    在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。因此，应按对外售价计算主营业务收入，计算增值税销项税额。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。
    A

    作为销项税额处理

    B

    作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本

    C

    作进项税额不得抵扣处理

    D

    将进项税额计入存货成本


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列哪项进项税额,可以直接从销项税额中抵扣( )

    A.购进原材料的进项税，其原材料既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目，且无法划分不得抵扣进项税额

    B.购进固定资产的进项税，该固定资产既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目

    C.购进不动产的进项税，专用于简易计税方法计税项目

    D.购进的保温瓶作为职工福利发放给职工，其购进保温瓶的进项税


    答案：B

  • 第14题：

    2009年12月，某纳税人将2009年1月购人的一台已抵扣过进项税的生产设备改变用途，用于职工福利设施，该设备原值1200万元，已提折旧 100万元，则正确的增值税处理是( )。

    A．不必做增值税处理

    B．计算不得抵扣进项税187万元

    C．计算不得抵扣进项税204万元

    D．计算销项税204万元


    正确答案：B
    解析：纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税中抵扣进项税项目，不得抵扣的进项税额：固定资产净值x适用税率=(1200-100)×17%=187(万元)。

  • 第15题：

    将购入货物奖励给职工，则（ ）。

    A．不得从销项税额中抵扣其进项税额

    B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额

    C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额

    D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额


    正确答案：A
    将货物奖励给职工属于用于职工福利或个人消费，由于货物来源是购入的，则不能抵扣其进项税。 

  • 第16题：

    甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。

    A．作为销项税额处理

    B．作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本

    C．作进项税额不得抵扣处理

    D．将进项税额计入存货成本


    正确答案：B
    虽然作进项税额转出与进项税不得抵扣，在计算结果上是一致，但这是两个不同的概念，不应混淆。 

  • 第17题：

    某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用乙产品消费税税率为8%。2019年8月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元，开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利，发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元，税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

    将甲产品用于职工福利，下列说法正确的是( )。
    A.
    B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
    C.
    D.

    答案：A,B
    解析：

  • 第18题：


    甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )。
    A.按对外售价计算主营业务收入
    B.计算增值税销项税额
    C.其进项税额不得抵扣
    D.其进项税额做转出处理

    答案：A,B
    解析：
    在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。故应按对外售价计算主营业务收入，计算增值税销项税额。

  • 第19题：

    材料题
    根据以下内容，回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2015年2月有关会计资料如下：
    (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
    (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
    (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。
    (4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。
    (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
    根据上述资料，回答问题：

    将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（　　）。查看材料

    A.应计算不得抵扣的进项税额
    B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
    C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
    D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额

    答案：B,C
    解析：
    本题考查自产产品用于职工福利的处理方式。自产产品用于职工福利，视同销售，原材料所含的进项税额可以抵扣，按其对外售价计算销项税额。

  • 第20题：

    甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
    (1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。
    (2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
    (3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
    (4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。
    (5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
    甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（ ）。

    A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
    B.购进农产品不得计提进项税额
    C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
    D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6．24万元

    答案：C
    解析：
    用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额。故选项C正确。

  • 第21题：

    一般纳税人将购买货物用于（）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。

    • A、非应税项目
    • B、职工福利或个人消费
    • C、对外投资
    • D、生产应税产品

    正确答案:C,D

  • 第22题：

    某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题：将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）。

    • A、应计算不得抵扣的进项税额
    • B、其原材料所含的进项税额可以抵扣
    • C、应视同销售按其对外售价计算销项税额
    • D、应视同销售按组成计税价格计算销项税额

    正确答案:B,C

  • 第23题：

    不定项题
    甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（  ）。
    A

    将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

    B

    购进农产品不得计提进项税额

    C

    用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

    D

    用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2019年7月将前期购进的原材料（棉布）用于职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为（  ）。
    A

    借：应付职工薪酬10000 贷：原材料10000

    B

    借：管理费用10000 　　贷：原材料10000

    C

    借：应付职工薪酬11300 　　贷：原材料10000 　　应交税费-应交增值税(进项税额转出)1300

    D

    借：管理费用11300 　　贷：原材料10000 　　应交税费-应交增值税(销项税额) 1300


    正确答案： B
    解析：

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